С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые меняют порядок уплаты налогов с процентов по банковским вкладам для индивидуальных предпринимателей. Теперь такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%, а не в рамках специальных налоговых режимов, которые применяет бизнес.
Ранее, если ИП открывал вклад как предприниматель, полученные проценты считались доходом от бизнеса и облагались налогом по ставке применяемого спецрежима — например, 6% при УСН «Доходы». С 2026 года ситуация изменилась: законодатели разграничили доходы от предпринимательской деятельности и пассивные доходы от капитала .
Как пояснила Анна Сон, старший юрист JBI Group, теперь проценты по вкладам для ИП облагаются по тем же правилам, что и для обычных граждан. При этом действует необлагаемый лимит: налог взимается только с суммы, превышающей произведение 1 миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Центробанка за год. Например, если максимальная ставка в 2026 году составит 16%, необлагаемый порог будет 160 тысяч рублей .
Важное нововведение — предпринимателям больше не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Банки передают информацию о начисленных процентах в налоговую службу, ФНС суммирует данные по всем вкладам, применяет необлагаемый лимит и направляет ИП уведомление. Уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Для кого-то новые правила окажутся выгоднее. Например, при небольшом процентном доходе налоговая нагрузка может снизиться: при доходе 200 тысяч рублей вместо 12 тысяч рублей по УСН (6%) предприниматель заплатит всего 5 200 рублей НДФЛ (13% с суммы превышения лимита). Но для ИП с крупными вкладами налог может вырасти — например, при доходе 500 тысяч рублей сумма к уплате увеличится с 30 до 44 тысяч рублей.
Юрист также обращает внимание, что проценты по договорам займа, если заем связан с предпринимательской деятельностью, по-прежнему облагаются в рамках применяемого спецрежима. А если заем выдается как физическое лицо и не связан с бизнесом — применяются правила НДФЛ.
Таким образом, изменения коснулись только пассивных доходов от банковских вкладов. Предпринимателям теперь стоит внимательнее планировать размещение свободных средств и учитывать новый порядок налогообложения при финансовом планировании.