Многие предприниматели - селлеры обзадаются вопросом: "Можно ли при работе с маркетплейсами перейти на систему налогообложения АУСН?". Ответ однозначный - Да, можно! Но есть ряд особенностей, которые необходимо учитывать. Это порядок и сроки уплаты налога АУСН:
- Налоговый период — месяц
- До 5-го числа следующего месяца необходимо внести в личный кабинет АУСН на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) все доходы
- До 7-го числа налогоплательщик может скорректировать эту информацию, а до 10-го числа банк передаст с ФНС исправленные данные.
- До 15-го числа налоговый орган сообщает о сумме налога к уплате.
- До 25-го числа налог нужно уплатить.
Более подробно с системой АУСН можно ознакомиться в статье на моем канале:
На налоговом режиме АУСН основную часть работы по разметке полученных доходов с точки зрения налогового учета осуществляют банки. Если маркетплейс или оператор электронной площадки (ОЭП) не удержал комиссию, а полностью перечислил деньги от продаж на Ваш банковский счет, то вносить дополнительно информацию по сделке не нужно – банк автоматически разметит операцию от маркетплейса как доход («приход»), подлежащий налогообложению.
Однако в большинстве случаев маркетплейс перечисляет на банковский счет не всю сумму, полученную от продаж, а только ее часть, оставшуюся после удержания комиссии и стоимости других услуг, оказанных маркетплейсом. В этом случае у банка нет информации о том, какой общий доход получен Вами фактически, поэтому сумму полученного дохода от продаж, удержанную для покрытия комиссии или иных услуг маркетплейса (взаимозачет), нужно внести дополнительно!!!
Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и Вы в Личном кабинете налогоплательщика АУСН подтвердили, что он может представлять в отношении Вас сведения в налоговые органы, то информация о взаимозачете будет передана автоматически. Если условия для автоматической передачи не выполнены (маркетплейс не подключен к информационному обмену или Вы не подтвердили право передачи в отношении Вас сведений), то часть дохода, зачтенного маркетплейсом в счет оплаты его комиссии и других услуг, Вам следует самостоятельно внести в Личном кабинете налогоплательщика АУСН.
При внесении информации о взаимозачете важно правильно определить его структуру и месяц, к которому относится взаимозачет. Если Вы используете объект налогообложения «Доходы», то достаточно внести сумму дохода, которая была использована для проведения взаимозачета. Если Вы используете объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то обязательно вносить полную информацию о взаимозачете – и доходы, и расходы. В простом случае сведения о взаимозачете можно представить и внести одной суммой, которая равна комиссии маркетплейса, удержанной из продаж.
Например, общая сумма продаж на маркетплейсе за месяц составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей. Маркетплейс перевел на банковский счет клиента 900 рублей, банк разметил поступившую сумму 900 рублей как «приход» и передал сведения о данной операции в налоговые органы. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН нужно внести сумму взаимозачета 100 рублей. Внесенное значение будет показано в Личном кабинете налогоплательщика АУСН как одно значение, но сохранено как «приход» 100 рублей и как «расход» 100 рублей.
В более сложном случае, например когда из продаж маркетплейсом удержана не только комиссия маркетплейса, но и стоимость товаров, возвращенных покупателями, взаимозачет не получится представить одной суммой. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН следует внести операцию взаимозачета несколькими категориями операций отдельно: сумму дохода (приход), сумму возврата дохода (прихода) и сумму расхода.
Например, сумма продаж на маркетплейсе составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей, возврат товаров составил 200 рублей, маркетплейс перевел на банковский счет клиента 700 рублей, банк разметил 700 рублей как «приход». В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН операцию взаимозачета нужно внести следующим образом: приход 300 рублей, возврат прихода 200 рублей, расход 100 рублей.
При определении месяца, за который вносится взаимозачет, нужно ориентироваться на дату, указанную маркетплейсом в отчете агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчетов. Например, если по отчету агента по сделкам за январь взаимозачеты произведены 5 февраля, то сведения о взаимозачете должны вноситься за февраль.
Есть еще один немаловажный нюанс при работе с маркетплейсами: они присылают отчёты не сразу, а на АУСН надо всё сдать до 5-го числа. Что же делать? Тут все просто! Вы вправе менять разметку банковских операций в личном кабинете АУСН, добавлять и убирать доходы, а также расходы в течение трёх лет. То есть если вы вносите данные от маркетплейсов позже 5-го числа, то обновлённую информацию ФНС учтёт и налог будет пересчитан в следующем месяце. Главное четко отслеживать все поступления и точно вносить данные.
Еще немаловажный нюанс: если предприниматель переходит на АУСН, то нужно будет закрыть все счета, открытые на ИП в неуполномоченных банках. Если этого не сделать то Налоговая снимет с АУСН, даже если не было ни одного движения по такому счёту. Личные счета как у физлица в неуполномоченных банках можно оставить.