Федеральная налоговая служба вышла на новый уровень контроля, и это напрямую меняет правила игры для тысяч предпринимателей и фрилансеров. Если ваш бизнес работает с самозанятыми или вы сами используете этот налоговый режим — вы в зоне повышенного внимания. Все началось с масштабного анонимного опроса самозанятых через приложение «Мой налог» осенью 2025 года, который запустила сама ФНС. Ведомство спрашивало о справедливой ставке налога, мотивах выбора режима и о том, что люди будут делать, если НПД отменят . Это был первый звоночек. Вторым стал проект приказа Минтруда, который ужесточает контроль за компаниями, привлекающими самозанятых. Документ дает Роструду право получать от ФНС информацию о работодателях, которые работают с большим числом самозанятых на постоянной основе . Цель ясна: выявить тех, кто использует этот режим для фактического найма сотрудников без трудовых договоров, чтобы сэкономить на налогах и взносах.
⚠️ Кого коснутся новые правила контроля: портрет «подозрительного» заказчика
Новые правила выявляют не абстрактные нарушения, а конкретные схемы. ФНС будет передавать данные в Роструд по двум четким критериям, и если ваша компания под них подпадает, готовьтесь к вопросам.
Категория 1: Крупные и постоянные заказчики. Сюда попадают компании, которые работают с более чем 35 самозанятыми, если они одновременно соответствуют трем условиям: самозанятый получает от этого заказчика в среднем больше 35 000 рублей в месяц, сотрудничество длится более 3 месяцев подряд, и 90% и более всего дохода самозанятый получает именно от этой одной компании . Это классический портрет «замаскированного» штатного сотрудника.
Категория 2: Бывшие сотрудники. Вторая категория — компании, привлекающие более 10 самозанятых, если те ранее, в предыдущем квартале, состояли с этой компанией в трудовых отношениях, а сейчас получают от нее доход свыше 25 000 рублей . Это попытка блокировать схему увольнения-перевода на самозанятость для «оптимизации» издержек.
🧾 Что будет, если отношения признают трудовыми: последствия для обеих сторон
Если проверка установит, что за договором ГПХ или оказания услуг скрываются реальные трудовые отношения, последствия будут серьезными для обеих сторон.
Для компании-заказчика это грозит:
- Переквалификацией всех выплат в зарплату.
- Доначислением НДФЛ (13%) и страховых взносов (30% с основной суммы) за весь период .
- Штрафами.
- Необходимостью выплатить самозанятому все недополученные выплаты, компенсации за отпуск и т.д. .
Для самозанятого последствия тоже нерадужные:
- Все чеки, выданные этому заказчику, будут аннулированы.
- Уплаченный с этих чеков налог на профессиональный доход (НПД) зачтут как переплату, которую можно будет направить на будущие платежи .
- Фактически, он потеряет все преимущества самозанятости в этой истории, но получит социальные гарантии как сотрудник.
🛡️ Что делать завтра: практический чек-лист для бизнеса
Чтобы минимизировать риски, нужно действовать на опережение. Вот пошаговый план на ближайшую неделю.
- Проведите внутренний аудит. Проанализируйте, с какими самозанятыми и на каких условиях вы работаете. Выявите тех, кто попадает под критерии «постоянства» и «эксклюзивности»: высокий ежемесячный доход от вас, долгий срок сотрудничества, вы — основной или единственный заказчик.
- Оцените характер работы. Задайте себе вопрос: выполняет ли этот человек функцию, которая раньше была у штатного сотрудника? Работает ли он по вашему графику, с вашим оборудованием, по вашим ежедневным указаниям? Если да, это красный флаг.
- Приведите договоры в порядок. В договорах с самозанятыми должна четко фиксироваться разовая работа или конкретный проект (оказание услуг), а не постоянная трудовая функция. Пропишите конкретный результат, а не рабочие часы.
- Диверсифицируйте риски. Если вы понимаете, что зависите от ключевого самозанятого, начните поиск дублера или рассмотрите вариант оформления его в штат на часть ставки, если его роль критически важна.
- Поговорите откровенно. Обсудите ситуацию с теми самозанятыми, с которыми выстроены долгие и тесные отношения. Возможно, для обеих сторон будет безопаснее и выгоднее рассмотреть варианты патента или УСН.
🔍 Новый уровень контроля ФНС за транзакциями: не только договоры
Параллельно с контролем за характером отношений ужесточился и контроль за денежными потоками. Летом 2025 года вступили в силу поправки, которые обязывают банки активнее отслеживать подозрительные операции и передавать информацию в Росфинмониторинг . У ФНС появились расширенные права для точечной проверки банковских операций при подозрении в уклонении от налогов .
Теперь налоговая может сопоставлять сумму в приложении «Мой налог» с реальными поступлениями на карты и счета самозанятого. Особое внимание — регулярным крупным переводам от одних и тех же юрлиц, особенно если в назначении платежа стоит что-то вроде «подарок» или «долг» . Такие операции мгновенно попадают в поле зрения систем мониторинга.
❌ Типичные ошибки, которые ведут к блокировкам и штрафам
Именно на этом поле бизнес и самозанятые чаще всего совершают фатальные промахи.
- Ошибка 1: Маскировка платежей. Оплата услуг самозанятого проводится как личный перевод между физлицами с подозрительными комментариями. Для ФНС это прямой сигнал о сокрытии дохода.
- Ошибка 2: Задержка с выставлением чека. Самозанятый тянет с формированием чека в «Моем налоге», а заказчик уже перевел деньги. Возникает расхождение, которое легко выявить.
- Ошибка 3: Работа без документов. Отсутствие договора, ТЗ, актов выполненных работ. При проверке нечем подтвердить, что платеж был именно за услуги, а не скрытая зарплата.
- Ошибка 4: Игнорирование предварительных сигналов. Банк может запросить пояснения по операции или приостановить перевод. Многие паникуют и не отвечают. А между тем, предоставление документов (договора, акта) в течение нескольких дней обычно снимает все вопросы и разблокирует платеж .
📝 Что еще ждет самозанятых в 2026: не только контроль
Помимо усиления контроля, 2026 год принесет и новые возможности. С 1 января стартовал эксперимент по добровольному социальному страхованию для плательщиков НПД, который продлится до конца 2028 года . Теперь самозанятые смогут добровольно застраховаться на случай болезни или отпуска по беременности и родам, уплачивая фиксированные взносы. Это важный шаг к социальной защищенности.
При этом базовые условия режима пока остаются стабильными: ставка 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП, лимит в 2,4 млн рублей в год . Обсуждается повышение лимита, но официальных решений пока нет.
Главный вывод: ФНС не отменяет самозанятость, но приводит ее в правовое поле. Новые правила — это не «охота», а зачистка серой зоны. Для честного бизнеса, который привлекает фрилансеров для проектов, ничего кардинально не меняется. Для тех, кто годами имитировал гражданско-правовые отношения вместо трудовых, настало время все пересмотреть. Риски потери денег и репутации теперь многократно превышают сомнительную экономию на взносах.
А как у вас обстоят дела с самозанятыми? Уже проводили аудит контрагентов или считаете, что новые правила вас не коснутся? Поделитесь в комментариях — обсудим самые острые вопросы. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые ударят по карману предпринимателя.