Владелец подмосковной пекарни «Машенька» Денис Максимов в мае закроет свой бизнес. Причина — новые налоговые правила, вступившие в силу с 1 января 2026 года, которые сделали его дело нерентабельным. История не уникальна — это системная проблема, о которой накануне заявили в Кремле, пообещав обсудить её с правительством. Пока чиновники ищут решения, предпринимателям нужно действовать самим. Потому что изменения не просто «ужесточили контроль» — они кардинально меняют экономику целых сегментов малого бизнеса, особенно для тех, кто работал на патенте или упрощёнке с оборотом от 20 млн рублей.
Основная ставка НДС выросла до 22%. Но главный удар для микро- и малого бизнеса — даже не это. Главное — резкое снижение порога, после которого предприниматель на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патенте (ПСН) обязан становится плательщиком НДС.
Раньше: Освобождение от НДС действовало при доходе до 60 млн рублей в год.
Теперь, с 2026 года: Порог снизился до 20 млн рублей. И это не предел — он будет падать и дальше: до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028 году.
Что это значит на практике? Если ваш ИП или ООО на УСН по итогам 2025 года получило доход больше 20 миллионов, вы с 1 января 2026 автоматически становитесь плательщиком НДС. Если вы на патенте (ПСН) и ваш доход превысил ту же отметку в 20 млн рублей за прошлый год, вы утрачиваете право на патент и должны перейти на другой режим, скорее всего — на ту же УСН, но уже с НДС.
Для многих, как для владельца пекарни, это становится смертельным ударом по маржинальности. Внезапно приходится:
- Начислять и платить НДС (22%, 10%, 5% или 7%).
- Вести раздельный учёт.
- Выставлять счета-фактуры.
- Сдавать декларации по НДС.
- Нанимать бухгалтера, если раньше справлялись сами.
И всё это — без права на вычет входного НДС, если вы выбрали для «упрощенцев» специальные пониженные ставки 5% или 7%. Рентабельность в 15-16%, о которой говорит пекарь, после уплаты НДС в 12% (рассчитывается от налоговой базы) превращается в жалкие проценты, не окупающие риски и труд.
Ваш чек-лист на эту неделю: пять шагов к налоговой безопасности
Не ждите, пока проблема станет необратимой. Действуйте по этому плану прямо сейчас.
1. Проведите мгновенную диагностику.
Возьмите доходы за 2025 год. Сложите всю выручку, даже если совмещали несколько режимов (например, патент и УСН). Цифра больше 20 млн рублей? Вы в зоне риска. Если вы на патенте и превысили лимит — вы уже не имеете права его применять с 1 января 2026.
2. Срочно выбирайте новый налоговый маршрут.
У вас есть несколько вариантов, и каждый нужно просчитать:
- УСН с НДС. Можно выбрать общую ставку НДС 22% (с правом на вычеты) или пониженные 5% (при доходе до 272,5 млн руб.) и 7% (до 490,5 млн руб.) — но без вычетов. Важно: в течение первого года можно один раз отказаться от пониженной ставки.
- Автоматизированная УСН (АУСН). Спасательный круг для тех, кто хочет остаться без НДС. Лимит по доходу для АУСН — 60 млн рублей, и он не меняется. Но есть условия: не более 5 сотрудников и счёт нужно вести в уполномоченном банке, который и будет оператором учёта.
- Переход на самозанятость (НПД). Реально только для бизнеса без сотрудников с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Для большинства это не вариант, но для микробизнеса — способ легализоваться с налогом 4-6%.
- Общая система (ОСНО). Крайний вариант, если вы пропустили все сроки для перехода на УСН.
3. Перестройте работу с онлайн-кассой.
Если вы стали плательщиком НДС или меняете ставку, это критически важно:
- Обновите прошивку и ПО кассы до версии, поддерживающей ставки 22% и 10% (льготная для детских товаров, лекарств, продуктов питания сохраняется).
- Внесите новые ставки НДС в товарные справочники. Чек со старой ставкой 20% с 1 января 2026 является ошибкой и может привести к претензиям.
- Готовьтесь к тому, что с 2026 года в чеках обязательно нужно указывать наименование товара/услуги и количество, а не обобщённые формулировки.
4. Проверьте контрагентов и зарплаты.
Налоговая в 2026 году получила расширенные полномочия по анализу финансово-хозяйственной деятельности. Они будут сравнивать вашу рентабельность со средней по отрасли, смотреть на уровень зарплат. Явные отклонения в меньшую сторону вызовут вопросы. Откажитесь от сомнительных подрядчиков и «фирм-однодневок» — их наличие в вашей цепочке теперь опаснее, чем раньше.
5. Пересмотрите цены и договоры.
Повышение НДС до 22% — прямое указание на инфляцию издержек. Если вы переходите на уплату этого налога, вы должны заложить его в стоимость для конечного клиента. Проанализируйте все долгосрочные договоры, которые переходят на 2026 год. Если в них цена указана «в том числе НДС», а ставка не зафиксирована, эти дополнительные 2% налога (или весь новый НДС, если вы его раньше не платили) лягут на вашу прибыль.
Где бизнес чаще всего ошибается: три смертельных риска
Помимо прямых изменений, есть скрытые подводные камни, ведущие к штрафам и блокировкам счетов.
Риск 1: Смешение с самозанятыми. Налоговая теперь жёстко отслеживает, чтобы под договорами ГПХ с самозанятыми не скрывались трудовые отношения. Регулярные одинаковые выплаты физлицу за одну и ту же функцию — красная тряпка для инспектора. Это может привести к доначислению страховых взносов и штрафам.
Риск 2: Ошибки в первичных документах и чеках. Неправильно указанная ставка НДС, отсутствие полного наименования товара в чеке, нестыковки в датах или суммах между договором, актом и платёжкой — всё это теперь быстрее приведёт к автоматическому запросу от ИФНС. Время на «расслабиться» прошло.
Риск 3: Личные расходы как бизнес-расходы у ИП. Классическая и очень болезненная ошибка. Если ИП оплачивает личные нужды (продукты, отдых, одежду) с расчётного счёта и списывает это как хозяйственные расходы, налоговая может расценить это как незаконное уменьшение налоговой базы со всеми вытекающими последствиями.
Что в итоге?
Ситуация болезненная, но не фатальная. Государство признало системную проблему, а значит, возможны точечные поправки или новые меры поддержки, особенно для социально значимых отраслей вроде общепита. Но надеяться на это — стратегия провала.
Ваша стратегия должна быть другой: быстрая диагностика, холодный расчёт всех налоговых сценариев и решительный переход на оптимальный для вас режим. Те, кто сделает это в ближайшие недели, смогут адаптировать цены, договоры и учёт к новым реалиям. Те, кто будет тянуть — рискуют повторить путь пекарни «Машенька».
Главный вопрос к вам: Уже проверили, как новые правила ударят именно по вашей прибыли? И какой путь вы рассматриваете — бороться за рентабельность на УСН с НДС, уходить в АУСН или, может, кардинально менять бизнес-модель? Пишите в комментариях — обмен опытом сейчас бесценен.
Подписывайтесь на канал — в следующем материале разберём конкретные кейсы перехода с патента на УСН и АУСН с цифрами и расчётами. Не пропустите!