Представьте: к вашему самозанятому подрядчику, который три года рисует для вас логотипы, приходит смс от ФНС с просьбой «уточнить характер отношений». Через неделю ваш бухгалтер получает требование на 850 тысяч рублей — доначисление НДФЛ и страховых взносов за прошлый год. Знакомо? С начала 2026 года такие истории перестали быть редкостью.
Фокус регулятора сместился. Если раньше самозанятость была «серой» зоной с минимальным вниманием, то теперь это точка прицельного контроля. И речь не о грядущей отмене НПД — правительство официально подтвердило, что режим действует до конца 2028 года. Речь о том, как ФНС в реальном времени выявляет и «добивает» схемы, где трудовые отношения маскируются под гражданско-правовые. И малый бизнес, который активно пользуется услугами фрилансеров, — в первой линии огня.
📈 Что изменилось на самом деле: не ставки, а методы охвата
Формально для самозанятых в 2026 году мало что поменялось: те же ставки (4% и 6%) и годовой лимит в 2,4 млн рублей. Но осенью 2025 года Совет Федерации инициировал дискуссию о досрочном завершении эксперимента, что вызвало волну слухов. Хотя позже было заявлено об отсутствии таких планов, сигнал бизнесу и регулятору был отправлен четкий: период «щадящего» ввода режима закончен.
Главные изменения — в подходах к контролю:
- Сквозная аналитика платежей. С лета 2025 года у ФНС появились расширенные права по ст. 86 НК РФ для контроля банковских операций. Налоговая теперь может точечно сопоставлять чеки в приложении «Мой налог» с реальными поступлениями на карты самозанятого. Регулярные переводы от одного юрлица без чека — красный флаг.
- Прицельные проверки компаний-заказчиков. В декабре 2025 года Минтруд подготовил проект приказа об ужесточении контроля. ФНС будет передавать в Роструд данные о работодателях, которые массово работают с самозанятыми по схемам, похожим на трудовые отношения.
- Опрос как разведка. Осенью 2025 года ФНС через приложение «Мой налог» провела масштабный анонимный опрос. Вопросы касались не только справедливой ставки, но и мотивов выбора режима и действий в случае его отмены. Результаты шокировали: 64% опрошенных заявили, что при ухудшении условий уйдут в тень или прекратят деятельность. Для государства это четкий маркер рисков, а значит — повод для более аккуратного и точечного регулирования, а не грубого давления.
🔍 Кого коснется в первую очередь: портрет компании в зоне риска
Проверки не случайны. Алгоритмы ФНС и банков ищут конкретные паттерны. Ваш бизнес в повышенном внимании, если вы:
- Работаете с одним самозанятым исполнителем более 3 месяцев, и он получает от вас более 90% своего дохода.
- Ежемесячно переводите самозанятому более 35 000 рублей (или более 25 000 рублей, если он ранее работал у вас по трудовому договору).
- Имеете в штате менее 20 человек, но привлекаете более 10 самозанятых по схожим видам работ (например, 15 копирайтеров или дизайнеров).
- Самозанятый использует ваше оборудование, следует вашему внутреннему регламенту или рабочему графику, даже если это не прописано в договоре.
- Оплачиваете его «услуги» регулярно, в один и тот же день месяца, аналогично выдаче зарплаты.
📋 Что делать на следующей неделе: чек-лист экстренной самопроверки
Не ждите письма из инспекции. Потратьте несколько часов, чтобы провести аудит своих отношений с подрядчиками.
Чек-лист для снижения рисков:
- Проверьте базу исполнителей. Выпишите всех самозанятых, с которыми работали за последний год. Отметьте тех, кто подпадает под критерии из списка выше.
- Анализируйте договоры ГПХ. В них не должно быть признаков трудового договора: фиксированного графика работы, подчинения внутренним правилам, формулировок «должность», «работник», «заработная плата». Акцент должен быть на конкретном результате (например, «разработать серию из 10 иллюстраций к 25.03.2026»), а не на процессе.
