Если налоговая прислала штраф, не спешите его оплачивать.
В большинстве случаев решение можно пересмотреть, если правильно оформить обращение и приложить подтверждающие документы.
Первый шаг — определить цель вашего обращения.
Если вы не согласны со штрафом — подаётся жалоба.
Причины могут быть разными: ошибка расчёта, неверно указан период, не учтены документы или ошибка проверки.
Если вы согласны с нарушением, но хотите снизить сумму штрафа, подаётся ходатайство о снижении с указанием смягчающих обстоятельств.
Как проходит обжалование внутри ФНС
Процедура обычно проходит в два этапа.
Жалоба подаётся в инспекцию, которая вынесла штраф. Рассматривает её вышестоящий налоговый орган.
Если инспекция отказала или удовлетворила жалобу частично, можно подать обращение на следующий уровень внутри ФНС, дополняя позицию и документы.
Жалобу можно подать через личный кабинет налогоплательщика или письменно.
В обращении обязательно укажите:
- ваши данные (ИП или ООО, ИНН, адрес) и данные инспекции;
- реквизиты решения/штрафа: номер, дата, суть с чем именно вы не согласны, по пунктам;
- на чём основана ваша позиция: факты и ссылки на документы;
- ваши требования: отменить полностью или частично, изменить расчёт, исключить эпизод;
- контактные данные для ответа;
- список приложений.
Формулируйте чётко и деловым тоном, без эмоций.
Примеры формулировок:
- «С решением не согласен(на) по следующим основаниям: …»
- «Инспекцией не учтены документы, подтверждающие … (приложение № …)»
- «Расчёт штрафа выполнен неверно, поскольку …»
- «Прошу отменить решение полностью / в части …»
Если цель — снизить штраф (ходатайство), укажите:
- признаёте нарушение (если признаёте) и просите уменьшить сумму;
- смягчающие обстоятельства: впервые, отсутствие ущерба бюджету, добровольное исправление, тяжёлое финансовое положение, уважительные причины;
- просьбу: «Прошу снизить размер штрафа с учётом смягчающих обстоятельств».
Какие документы помогут повысить шансы на успех
- Договоры, акты, счета, УПД по спорным операциям;
- Выписки, платёжные поручения, подтверждения банковских операций;
- Документы по кассе и ККТ, если штраф связан с кассовыми операциями;
- Переписка и подтверждения из личного кабинета;
- Пояснительная записка или справка бухгалтера для объяснения логики учёта.
- Скриншоты допустимы как дополнительное подтверждение, но не заменяют первичные документы.
Сроки и порядок рассмотрения
Срок подачи зависит от вида документа и стадии, когда был вынесен штраф. Обычно рассмотрение занимает до 30 дней, но может продлеваться по процедуре.
Важно: подача жалобы не всегда автоматически приостанавливает взыскание. Если есть риск принудительного взыскания, можно отдельно подать ходатайство о приостановлении исполнения решения.
Если инспекция или вышестоящий орган отказал или удовлетворил частично, используйте следующий уровень ФНС: уточните формулировки, добавьте недостающие документы, разнесите аргументы по пунктам решения.
Чтобы увеличить шансы на пересмотр штрафа, внимательно проверяйте, на какие документы и расчёты ссылается налоговая, и приложите максимум подтверждающих материалов. Подача через личный кабинет ФНС ускоряет процесс и позволяет отслеживать статус обращения.
Хотите быстро оценить перспективу обжалования и подготовить документы правильно? Переходите в Телеграм-канал и пишите мне лично при необходимости.