С 1 января 2026 года для сотен тысяч малых компаний и ИП в России изменились правила игры. Главный налоговый шок года — не столько повышение основной ставки НДС до 22% , а радикальное снижение порога, после которого «упрощенцы» теряют льготу и обязаны платить этот налог. Если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 миллионов рублей, вы с нового года автоматически становитесь плательщиком НДС . Всего год назад этот лимит составлял 60 миллионов . Падение в три раза — это не постепенное ужесточение, а смена парадигмы для растущего бизнеса.
Порог будет снижаться и дальше: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн — с 2028 года . Государство последовательно сужает круг тех, кто может работать без этого сложного налога. Цель ясна — пополнить бюджет, но для бизнеса это означает немедленную необходимость перестраивать финансовые модели, ценообразование и документооборот.
Кого настигнет новый порядок: проверьте себя по чек-листу
Изменения бьют не по всем, а точечно — по тем, кто перешел важную финансовую черту. Вот чек-лист, чтобы понять, коснулось ли это вас лично.
Вы точно становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026, если:
- Ваши совокупные доходы по УСН (или по УСН и патенту вместе) за 2025 год превысили 20 млн рублей.
- Вы создали компанию или ИП в 2026 году, но в течение года ваши доходы превысили 20 млн рублей.
Вы пока остаетесь в «безНДСовом» режиме, но под прицелом, если:
- Ваши доходы за 2025 год были ниже 20 млн, но в 2026 году вы планируете рост и можете перешагнуть этот порог. В этом случае обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения .
Важный нюанс, о котором многие забывают: при расчете этого лимита в 20 миллионов учитываются все облагаемые доходы, даже если вы совмещали в прошлом году упрощенку и патент . Раньше на патенте можно было зарабатывать больше, теперь система стала единой и более жесткой.
Первая задача на завтра: выбрать ставку НДС (от 5% до 22%)
Если вы попали под новые правила, перед вами встает неочевидный выбор. Раньше «упрощенцы» с НДС не сталкивались, теперь же им нужно принять стратегическое решение.
ФНС дает право выбора между двумя принципиально разными путями :
- Общая ставка 22%. Классический вариант. Вы начисляете НДС с реализации по ставке 22% (или 10% для льготных товаров), но имеете право принимать к вычету «входной» НДС, который вам предъявляют поставщики . Это выгодно, если ваши контрагенты — такие же плательщики НДС (например, оптовые компании, производители).
- Специальные пониженные ставки 5% или 7%.
Ставка 5% — если ваши доходы за предыдущий год были в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей.
Ставка 7% — если доходы составили от 272,5 до 490,5 млн рублей .
Главный подвох: применяя эти спецставки, вы теряете право на вычет того НДС, который платите своим поставщикам . Эта ставка — фискальный груз, который ложится на вашу маржу.
Как выбрать? Практическое правило:
- Выбирайте 22%, если ваши основные покупатели — юридические лица или ИП на общей системе (ОСНО), которые сами принимают НДС к вычету. Им важно получить счет-фактуру. Также это выгодно, если у вас высокие затраты с «входным» НДС (закупка товаров, оборудования, аренда офиса у юрлица).
- Рассмотрите пониженную ставку (5% или 7%), если ваш конечный клиент — физическое лицо (розница, услуги населению), которому вычет не нужен. Или если ваши поставщики — самозанятые, «упрощенцы» без НДС, и «входного» налога у вас практически нет.
Лайфхак: Законодатели дали небольшую лазейку для адаптации. Если вы выбрали пониженную ставку (5%/7%) и поняли, что ошиблись, в течение первых четырех кварталов можно отказаться от нее и перейти на общую ставку 22% . Обратный переход (с 22% на пониженную) возможен только с начала следующего квартала .
Оперативный план на неделю: семь шагов к порядку
Осознать проблему — полдела. Теперь нужно действовать быстро и системно, чтобы не получить штрафы за технические ошибки. Вот ваш план на ближайшие дни.