- Запросите документы. Убедитесь, что самозанятый действительно выдал вам чек в приложении «Мой налог» в момент получения оплаты. Это ваш главный документ-оправдание.
- Диверсифицируйте риски. Если ключевая задача постоянно требует одного и того же человека — рассмотрите вариант перевода его в штат (хотя бы на часть ставки) или чередуйте нескольких исполнителей.
- Подготовьте «досье» на каждого проблемного подрядчика. В него должны входить: договор ГПХ, техзадание, акт выполненных работ, чеки из «Моего налога», переписка, подтверждающая самостоятельность его работы (например, обсуждение сроков и методов). Если придет запрос из ФНС, вы сможете ответить в течение нескольких дней.
- Проведите «воспитательную» беседу. Объясните своим постоянным самозанятым исполнителям важность моментального пробивания чека после оплаты. Предупредите, что маскировать платежи под «подарки» или «долги» в переводе — прямой путь к проблемам у вас обоих.
⚠️ Риски и типичные ошибки: куда льется бетон
Даже зная правила, предприниматели наступают на одни и те же грабли. Вот главные ошибки, которые почти гарантированно приведут к доначислениям:
- Ошибка 1: «У нас же договор!». Наличие бумаги под названием «Договор возмездного оказания услуг» ничего не доказывает. ФНС и суд смотрят на фактическое содержание отношений. Если по факту человек сидит в вашем офисе с 9 до 6 и выполняет текущие поручения менеджера — это трудовые отношения.
- Ошибка 2: Расчет через «кубышку». Перевод денег самозанятому с личной карты директора или через кассу без чека — любимая цель проверок. Все расчеты должны идти строго с расчетного счета компании на счет/карту исполнителя с четким назначением платежа.
- Ошибка 3: Молчание в ответ на запрос. Если банк приостановил операцию или ФНС запросила пояснения, у вас есть считанные дни. Паника и бездействие — худшая стратегия. Нужно немедленно собирать и предоставлять весь пакет документов, подтверждающих легальность сделки.
- Ошибка 4: Игнорирование «мелких» платежей. Риск несут не только крупные ежемесячные выплаты. Несколько регулярных переводов разным самозанятым от одной компании также складываются в общую картину для алгоритмов Росфинмониторинга и ФНС.
🛡️ Стратегия на 2026 год: не прятаться, а структурировать
Главный вывод — самозанятость не становится вне закона, но переходит в разряд регулируемого и контролируемого инструмента. Его еще можно и нужно использовать, но только осознанно.
Ваша тактика:
- Сегментируйте задачи. Разделите работы на: а) разовые проекты с четким результатом (дизайн сайта, написание текста) — идеально для самозанятых; б) текущие регулярные процессы (ведение соцсетей, ежедневный бухгалтерский учет) — здесь безопаснее штатный сотрудник или ИП на УСН.
- Внедрите формальности. Даже с проверенным человеком, с которым «все на доверии», заключайте договор, подписывайте акты, требуйте чеки. Это защита не от него, а от государства.
- Считайте реальную стоимость. Перед тем как радоваться экономии на страховых взносах, прикиньте риски. Доначисление взносов (30%) + НДФЛ (13%) + штраф (20%) с суммы всех выплат «проблемному» самозанятому за три года может быть сопоставимо с зарплатным фондом небольшого отдела.
Эпоха наивного использования самозанятых закончилась. В 2026 году это инструмент не для «экономии на налогах», а для гибкого привлечения экспертов под конкретные проекты. Те, кто воспримет новые правила как рамки для честной игры, останутся в поле. Остальные рискуют получить счет, который перечеркнет всю кажущуюся выгоду.
А у вас уже были претензии от ФНС по работе с самозанятыми? Как выстраиваете договоры, чтобы обезопасить бизнес? Поделитесь опытом в комментариях — обсудим самые работающие схемы. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей болезненной темы для малого бизнеса.