С 1 января 2026 года для миллионов предпринимателей и небольших компаний изменилось одно из ключевых условий по налогам – правила применения льготных страховых взносов. Если раньше почти все субъекты МСП автоматически платили взносы по сниженной ставке, то теперь право на льготу нужно подтвердить. И далеко не все смогут это сделать.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ и утверждённый Правительством перечень приоритетных видов деятельности с 1 января 2026 года ужесточили условия. Теперь пониженный тариф в 15% для выплат, превышающих 1,5 МРОТ, доступен только тем, чей основной вид деятельности входит в специальный список и приносит не менее 70% дохода. Для всех остальных ставка на эту часть выплат становится общей – 30%. Это не «отмена для всех», но масштабное ужесточение, которое напрямую ударит по себестоимости и чистой прибыли тех, кто не соответствует новым критериям.
Что именно изменилось и кого это касается в первую очередь?
До 2026 года право на льготный тариф 15% (на выплаты сверх 1,5 МРОТ) имели практически все организации и ИП, включённые в реестр МСП. Это было почти автоматическое право. Сейчас всё иначе. Льгота стала целевой и привязана к конкретным видам экономической деятельности (ВЭД).
Кого касается изменение:
- Всех ИП и ООО, которые являются субъектами МСП и нанимают сотрудников (или платят взносы за себя, если ИП без работников).
- Особенно сильно изменение ударит по сферам, не вошедшим в перечень: многим розничным магазинам, консультантам, рекламным агентствам, части услуг для населения, логистическим компаниям и другим.
Кого НЕ касается:
- Субъектов МСП, чья основная деятельность входит в утверждённый перечень и приносит ≥70% дохода – они сохранят тариф 15%.
- Компаний и ИП, которые применяют специальный тариф для обрабатывающих производств (7,6%) – их условия остались прежними.
- Выплат в пределах 1,5 МРОТ – для них для всех МСП сохраняется общая ставка 30%.
54 вида деятельности, которые всё ещё дают право на льготу
Перечень, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125‑р, включает 54 приоритетных ВЭД. Это не только производство и IT. Вот некоторые ключевые группы:
- Сельское хозяйство, рыболовство (ОКВЭД 01, 03).
- Производство – от пищевых продуктов и одежды до компьютеров, лекарств и металлоконструкций (коды 10–33).
- Водоснабжение, переработка отходов (коды 36–39).
- Транспорт и логистика – водный, воздушный, космический транспорт, почтовая и курьерская деятельность (коды 50, 51, 53).
- Гостиницы и общественное питание (коды 55, 56).
- Информационные и коммуникационные технологии (коды 61–63).
- Наука, разработки, ветеринария (коды 72, 75).
- Туризм, спорт, культура, образование (коды 79, 85, 90, 91, 93.1).
Важный нюанс: если в перечне указан класс (два знака кода), льгота распространяется на все входящие в него группы. Если же указан подкласс (три знака), льгота действует только для его групп. Например, льгота для «Производства пищевых продуктов» (класс 10) покрывает все специализированные подгруппы. А льгота для «Операций с недвижимым имуществом за вознаграждение» (подкласс 68.3) распространяется на агентства недвижимости, но не на сдачу своей недвижимости в аренду (код 68.20).
Два обязательных условия, которые нужно проверить прямо сейчас
Попадания в перечень недостаточно. Чтобы применять тариф 15%, необходимо одновременное соблюдение двух критериев:
- Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен совпадать с одним из видов в перечне.
- Доход от этого основного вида деятельности за отчётный период (квартал, год) должен составлять не менее 70% от общей суммы всех ваших доходов.
Проверка доли доходов – ключевое новшество. Её придётся подтверждать перед налоговой по итогам каждого отчётного периода. Если доля упадёт ниже 70%, право на льготу утрачивается, и взносы нужно будет пересчитать по общему тарифу с начала года.
Чек-лист действий на эту неделю: не откладывайте
- Определите ваш основной ОКВЭД. Откройте выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и найдите тот код, который указан как основной.