1. Провести аудит всех действующих договоров. Это первое и самое важное. Найдите пункты о цене. Если там написано «цена составляет 100 000 рублей, включая НДС» или «НДС по действующей ставке», — все в порядке, налоговая нагрузка ляжет на покупателя. Если цена фиксированная и не упоминает НДС («цена 100 000 рублей»), вы будете вынуждены заплатить НДС со своих денег, сократив маржу. Срочно свяжитесь с контрагентами по таким договорам для переговоров .
2. Настроить бухгалтерские программы и онлайн-кассы. Убедитесь, что ваше ПО обновлено и корректно рассчитывает НДС по новым ставкам (22%, 22/122, 10/110, 5/105, 7/107) . В чеках ККТ теперь должны правильно указываться новые ставки налога .
3. Разработать новое коммерческое предложение. Пересмотрите цены для новых клиентов. Продумайте, будете ли вы сохранять конечную цену, забирая рост налога из своей прибыли, или частично/полностью перенесете его на покупателя.
4. Разобраться с «переходным» НДС. У вас на складе могли остаться товары, купленные в 2025 году без НДС. При их продаже в 2026 году как плательщик НДС по общей ставке вы имеете право принять к вычету условный «входной» налог . Это сложная бухгалтерская операция — поручите ее специалисту.
5. Изучить правила составления счетов-фактур и ведения книг покупок/продаж. С 2026 года у счетов-фактур появляются новые обязательные реквизиты . Неправильное оформление лишает права на вычет.
6. Внести в календарь новые дедлайны. Если вы платите НДС, то ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, нужно сдавать декларацию. Уплата налога делится на три равные части в течение последующих трех месяцев .
7. Проверить статус по страховым взносам. Параллельно с НДС для большинства отраслей малого бизнеса (кроме обрабатывающей промышленности, IT, общепита) отменяется льготный тариф 15% . Теперь взносы с выплат в пределах 1.5 МРОТ будут начисляться по ставке 30% . Это тоже ударит по фонду оплаты труда.
Зона риска: где совершают фатальные ошибки
Налоговая служба не просто повышает ставки — она усиливает контроль. По данным аудиторов, результативность выездных проверок в 2025 году достигла 98%, а средняя сумма доначислений исчисляется десятками миллионов рублей . Новоиспеченные плательщики НДС — легкая добыча для алгоритмов ФНС.
Типичные ошибки, которые приведут к доначислениям и штрафам:
- Молчание и бездействие. Самая большая ошибка — думать, что изменения вас не коснутся, и игнорировать новые обязанности. Если лимит превышен, а вы не встали на учет как плательщик НДС и не начали его платить, последуют штрафы (20% или 40% от неуплаченной суммы) и пени .
- Неправильный расчет лимита в 20 млн. Не учли доход по патенту? Сложили доходы не за календарный, а за иной период? Эта ошибка приведет к неправомерному неприменению НДС.
- Хаос в документах. Некорректные счета-фактуры, отсутствие книг покупок и продаж, ошибки в декларации — все это прямой путь к претензиям при первой же камеральной проверке. Помните: с 2026 года такую проверку может инициировать инспекция из любого региона, а не только ваша местная .
- Непрозрачные контрагенты. ФНС активно борется с «однодневками». Если ваш поставщик, выставивший счет-фактуру с большим НДС, окажется неблагонадежным, в вычете откажут, а доначисление и штраф лягут на вас .
- Попытка «раздробить» бизнес. Искусственное разделение одного бизнеса на несколько ИП или ООО с доходом менее 20 млн каждый, чтобы избежать НДС, — одна из главных мишеней ФНС. Риски огромны: переквалификация схемы, доначисления за все периоды, штрафы и блокировка счетов .
Есть и небольшая «подушка безопасности»: для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году и случайно нарушил правила его уплаты, предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности . Но это не отменяет необходимости платить сам налог и пени.
Финал. Налоговая реформа 2026 года — не апокалипсис, а новая реальность. Тех, кто быстро адаптирует учет, цены и договоры, она затронет минимально. Тех, кто проигнорирует изменения, ждут серьезные финансовые потери.
А как вы переживаете налоговый переход? Уже столкнулись с необходимостью выбора между 5% и 22%? Поделитесь своим опытом или задайте вопрос в комментариях — обсудим самые сложные кейсы вместе. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных изменений для малого бизнеса.