Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые существенно меняют правила уплаты НДФЛ для иностранных граждан, работающих в России. Документ уже одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности и в случае принятия затронет широкий круг иностранцев, в том числе тех, кто сегодня вообще не платит фиксированный авансовый платеж.
Для бизнеса это означает усиление контроля, рост налоговой нагрузки и новые обязанности, которые важно учитывать заранее.
В чем суть инициативы Минфина
Ключевое изменение – расширение круга иностранцев, обязанных платить фиксированный авансовый платеж (ФАП) по НДФЛ.
Сейчас ФАП обязаны платить в основном иностранцы, работающие по патенту. Минфин предлагает распространить эту обязанность также на:
- временно или постоянно проживающих в России иностранных граждан,
- работающих у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд,
- иностранных граждан, работающих на тех же условиях без разрешения или патента.
Проект поправок есть в распоряжении «Ведомостей», а сам законопроект в целом поддержан Минюстом, МВД, Минэкономразвития и рядом других ведомств.
Сколько придется платить
Согласно поправкам:
- фиксированный авансовый платеж – 1700 руб. в месяц, независимо от того, отработан месяц полностью или нет;
- для иностранцев, работающих по патенту, размер ФАП сохраняется – 1200 руб.;
- при наличии иждивенцев (дети до 18 лет и другие члены семьи) за каждого иждивенца доплата – 50% ФАПа.
Таким образом, иностранный работник с двумя детьми будет платить уже 1700 + 1700 руб. ежемесячно.
Платежи должны уплачиваться:
- по месту работы – в рамках патента,
- либо по месту временного или постоянного проживания.
Усиление контроля: ФНС и МВД будут обмениваться данными автоматически
Отдельный блок поправок касается межведомственного взаимодействия.
Органы миграционного учета (МВД) будут обязаны на следующий день сообщать налоговым органам о выдаче иностранцу разрешения на временное проживание или вида на жительство.
Это означает:
- ФНС будет оперативно получать данные о статусе иностранцев,
- возможности для «выпадения» из налогового контроля существенно сократятся.
Кого затронут изменения
Поправки коснутся:
- временно и постоянно проживающих иностранцев;
- работающих у физических лиц (няни, сиделки, домработники, помощники по хозяйству);
- иностранных граждан, работающих без патента на основании закона или международных договоров.
При этом сейчас ряд иностранцев вправе работать без патента. Например:
- постоянно и временно проживающие в РФ;
- сотрудники дипломатических и международных организаций;
- отдельные категории иностранных специалистов.
Кроме того, действует Договор о ЕАЭС, который дает гражданам России, Казахстана, Белоруссии, Армении и Киргизии право работать без патента. Работодатель в этих случаях лишь уведомляет МВД.
Минэкономразвития уже указало, что при доработке законопроекта необходимо предусмотреть исключения для граждан Белоруссии, поскольку Союзное государство предполагает равенство прав.
Зачем это нужно государству
Официально цель поправок:
- равномерное распределение налоговой нагрузки,
- повышение собираемости НДФЛ,
- усиление контроля в секторе частных услуг.
По мнению экспертов:
- повышение ФАПа снижает возможность демпинга зарплат иностранцами;
- конкуренция между иностранными и российскими работниками станет более «честной»;
- рынок услуг для физических лиц станет более прозрачным.
Также отмечается, что дополнительные платежи за иждивенцев:
- стимулируют мигрантов приезжать без семей,
- либо вовлекать членов семьи в легальную занятость,
- либо ориентироваться на краткосрочную «возвратную» миграцию.
Что это означает для бизнеса
Для собственников малого и среднего бизнеса риски возникают в нескольких плоскостях:
1. Рост стоимости труда.
Даже если иностранец работает не у компании напрямую, а через физлицо или подрядчика, рост налоговой нагрузки будет закладываться в цену услуг.
2. Повышенный контроль.
ФНС будет видеть статус иностранного работника практически в режиме реального времени.
3. Снижение доступности рабочей силы.
Часть мигрантов может отказаться от работы в России из-за роста обязательных платежей.
4. Рост ответственности за ошибки
Неправильное оформление статуса иностранца или игнорирование новых требований может привести к налоговым и миграционным рискам.
Поправки Минфина – это не точечное изменение, а системная попытка усилить контроль над доходами иностранцев, прежде всего в секторе частных услуг. Даже если законопроект будет доработан, сам вектор регулирования уже очевиден: меньше серых зон, больше налогов и еще больше контроля.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.