Недавно обратился к нам клиент, который решил перейти на АвтоУСН с 1 февраля 2026 года, думал, что на новом режиме можно будет обойтись без бухгалтера... Но по мере углубления в дебри АвтоУСН понял, что срочно нужна помощь.
Суть его вопроса заключалась в следующем: клиент до 1 февраля 2026 года был на УСН с НДС, также в январе получил предоплату от контрагента, но отгрузка товара была запланирована аж в марте. В январе, получив предоплату, клиент начислил НДС и оформил авансовый счет-фактуру. Но тут наш дальновидный клиент задумался, а как дальше? С 1 февраля 2026 года он переходит на АвтоУСН, перестает быть плательщиком НДС (лимиты не превышены), а в марте совершит отгрузку товара уже без НДС, но вот "авансовый" НДС, уплаченный в январе, не получится принять к вычету. Таким образом, возникает риск потери денежных средств, ведь этот НДС станет фактически невозвратимым убытком.
Это все мы объяснили нашему на тот момент будущему клиенту, но при этом еще подсказали ему два варианта решения ситуации "в его пользу":
➡️ Вернуть аванс до перехода
Мы предложили ему успеть до конца января подписать с покупателем допсоглашение на возврат аванса и вернуть деньги. Затем спокойно получить оплату заново и отгрузить товар уже на АвтоУСН.
Важный момент: на основании п. 5 ст. 171 НК РФ можно НДС с аванса принять к вычету при возврате и, таким образом, минимизировать убытки. Но чтобы “авансовый НДС” не потерять при переходе на спецрежим, нужно изменить условия и вернуть аванс до перехода.
➡️ Сделать отгрузку товара до перехода
В качестве другого варианта мы предложили клиенту при наличии возможности закрыть сделку в январе, т.е. отгрузить товар в этом же месяце, пока он еще находился на прежнем режиме налогообложения. В этом случае НДС с аванса зачтётся стандартно.
👆 Для нашего клиента все сложилось удачно, он не стал тянуть кота за хвост, вовремя проконсультировался с нами, благодаря чему избежал возможных убытков. Мы не только подсказали ему, как сделать правильно конкретно в его ситуации, но и помогли быстро оформить необходимые документы и грамотно организовать процесс.
Бесплатная консультация и больше интересного в нашем телеграм канале