Финансовый результат играет центральную роль в управлении бизнесом, так как отражает эффективность хозяйственной деятельности предприятия и служит основой для принятия ключевых стратегических решений. От обычного умения грамотно посчитать показатель зависят внутренние процессы компании и внешние факторы, как привлечение инвестиций, получение кредитов и налогообложение.
Финансовый результат – разница между доходами и расходами предприятия за отчетный период (например, год). Доходы включают выручку от продажи товаров/услуг (счет 90), проценты по вкладам и реализацию активов (счет 91). Расходы состоят из себестоимости, административных трат и выплат по кредитам. Итог демонстрирует чистую прибыль или убыток компании, важен для анализа её перспектив и привлекательности для инвесторов и кредиторов.
Неправильный расчет может повлечь последствия. Пример: ошибочные налоговые расчеты приведут к штрафам и проверкам, недостоверные данные исказят картину рентабельности и затруднят принятие решений, потеря доверия партнеров и инвесторов снизит репутацию предприятия. Тут нужен профессиональный подход к ведению бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение операций и расчетов.
Грамотное ведение учета финансового результата является залогом успешного функционирования любого бизнеса. Использование программ, как «1С:Бухгалтерия», облегчает процесс и способствует повышению качества управления. В этой статье расскажем, как сформировать, рассчитать, получить конечный финансовый результат в бухгалтерском учёте и какую формулу для этого нужна, какие счета использовать для разных видов проводок и что учесть при анализе показателей для отчета.
Как финансовый результат учитывается в учете
Правильное понимание бухгалтерского учёта и порядка вычисления финансового результата гарантирует объективную оценку состояния фирмы и предотвращает риск. Грамотный бухгалтерский учёт – залог стабильного роста и устойчивого положения компании на рынке. Формула учета: Финансовый результат = Доходы – Расходы.
Есть несколько видов прибыли, характеризующих деятельность компании: валовая (разница между выручкой и себестоимостью), операционная (валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов), чистая (оставшаяся сумма после уплаты налогов и платежей). Показатель определяет способность предприятия выплачивать дивиденды, инвестировать в развитие и расширение бизнеса.
Процесс расчёта финансового результата включает три последовательных этапа:
- Определение конечного финансового результата по основным видам деятельности. Используется счёт №90 («Продажи»), где фиксируются поступившие доходы и понесённые расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
- Подведение итогов по операциям по иным видами деятельности. Применяется счёт №91 («Прочие доходы и расходы»). Тут регистрируются доп. доход/расход, возникающий в итоге вспомогательных сделок, инвестиционных операций, др.
- Общий расчёт итогового финансового результата. Итог формируется путём суммирования данных счетов №90/№91. Он выражается или в форме прибыли, если доход превосходит расход или убытка, если ситуация обратная.
Каждый отчётный период подлежит закрытию: рассчитанный финансовый результат переносится на счёт №99 («Прибыли и убытки»). Это предполагает ряд действий, направленных на установление финального финансового результата за период:
Расходы сначала относятся на себестоимость продукции. Надо учесть затраты за отчетный период, провести сверку оборотов по счетам №90 и №91. По счету №99 формируется запись: положительная разница – прибыль (фиксируется кредитом), отрицательная – убыток (дебет). Конец периода должен завершаться нулевым сальдо счета №90, остатки которого переносятся на субсчета и закрываются в конце года при реформировании баланса.
Счет №90 используется для учета дохода/расхода основной деятельности и состоит из субсчетов: №90/1 «Выручка» фиксирует доход, №90/2 «Себестоимость продаж» учитывает расход производства и сбыта, №90/3 «НДС» отражает нагрузку, №90/4 «Акцизы» собирает данные о размере акциза, №90/9 «Прибыль/убыток от продаж» формирует конечный финансовый результат. Показатели передаются на счет №99, где можно посчитать прибыль/убытки. Записи на субсчетах ведутся нарастающим итогом с первого числа нового года. Значение оборота на каждом обновляется и сохраняется до конца. В завершении финансового цикла значения обнуляются перед началом года.
