Как КАО доказывает, что выгодоприобретатель - вы

В ответ на пост

Как КАО доказывает, что выгодоприобретатель - вы.

Когда с бизнесом работает контрольно-аналитический отдел (КАО), он не проверяет отчётность. Он ищет выгодоприобретателя.

Для этого КАО использует
ФРВП - Федеральный реестр выгодоприобретателей и выстраивает цепочку сделки.

Разберём самый простой и самый частый случай - цепочку из двух контрагентов.

Как КАО смотрит на сделку.

Участники:

• Ваша компания

• Контрагент

Дальше возможны два сценария:

Сценарий 1. Разрыва НЕТ

(рабочая, потенциально защищаемая модель)

       ↑  доход отражён

  Контрагент

       ↑  расходы признаны

  Ваша компания

Что видит КАО:

• вы учли расходы по контрагенту;

• контрагент отразил вас в доходах;

• у контрагента есть:

-сотрудники,

-активы и основные средства,

-уплата налогов;

• операция имеет экономический смысл.

👉 В такой ситуации:

• КАО не может автоматически признать схему,

• позицию можно защищать,

• риски - управляемые.

Сценарий 2. Есть РАЗРЫВ

(самый опасный и самый частый)

       ✖  доход НЕ отражён

  Контрагент

       ↑  расходы признаны

  Ваша компания

Что видит КАО:

• вы включили контрагента в расходы;

• контрагент не показал вас в доходах;

• у контрагента:

-нет численности,

-нет активов и основных средств,

-налоги не платятся или минимальны;

• внизу - серые схемы;

• в худшем случае директор номинальный и дал отказ.

👉 Ключевой момент:

нижний уровень уже отработан.

КАО уже доказал, что контрагент - техническая компания.

Логика государства здесь предельно жёсткая.

Если:

-контрагент фиктивный,

-реальной деятельности нет,

-экономический смысл не подтверждён,

значит, вы - выгодоприобретатель сделки.

А раз выгодоприобретатель вы - налоги, по логике государства, должны заплатить вы.

С точки зрения ФНС это не «ошибка выбора контрагента», а схема уклонения от налогообложения.

Что важно понимать про полномочия КАО.

КАО:

-составляет акты по результатам КНП,

-доначисляет налоги, штрафы и пени,

-формирует приоритет на выездную проверку,

-именно после справки КАО

назначаются тематические ВНП.

При этом КАО - точка управляемости.

Ровно настолько, насколько бизнес:

- идёт на диалог,

-признаёт очевидные риски,

-добровольно погашает доначисления,

КАО может:

-ограничиться актом по КНП,

-не передавать материалы в ППА,

-не запускать ВНП,

-не «душить» операционную деятельность.

И ровно в той же степени КАО может:

-поставить компанию в приоритет на ВНП,

-инициировать тематическую выездную,

-фактически притормозить бизнес.

Самый сложный момент.

В ситуации с разрывом доказывать реальность сделки крайне сложно. Но - возможно, если у вас есть:

-реальные доказательства исполнения;

-подтверждённый результат работ;

-логика ценообразования;

-доказуемая деловая цель.

Если же контрагент объективно серый - не тратьте силы и деньги на иллюзии.

Часто разумнее:

-идти на добровольную уплату;

-обсуждать рассрочку с налоговым органом;

-и минимизировать итоговые потери.

КАО не ищет ошибки. КАО ищет выгодоприобретателя.

И если в цепочке из двух контрагентов есть разрыв - в фокусе всегда будете вы.

Контакты:

8 (495) 255-26-65

info@torigr.ru

VK: https://vk.com/torigroupmsk

Дзен: https://dzen.ru/torigroup?share_to=link

Сайт: torigr.ru