Перед запуском пункта выдачи (ПВЗ) у владельца много забот, и за ними легко упустить вопрос налогов. Новички теряются, выбирают налоговую схему наугад или вовсе пускают дело на самотёк и в итоге сталкиваются с неожиданно высокими платежами. В этой статье расскажем, какая система подойдёт для начинающих и опытных владельцев ПВЗ.
Какие налоговые режимы доступны владельцам ПВЗ
Владельцы ПВЗ Ozon могут выбрать один из трёх налоговых режимов: ОСНО, УСН или АУСН. Все три системы доступны и для ИП, и для юрлиц. У самозанятых особый статус — им открывать ПВЗ нельзя.
Налоговые режимы отличаются не только процентной ставкой. Например, УСН и АУСН накладывают ограничения на доход, зато на них отчётность проще. На ОСНО же нет ограничений по доходу, но сложный для новичков документооборот.
Рассмотрим доступные налоговые режимы — от самого сложного к самому простому — и расскажем, на что ориентироваться при выборе.
ОСНО (общая система налогообложения)
Если после регистрации юрлица или ИП вы не выбрали налоговый режим, то по умолчанию будет действовать ОСНО. На ОСНО нет ограничений: можно вести любой легальный бизнес с любым доходом и количеством сотрудников. Но налоги больше, чем у других режимов, а отчётность сложнее — без бухгалтера, скорее всего, не обойтись.
Налоги
Перечислим несколько основных налогов, которые должны платить предприниматели — владельцы ПВЗ на ОСНО:
- НДС — 22%;
- налог на прибыль, если у вас юрлицо — 25% от разницы доходов и расходов;
- НДФЛ и страховые взносы для ИП — от 13 до 22% в зависимости от дохода.
Отчётность
На ОСНО раз в квартал нужно сдавать отдельную отчётность по каждому налогу, отчётность по сотрудникам и подробную бухгалтерскую отчётность.
Дополнительно ИП должны вести книгу доходов и расходов (КУДиР) в бумажном или электронном виде — фиксировать прибыль и траты на основе договоров, чеков и других документов. Передавать книгу в налоговую не нужно, но её могут запросить в любой момент.
По этой теме
Что такое ОСНО: как работает, кому подходит и какие налоги платит бизнес
Прочитать
Кому подходит
Только опытным владельцам очень широкой сети ПВЗ, которые уже не подпадают под требования других налоговых режимов: например, имеют больше 130 сотрудников. Также система может подойти, если вы совмещаете несколько бизнесов, общий годовой доход которых превышает 490,5 млн ₽ (при таком доходе уже нельзя применять упрощённую систему налогообложения). Для всех остальных ОСНО — избыточный и достаточно затратный налоговый режим.
Александр — начинающий предприниматель. Он захотел открыть ПВЗ: ушёл из найма, зарегистрировал ИП, снял помещение и подготовил пункт по всем правилам. Александр что-то слышал про упрощённый налоговый режим, но за суетой забыл о нём и в итоге автоматически остался на ОСНО.
После первого квартального отчёта Александр понял, что ОСНО ему не подходит: бизнес пока небольшой, платежи существенные, а отчётность сложная. Он решил, что детальнее изучит вопрос и со следующего года перейдёт на одну из упрощённых систем — УСН или АУСН.
УСН (упрощённая система налогообложения)
УСН, или «упрощёнка», — это специальный налоговый режим, где предприниматели платят меньше налогов, чем на базовой ОСНО, и ведут минимальный учёт. Чтобы вести бизнес по УСН в 2026 году, у предпринимателя должно быть до 130 сотрудников и годовой оборот до 490,5 млн ₽.
Если вы не успели подать заявление на УСН в течение 30 дней после регистрации юрлица или ИП, то перейти на этот режим можно будет только со следующего календарного года.
Налоги
Ставка налога на УСН разнится в зависимости от того, какую модель вы выберете:
- УСН «Доходы» — ставка 6%. Вы платите налог со всего дохода, расходы не учитываются. Если доходов не было, то платить не нужно.
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%. В этом случае вы платите с разницы между доходами и расходами. Если вышли в ноль или в минус, нужно будет заплатить минимальный налог 1%.
Регионы вправе установить пониженную ставку для определённых категорий налогоплательщиков. Рекомендуем проверять, какие ставки налога на УСН действуют в вашем регионе.
УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости, а при доходах до 20 млн ₽ в год — от НДС. Если же доход за 2025 год или в течение 2026 года превышает 20 млн ₽, независимо от выбранной модели нужно будет дополнительно заплатить НДС — 22% с правом на налоговый вычет, 5 или 7% (в зависимости от выручки) без возможности пользоваться вычетами.
Остальные налоги — на имущество от кадастровой стоимости, транспорт, землю, НДФЛ и взносы за сотрудников — платятся как обычно.
Отчётность
Раз в год нужно сдавать в налоговую:
- бухгалтерскую отчётность — если у вас юрлицо. На УСН она состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах;
- декларацию по УСН;
- декларацию по НДС, если ваш доход превысил 20 млн ₽ в год и вы платите НДС;
- отчётность по сотрудникам, если они у вас есть.
ИП должны также вести книгу доходов и расходов (КУДиР).
По теме
Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2026 года
Подробнее
Уплата налогов при этом происходит чаще — раз в квартал авансовыми платежами.
Кому подходит
Опытным владельцам ПВЗ и новичкам, которые планируют быстро расти — расшириться до сети в три-четыре пункта и больше. В этом случае лимита УСН по сотрудникам и обороту будет достаточно.
