❗️АУСН: Взаимозачет между Геткурсом и онлайн-школой. Формируем налоговую базу.
Рассказываем, КАК и ГДЕ отразить сумму взаимозачета по акту Геткурса так, чтобы налоговая база встала верно.
Скрин 1: Отчет Геткурса (он же будет выступать актом взаимозачета)
Скрин 2: ЛК АУСН
1️⃣Что по цифрам. Переводим акт за январь от 31.01. на русский язык.
На 1.01 ГК еще не успел перечислить деньги по выручке декабря: 8 362,69 р.
Выручка за январь составила: 1 470 672 р.
Геткурс успел перечислить только часть январской выручки, остаток придет в феврале. Сумма этой части – 345 582,23 р. Этой суммы нет в отчете, но если сложить все поступления по банку, то да: за месяц пришло (включая декабрьский остаток 8362,69) 353 944,92 р. – сумма перечислений из отчета.
💡Геткурс НЕ успел перечислить, отправит в феврале сумму: 1 054 957,69 р., о чем вежливо пишут в отчете.
За январь и с выручки января (важный момент!) ГК удержал 2 суммы:
- 140, 29 – за предоставление доступа к курсам клиента (странно но ладно)
- 69 991,79 р. – за право использования модуля ГК
То есть, всего удержал 70 132,08 – запомните эту цифру.
2️⃣Что по банку за январь. Сверяем с актом.
В банк пришло (кассовый метод, только поступления): 353 944,92
3️⃣ Что по базе АУСН.
Отразилась, естессно, 🙄только сумма поступлений – 353 944, 92.
4️⃣Как мы думали?
Мы думали, что ГК будет передавать разницу, то есть, свою комиссию, с каждым платежом, чтобы АУСН была автоматизированной полностью, но нет.
5️⃣ В чем загвоздка?
АУСН – супер-кассовый метод
Сумма (вспоминайте 70 132,08) вознаграждений ГК по отчету содержит, в том числе, комиссии по деньгам, которые еще к нам не пришли.
💡Еще раз: К нам в феврале придет остаток, и для АУСН это выручка февраля. Но вот эти 70 132,08 – уже содержат в себе взаимозачеты по этой выручке.
Похоже на ситуацию с маркетплейсами, заметили?
6️⃣ Какие есть варианты действий?
1️⃣Ручной старо-бухгалтерский, точнейший как часы.
Берем и считаем ручками сумму удержаний ГК по данным из назначений платежа.
Налоговая база:
(поступления по экв) 353 944,92
(акт о взаимозачете) сумма такая-то, руками рассчитанная
Проблема метода: нет подтверждения первичкой, т.е., с актом не совпадает.
2️⃣Действуем по итогам первички, с как бы предоплатой по налогу.
Налоговая база:
(поступления по экв) 353 944,92
(акт о взаимозачете) 70 132,08
Итого база 424 077.
7️⃣Как сделали мы: решили, что не будем мелочиться, тем более, что предъявить нам нечего – выбрали метод 2, по акту.
Таким образом, как бы предоплачивая налог всегда вперед.
Скрин, как сумма акта легла в ЛК, прилагаем.
Ваши девочки, сломавшие голову об АУСН. Принимаем спасибо - огонечками.🔥 Остались вопросы?
