В какой момент образовательная организация должна выдать справку для получения налогового вычета на обучение

В какой момент образовательная организация должна выдать справку для получения налогового вычета на обучение?

Очень часто мы оплачиваем обучение или курс по предзаписи, а сама программа начнется только в следующем году. ⚡️Самые быстрые хотят получить справку для налогового вычета в момент оплаты. Но правильно ли это? И выдаст ли образовательная организация такую справку?

☹️К сожалению в Налоговом Кодексе об этом не написано, а разъяснений ФНС или Минфина на этот счет не публиковалось. Поэтому обратимся к официальному документу - Порядку заполнения формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (приказ ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/755@).

В п. 2 указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица, оплатившего образовательную услугу, за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги.

‼️‼️ То есть можно сделать вывод, что одного факта оплаты услуги недостаточно. Нужно, чтобы услуга была действительно оказана. 

Аналогичное разъяснение есть в письме Минфина от 18 июля 2025 г. N 03-04-05/70189 по поводу получения вычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. В письме написано, что справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг.

Соответственно, можно сделать вывод, что если внесена предоплата за обучение, но услуга еще не оказана, то получить социальный вычет по НДФЛ не получится. Да и образовательная организация не выдаст вам такую справку для подтверждения расходов в налоговой инспекции.