До 30 апреля 2026 года россияне, которые в прошлом году продали имущество, сдавали квартиру в аренду, получили доход из-за рубежа или дорогие подарки не от близких родственников, обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.
Подробнее о том, какие доходы подлежат декларированию в 2026 году, рассказала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Омской области Елена Кочкина.
Кому надо подавать налоговую декларацию?
Отчитаться перед налоговой придётся тем, кто в 2025 году продал недвижимость, транспорт или ценные бумаги, которыми владел меньше трёх или пяти лет — в зависимости от основания. Декларировать доходы обязаны и те, кто сдавал имущество в аренду, получал деньги из-за границы или выиграл в лотерею от 15 тыс. руб. Ещё один распространённый случай — получение в дар квартиры, машины или другого ценного имущества, если даритель не входит в круг близких родственников.
Как пояснила Елена Кочкина, близкими считаются супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сёстры. А вот правнуки, дяди, тёти и племянники в этот список уже не попадают — подарки от них декларировать необходимо.
Как подать налоговую декларацию?
Подать декларацию нужно по месту учёта не позднее 30 апреля 2026 года. Самый удобный способ — сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Кроме того, в этом году впервые отчитаться можно через портал «Госуслуги». Для тех, кто предпочитает личное присутствие, работают налоговые инспекции и МФЦ, а отправить документы можно и заказным письмом по почте. Если по итогам расчёта образуется сумма к оплате, перевести её в бюджет необходимо до 15 июля.
Впрочем, обязанность подавать декларацию возникает не всегда. Можно ничего не сообщать в налоговую, если вы владели имуществом дольше минимального срока: три года — для полученного в наследство, по дарению от близких, приватизированного или единственного жилья, пять лет — во всех остальных случаях. Не нужно отчитываться и тогда, когда доход от продажи недвижимости не превысил 1 млн руб., а от продажи транспорта или гаража — 250 тыс.
Освобождаются от налога и подарки от близких родственников. Отдельная льгота предусмотрена для семей с двумя и более детьми: если они направили деньги от продажи жилья на покупку нового и соблюдены все условия, налог платить не придётся.
Как получить вычет?
При определении налога сумму дохода сравнивают с 70% кадастровой стоимости объекта. Если в договоре указана цена ниже, для расчёта возьмут именно кадастровую величину. Затем эту базу можно уменьшить на вычеты: либо на документально подтверждённые расходы на покупку, либо на фиксированную сумму — миллион рублей для жилья и 250 тыс. для другого имущества.
С 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала: 13% берут с налоговой базы до 2,4 млн руб., а 15% — с превышения этой суммы. Раньше ко всему доходу применяли единую ставку, теперь она зависит от его размера.
Если проигнорировать обязанность и не подать декларацию, налоговая проведёт проверку самостоятельно на основе данных Росреестра и ГИБДД. Но в этом случае налог начислят без учёта ваших расходов на покупку — сумма может оказаться существенно выше. К тому же добавят штраф, а также пени за каждый день просрочки.
Отдельного внимания заслуживают проценты по банковским вкладам — декларировать их не нужно, налоговая сама рассчитает сумму и пришлёт уведомление. Но с 2025 года этот доход нельзя уменьшить на социальные вычеты за лечение или обучение. За ребёнка декларацию подают родители. В форме 3-НДФЛ налогоплательщиком указывается сам ребёнок, а подписывает документ его законный представитель.