Внутренний аудит как функция успешного управления

Внутренний аудит как функция эффективного управления Шибалкин Алексей

В этой статье:

• Роль внутреннего аудита в современном управлении
• Принципы построения эффективной функции внутреннего аудита
• Технологии и инструменты для управления аудиторскими процессами
• FAQ
• Краткие итоги и рекомендации
• Аутсорс внутреннего аудита — решение для усиления контроля в бизнесе

В условиях постоянных изменений в законодательстве и усложнения бизнес-процессов владельцы, финдиректора и специалисты внутреннего контроля ищут инструменты для повышения прозрачности и надежности деятельности компании. Внутренний аудит является функцией, которая обеспечивает независимую оценку эффективности систем управления и контроль рисков, напрямую влияя на успех бизнеса. Правильно выстроенная система внутреннего аудита позволяет не только обнаруживать недостатки в процессах, но и способствует принятию обоснованных управленческих решений.

Компании, реализующие внутренний аудит как функцию стратегического управления, достигают большей устойчивости, минимизируют финансовые потери от ошибок или злоупотреблений, повышают доверие со стороны инвесторов и участников рынка. Рассмотрим, как интеграция внутреннего аудита помогает оптимизировать управление аудиторскими процессами и какие стандарты и методологии стоит использовать для получения максимального эффекта.

Роль внутреннего аудита в современном управлении

Внутренний аудит — ключевой элемент корпоративного управления и часть системы внутреннего контроля. Его функция выходит за пределы формальных проверок: он становится бизнес-партнером, помогающим управлять рисками и обеспечивать достижение целей предприятия. Согласно международным стандартам (например, IIA и COSO), внутренний аудит строится на принципах независимости, объективности и системного подхода к анализу бизнес-процессов.

Внутренний аудит позволяет:

• Объективно оценивать эффективность управленческих решений;
• Выявлять критические риски и уязвимости внутренних процессов;
• Обеспечивать соблюдение регламентов, стандартов, законодательных требований;
• Предлагать рекомендации для совершенствования системы внутреннего контроля;
• Повышать прозрачность операций для собственников и заинтересованных сторон.

Компания, в которой внутренний аудит является функцией управления, способна оперативно реагировать на нарушения и внедрять изменения с минимальными потерями.

Принципы построения эффективной функции внутреннего аудита

Стандарты и подходы

При построении внутреннего аудита рекомендуется использовать международные стандарты, такие как:

• COSO — фреймворк, описывающий интегрированную систему внутреннего контроля, сосредоточенный на управлении рисками, процессах контроля, информировании и мониторинге;
• IIA — стандарты профессиональной практики внутреннего аудита, определяющие методологию планирования, проведения проверок и отчетности;
• ISO 19011 — руководство по аудиту систем менеджмента (актуально для соответствия международным требованиям).

Применяя эти стандарты, организация строит прозрачную, воспроизводимую и защищенную от субъективизма работу внутреннего аудита.

Стратегические задачи внутреннего аудита

Эффективность аудиторской функции многократно увеличивается, если задачи выстроены в рамках стратегического управления:

• Обеспечение достижения ключевых целей компании;
• Своевременное предупреждение и минимизация потерь от рисков;
• Оптимизация бизнес-процессов на основе аудиторских рекомендаций;
• Улучшение коммуникаций между подразделениями;
• Поддержка корпоративной этики и культуры соответствия.

Структура и взаимодействие

Лучшие практики предполагают, что служба внутреннего аудита должна подчиняться высшему органу управления (совет директоров, наблюдательный совет) и иметь гарантии независимости от операционного менеджмента. Для управления аудиторскими процессами важно выделить этапы:

1. Отбор объектов аудита на основе анализа рисков;
2. Составление ежегодного и оперативного плана аудитов;
3. Проведение проверок по стандартизированным программам;
4. Подготовка отчетности с выводами и практическими рекомендациями;
5. Мониторинг внедрения рекомендаций аудита.

Читайте также про аудит закупок и особенности управления рисками.

Технологии и инструменты для управления аудиторскими процессами

Правильное управление аудиторскими процессами — предпосылка реализации задач функции внутреннего аудита. Современные компании используют для управления аудиторскими процессами специализированные информационные системы, автоматизирующие планирование, анализ и мониторинг внедрения рекомендаций.

Пример чек-листа для управления аудиторскими процессами

• Выделен ответственный за ведение единой базы аудиторских заданий;
• Система допуска к данным настроена на принципе конфиденциальности и разделения ролей;
• Используются формализованные шаблоны рабочих программ и отчетов;
• Ведется учет сроков аудиторских мероприятий и контроль за выполнением рекомендаций;
• Применяются методы оценки эффективности аудита (KPI, внутренние опросы, обратная связь);
• Ведется журнал рисковых событий и их последствий.

Примеры из практики

• Компания применяет подход "risk-based audit" — приоритет получают процессы с наибольшим уровнем рисков;
• В отчётности обязательно фиксируется не только факт выявленного нарушения, но и обоснование, а также варианты устранения;
• Мониторинг реализации рекомендаций автоматизирован, что позволяет руководству видеть динамику улучшений в режиме реального времени.

Для повышения компетенций аудиторов и обмена лучшими практиками рекомендуем присоединиться к нашему Telegram-каналу: https://t.me/RadarAuditora.

📷

Получить консультацию

FAQ

Зачем компании выстраивать внутренний аудит как функцию управления?
Внутренний аудит укрепляет систему контроля, помогает выявлять и устранять риски, снижает угрозу финансовых потерь и правовых последствий.

Какие стандарты применяются для управления аудиторскими процессами?
Опирайтесь на фреймворк COSO, стандарты IIA, а также руководство ISO 19011, чтобы обеспечить прозрачность и воспроизводимость аудита.

Могут ли внутренние аудиторы участвовать в оперативных бизнес-процессах?
Внутренние аудиторы должны сохранять независимость и не участвовать в непосредственном управлении бизнес-процессами, но могут давать рекомендации по их оптимизации.

Как оценивать эффективность работы внутреннего аудита?
Используются KPI (например, доля внедренных рекомендаций, время реакции на инциденты), анализ обратной связи и мониторинг достижения целей аудита.

Что делать, если компания только внедряет внутренний аудит?
Начните с анализа ключевых рисков, разработайте регламенты по COSO/IIA, обучите команду — и постепенно масштабируйте функции внутреннего аудита.

Краткие итоги и рекомендации

Интеграция внутреннего аудита как функции управления позволяет компаниям своевременно обнаруживать риски, усиливать внутренний контроль и достигать стратегических целей. Для высокой эффективности важно не только соблюдать стандарты и строить процесс прозрачно, но и автоматизировать управление аудиторскими процессами, вовлекать персонал и контролировать внедрение рекомендаций. Рассмотрите возможность профессиональной поддержки, если ресурс или экспертиза внутренней команды ограничены.

Аутсорс внутреннего аудита — решение для усиления контроля в бизнесе
Поручив внутренний аудит внешним экспертам, вы получите объективную оценку рисков, прозрачную методологию и практические рекомендации по совершенствованию управления аудиторскими процессами. Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.