Перед выбором модели стоит посчитать, что будет выгоднее для вас. Как правило, схема «Доходы минус расходы» подходит, если у вас высокие расходы — например, аренда помещения и зарплата сотрудников. А ещё каждую трату нужно будет подтверждать и хранить необходимые чеки и документы. Учтите также финансовую поддержку Ozon, если она предполагается для вашей точки.
По схеме «Доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов: до нуля, если у вас нет сотрудников, и до 50%, если есть. В схеме «Доходы минус расходы» страховые взносы в полном объёме включаются в расходы, повторно вычесть их из суммы налога не получится.
Владельцам ПВЗ важно помнить, что налогооблагаемый доход на УСН — это полная сумма, которую начислил маркетплейс. Ozon самостоятельно удерживает из вашего вознаграждения платежи (например, за снабжение ПВЗ пакетами), и в этом случае:
- если у вас УСН «Доходы» (6%), то вычитать эти удержания из дохода нельзя. Вы платите 6% с полной начисленной суммы;
- если у вас «Доходы минус расходы» (15%), то удержания можно включить в расходы и платить налог с разницы.
У Андрея сеть из пяти ПВЗ — в сумме в месяц они приносят 700 000 ₽, а расходы на аренду и зарплаты (с учётом страховых взносов за сотрудников) составляют 420 000 ₽.
С каждого месяца со всех ПВЗ Андрей должен уплачивать:
- по модели «Доходы» 6% от дохода — 42 000 ₽;
- по модели «Доходы минус расходы» 15% от разницы доходов и расходов, то есть от 280 000 ₽ — 42 000 ₽.
Андрей платит страховые взносы за своих сотрудников — сумма этих взносов позволяет сократить налог на 50% по модели «Доходы». В итоге Андрей заплатит всего 21 000 ₽ — модель «Доходы» получается для него выгоднее.
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)
АУСН — экспериментальная форма УСН, которая действует в большинстве регионов России. На АУСН налоговая сама рассчитывает сумму налога — вам остаётся только проверять расчёты и подтверждать их, а также вносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк.
С 2025 года перейти на АУСН с УСН или НПД можно с любого месяца.
На АУСН лимиты жёстче, чем на обычной УСН: у предпринимателя должно быть не более 5 сотрудников (включая договоры ГПХ), а доход за год не может превышать 60 млн ₽. Также нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами. Расчётные счета получится открыть только в уполномоченных банках — например, в Ozon Банке.
Есть юридический нюанс, который часто вызывает вопросы. По закону использовать АУСН нельзя, если бизнес ведётся в интересах другого лица на основании агентского договора. Однако договор с Ozon не противоречит правилам применения АУСН и позволяет его использовать владельцам ПВЗ. Владельцы пунктов не считаются агентами. Согласно условиям договора, агентом выступает сам Ozon, а ПВЗ — принципал, который поручает Ozon разместить информацию о пункте на платформе и принимать платежи. Так что Ozon действует от своего имени, но по поручению ПВЗ. Предприниматель не выполняет никаких действий «за Ozon» — а значит, ограничение на АУСН к нему не применяется.
Ольга Верзилова
ведущий налоговый менеджер Ozon
Налоги
Налог на АУСН, как и на УСН, зависит от выбранной модели:
- АУСН «Доходы» — ставка 8%;
- АУСН «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Если ничего не заработали или ушли в минус, нужно будет заплатить минимальный налог 3%.
Ставки налога на АУСН выше, зато платить НДС и страховые взносы на этом режиме не нужно. НДФЛ налоговая рассчитает сама.
Отчётность
Автоматизированная. Декларацию, КУДиР, расчёт по НДФЛ и страховым взносам сдавать не надо. Остаётся вести кадровый учёт и заполнять данные о расходах в ЛК. Налог уплачивается ежемесячно — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Кому подходит
Новичкам, которые только запускают свой ПВЗ. С АУСН не нужно разбираться с расчётом налога и отчётностью, сможете сосредоточиться только на бизнесе. Проще всего выбрать модель «Доходы», тогда расходы не обязательно подтверждать.
Виктор решает открыть свой первый ПВЗ. Как минимум полгода расширяться он не собирается: хочет сначала понять, как устроены процессы.
В пункт Виктор планирует нанять двух сотрудников, поэтому АУСН ему подходит. Он переходит на этот налоговый режим, выбирает ставку 8% с доходов и начинает работу.
К третьему месяцу ПВЗ уже стабильно приносит 220 000 ₽ при расходах в 90 000 ₽. В этом случае с каждого месяца Виктор платит 17 600 ₽. Если бы он выбрал модель «Доходы минус расходы», пришлось бы отдавать 26 000 ₽.
Если Виктор решит открыть второй ПВЗ с двумя сотрудниками, он всё ещё сможет работать по АУСН. Однако масштабируясь дальше, Виктор будет нанимать ещё работников, и ему придётся переходить на УСН.
Вывод
Подытожим, какую систему налогообложения стоит выбрать для бизнеса с ПВЗ:
- УСН — универсальный режим, который подходит как новичкам, которые планируют быстро расти, так и опытным владельцам ПВЗ;
- АУСН — упрощённый режим, который подойдёт начинающим предпринимателям, которые хотят протестировать бизнес с ПВЗ;
- ОСНО — самый сложный режим, подходит очень небольшому количеству предпринимателей, у которых помимо ПВЗ несколько крупных бизнесов или от 130 сотрудников на пунктах.
Откройте пункт выдачи Ozon
и получите финансовую поддержку до 4,5 млн ₽