- Сверьтесь с официальным перечнем. Найдите свой код в распоряжении Правительства № 4125‑р (есть на официальных правовых порталах). Учитывайте логику классов и подклассов.
- Оцените структуру доходов. Проанализируйте выручку за последний квартал 2025 или первый квартал 2026. Рассчитайте, какая доля приходится на основной вид деятельности. Если близко к 70% или ниже – начинайте планировать изменения.
- Примите решение.
Если вы в перечне и доля >70%: ведите раздельный учёт доходов, чтобы быть готовым к подтверждению.
Если вы в перечне, но доля <70%: подумайте, можно ли перераспределить акценты в бизнесе, чтобы увеличить долю доходов от льготируемой деятельности.
Если вашего ОКВЭД нет в перечне: оцените финансовые последствия перехода на общий тариф. Рассчитайте, насколько вырастет налоговая нагрузка. Обсудите с бухгалтером возможность смены основного ОКВЭД на смежный, но входящий в перечень, если это соответствует реальной деятельности. - Внесите изменения в учёт. При необходимости настройте бухгалтерские программы для корректного расчёта взносов по новым правилам и раздельного учёта доходов.
Риски и частые ошибки: где бизнесмены чаще всего «спотыкаются»
- Ошибка в определении основного ОКВЭД. За основным может числиться код, который когда-то был указан при регистрации, но сейчас не является главным источником дохода. Это прямая дорога к потере льготы.
- Неверный расчёт доли доходов. В расчёт нужно включать все доходы от реализации и внереализационные, согласно налоговому учёту. Пропуск части доходов исказит процент.
- Попытка «формальной» смены ОКВЭД. Смена кода только на бумаге, без реального изменения деятельности, — рискованная схема, которая может быть квалифицирована как неуплата взносов.
- Пропуск сроков пересчёта. Если в каком-то квартале доля упала ниже 70%, необходимо самостоятельно пересчитать и доплатить взносы. Ждать уведомления от ФНС – значит копить пени.
- Неучёт выплат в пределах 1,5 МРОТ. Помните, что для этой части выплат ставка всегда 30%, даже у льготников.
Вопросы и ответы: коротко о главном
Вопрос: Я ИП на УСН «Доходы», занимаюсь ремонтом одежды (ОКВЭД 95.29). Могу ли я сохранить льготу?
Ответ: Нет. Ремонт одежды не входит в утверждённый перечень. С 2026 года вы будете применять общий тариф 30% на выплаты сверх 1,5 МРОТ.
Вопрос: Наше ООО занимается IT-разработкой (ОКВЭД 62.01) и обучением (ОКВЭД 85.59). Доход от IT – 60%, от обучения – 40%. Сохраним ли мы льготу?
Ответ: Нет, так как доля доходов от основного льготируемого вида деятельности (IT) меньше 70%. Необходимо либо увеличить доходы от IT, либо сменить основной ОКВЭД на обучение (которое также в перечне), если это соответствует деятельности и доля от него превысит 70%.
Вопрос: Как часто нужно подтверждать соответствие условиям?
Ответ: По итогам каждого отчётного периода – квартала. На основе этих данных рассчитываются авансовые платежи по взносам.
Вопрос: Где найти официальный перечень видов деятельности?
Ответ: Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р опубликовано на официальном портале правовой информации (pravo.gov.ru) и на сайтах налоговой службы.
Материал не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Перед принятием решений проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.
Изменения 2026 года – это не катастрофа, но жёсткий фильтр. Кто-то заплатит больше, а кто-то получит конкурентное преимущество, сохранив низкие издержки на фонд оплаты труда. Главное – не надеяться на авось и разобраться в новых правилах здесь и сейчас.
А у вас уже есть ответ на главный вопрос: останется ли ваш бизнес среди льготников? Поделитесь в комментариях – сталкиваетесь ли вы с этой проблемой и как планируете действовать?
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих изменений, которые влияют на ваш бизнес-результат.