Ниже мы сделали резюме того, о чем стоить подумать и на что обратить особое внимание при закрытии налоговой отчетности за 2025🔽
✍️Получите все документы по расходам и проверьте ставку НДС при закрытии года
🟠проверьте, что получены подтверждающие документы (акты, отчеты агента и пр.) по затратам, относящимся к 2025. Даже если такие документы подписаны в начале 2026, но затраты относятся к 2025 (и это прямо следует из первичных документов), то их сумму можно учесть в декларации по налогу на прибыль за 2025
🟠для входного НДС правила иные: вычет можно заявить только при наличии счета-фактуры (если приобретенные товары, работы и услуги приняты к учету и относятся к облагаемым НДС операциям) => если хотите заявить вычет в 4 кв. 2025, то убедитесь, что счет-фактура получен до конца 2025
🟠даже если все условия для вычета НДС соблюдены в каком-либо квартале, иногда заявлять такой вычет выгоднее в будущих периодах (но в пределах 3 лет) - например, если по итогам 4 кв. 2025 сумма вычетов НДС значительно превысит сумму исходящего НДС, а в 1-2 кв. 2026 планируется отразить существенные продажи. Решение о периоде вычета также будет зависеть от того, насколько быстро вам возмещает НДС налоговая инспекция
🟠убедитесь, что правильно определили ставку НДС (20% или 22%) при закрытии года по продажам, авансам и при оплате услуг иностранным поставщикам, а также проверьте, правильная ли ставка указана в счетах-фактурах поставщиков и подрядчиков (см. разъяснения ФНС России по переходному периоду)
💼Заявите убытки прошлых лет
🟠проверьте остатки убытков прошлых лет, которые можно отразить в декларации за 2025 (сумма переносимого убытка = не более 50% налоговой базы текущего периода)
🟠убедитесь, что сумма переносимого убытка подтверждена налоговыми декларациями и первичными документами, а также что перенос убытков экономически оптимален - не всегда выгодно «съедать» максимально возможную сумму
🟠убытки, полученные до 2025, переносятся по правилам, действовавшим до 2025
Например, аккредитованные ИТ-компании могут перенести убытки за 2024 (когда ставка налога на прибыль была 0%) на 2025 (когда эта ставка стала 5%)
🟠не путайте убытки прошлых лет и расходы, относящиеся к прошлым периодам и не учтенные в декларации за эти периоды (когда ставка налога была 20%). Такие расходы нельзя учесть в 2025 (когда ставка стала 25%), в этом случае надо подать уточненные декларации за прошлые периоды
▶️В следующих статьях расскажем еще про несколько аспектов, на которые стоит обратить внимание при при закрытии налоговой отчетности за 2025.
📌Если у Вас появились вопросы - Вы всегда можете адресовать их нашим специалистам напрямую.