Как определяется фин. результат от налогового режима?
Финансовое состояние бизнеса определяется разными факторами, среди которых важен налоговый режим: общая система (ОСНО) и упрощенная (УСН). Каждая влияет на расчет прибыли/убытков компании. Выбор зависит от масштабов бизнеса, типа операций и перспектив роста. Рассмотрим, как же посчитать прибыль и убытки на ОСНО и УСН.
При общей системе налогообложения ОСНО предприятие ведет полный бухгалтерский учет, рассчитывает налоговую базу отдельно: расчет обязательства производится из прибыли, определяемой согласно НК. Разберем элементы формирования на ОСНО:
- Определение налогооблагаемой базы: каждый месяц компания должна учесть доходы и расходы, относящиеся к основным видам деятельности и др. обороту. Используются счета №90 «Продажи», №91 «Прочие доходы/расходы». В конце показатели суммируются и переносятся на счет №99 «Прибыли и убытки».
- Формирование резерва требует расчёта, фиксации показателя расхода/дохода по налогу на прибыль (Д-т 99 и К-т 68). Отражаются постоянные налоговые активы и обязательства, возникшие из-за различий показателей. Учитывается изменение отложенных активов и обязательств (Д-т 09 и К-т 77).
- Отражение платежей по налогу на прибыль: до конца года предприятие рассчитывает авансовые платежи по налогу, отражает в учете проводкой дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», кредит 51 (расчетный счет).
Так, на конец отчетного года на счете №99 отражается сумма прибыли и убытков. Она является основой для формирования нераспределенной прибыли, непокрытого убытка предприятия. Для закрытия года: переносится чистая прибыль (дебет 99/кредит 84) или убыток (кредит 99/дебет 84). Конечный финансовый результат распределяется по счету №84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Упрощённая система налогообложения УСН отличается от общей процессом расчёта финансовых результатов. Основное отличие заключается в упрощённом порядке учёта и отчетности. Предприятия, использующие УСН, освобождены от обязанности применять метод двойной записи и разделять налоговый и бухгалтерский учёт.
Особенности учета на УСН: операции заносятся на основные балансовые счета (№90 и №91) и переходят на счёт №99. Налог рассчитывается двумя способами: или доход умножается на ставку или налогообложению подвергается разница между доходами и расходами. Режим облегчает отчетность, снижает нагрузку, но есть ограничения по размеру выручки, количеству сотрудников и стоимости имущества.
Процесс закрытия отчетного года на УСН аналогичен ОСНО, но нет необходимости детализации резервов и изменений в отложенных активах и обязательствах. По состоянию на конец года показатели по доходам/расходам переносятся на счёт №99, а после формируется запись: дебет 99, кредит 84 (чистая прибыль) и кредит 99, дебет 84 (непокрытый убыток). Эти данные становятся основанием для распределения дивидендов собственникам или покрытия убытков в следующем отчетном периоде.
Заключение: автоматизация расчета фин. результата
Финансовый результат – важный индикатор эффективности деятельности в основе управленческих решений компании. Исчисление надо для внутренней устойчивости бизнеса и внешней привлекательности в глазах инвесторов/партнёров. Ошибочный расчет может привести к последствиям (неверные налоговые выплаты, проблемы с кредиторами, снижение репутации). «1С:Бухгалтерия» упрощает ведение учета, помогает избежать ошибок, обеспечивая высокую степень точности и надежности.
Автоматизация позволяет предприятиям быстро формировать отчёты и соблюдать требования регуляторов, снижая риски нарушений и штрафов. Эффективное управление финансами возможно при грамотном подходе к учету и контролю аспектов деятельности. Точное выявление прибыли/убытков позволяет оперативно реагировать на угрозы, разрабатывать стратегии развития.