Представьте, что вы получили письмо от налоговой. Не просто уведомление, а требование доплатить сотни тысяч рублей страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафов. Причина? Ваш подрядчик-самозанятый, с которым вы сотрудничали полгода, по мнению инспектора, был «замаскированным» сотрудником. Это не гипотетический кошмар, а реальность, которая с начала 2026 года обрушилась на сотни малых компаний и ИП по всей России. Система работы с самозанятыми вошла в фазу жёсткого аудита, и бизнес, который не успел перестроиться, оказался на линии огня.
Новая реальность: почему ваш договор с самозанятым теперь «красная тряпка» для ФНС
До недавнего времени всё было просто: нашли специалиста, он зарегистрирован в «Моём налоге», вы платите ему за результат, а он выставляет чек. Экономия на страховых взносах, минимум документов. Идеально. Но теперь ФНС, вооружённая новыми полномочиями и чёткими инструкциями, смотрит на такие отношения под микроскопом. Ключевое изменение — инспекторы массово начали переквалифицировать гражданско-правовые договоры (ГПХ) с самозанятыми в трудовые.
Главный «триггер» для проверки — преемственность отношений. Самый рискованный сценарий выглядит так: сначала человек работал у вас по обычному договору ГПХ, а потом перерегистрировался как самозанятый, но характер работы не изменился. В глазах налоговиков это почти стопроцентный признак «трудовых отношений под прикрытием». Формулировки в решениях шаблонны: «исполнитель выполняет функции, идентичные штатному сотруднику».
Что это значит на практике для вас? При переквалификации договора ФНС доначисляет за весь период сотрудничества:
- Страховые взносы (около 30% от всех выплат).
- НДФЛ (13%), который вы как заказчик не удержали.
- Пени за каждый день просрочки.
- Штраф 20% от суммы доначисленных взносов и НДФЛ.
Последствия для самозанятого также серьёзны: все выданные вам чеки аннулируются, а уплаченный им налог засчитывается как переплата.
«Правила игры» изменились: конкретные признаки, на которые смотрит ФНС
Раньше критерии были размыты. Теперь Минтруд и ФНС сформулировали конкретные количественные признаки, которые автоматически переводят компанию в категорию повышенного риска. Вашу организацию могут внести в список для проверки, если вы сотрудничаете:
- С более чем 35 самозанятыми, каждый из которых:
Работает с вами дольше 3 месяцев.
Получает от вас среднемесячный доход свыше 35 000 рублей.
90% и более его общего дохода comes от вашей компании. - С более чем 10 самозанятыми, которые:
Получают от вас больше 25 000 рублей в месяц.
Ранее состояли с вами в трудовых отношениях (уволились и вернулись как самозанятые).
Это не означает автоматический штраф, но гарантирует пристальное внимание контролирующих органов. Информация о таких компаниях передаётся из ФНС в региональные комиссии по противодействию нелегальной занятости, а оттуда — в Роструд и ГИТ.
Кейс-разбор: во сколько обходится одна «неправильная» договорённость
Давайте на живых цифрах из практики 2025-2026 годов посмотрим, во что выливается одно решение инспектора.
Ситуация: Небольшая IT-фирма наняла программиста для проекта. Сначала по ГПХ на 60 000 руб./мес. Через 4 месяца он стал самозанятым, задачи остались прежними. Через год ФНС провела проверку и переквалифицировала отношения.
Финансовый итог для компании за год:
- Доначисление страховых взносов: 60 000 * 30% * 12 мес. = 216 000 руб.
- Доначисление НДФЛ: 60 000 * 13% * 12 мес. = 93 600 руб.
- Пени (условно 10% годовых): ~30 000 руб.
- Штраф 20% от суммы (216 000 + 93 600): 61 920 руб.
Итого дополнительных расходов: около 401 520 рублей. И это за одного подрядчика! Прибыль от проекта может быть полностью уничтожена, а для микробизнеса такие суммы катастрофичны.
А как же закон? Здесь важный нюанс: закон № 422-ФЗ прямо запрещает самозанятым работать только с бывшими штатными сотрудниками (уволившимися менее 2 лет назад). О запрете работать с бывшими подрядчиками по ГПХ в законе ничего не сказано. Это ваша главная правовая опора в споре. Но доказывать свою правоту придётся уже в рамках проверки или в суде, имея на руках правильные документы.
Чек-лист на 5 пунктов: как выстроить безопасную работу с самозанятым завтра
Чтобы сотрудничество было прозрачным и защищённым, нужно сместить фокус с процесса на результат. Ваша задача — не управлять исполнителем, а принимать работу.
Сделайте эти шаги до начала следующего платежа самозанятому:
- Проверьте статус и историю. Перед договором запросите у физлица справку о статусе плательщика НПД из приложения «Мой налог». Уточните, не работал ли он у вас раньше по трудовому договору (это прямое запрещённое законом условие).
- Пишите правильный договор ГПХ. В тексте должны быть: конкретный измеримый результат («разработать модуль оплаты», «написать 10 текстов»), срок итоговой сдачи, оплата по факту приёмки результата (не периодические платежи). Уберите признаки подчинения: «рабочий день», «график с 9 до 18», «подчинение внутреннему регламенту».
- Фиксируйте всё документально. По каждому этапу или итогу — акт выполненных работ/оказанных услуг. Это главный документ, подтверждающий гражданско-правовые отношения. Храните переписку (в почте или мессенджере), где обсуждается задание, а не ежедневный контроль.
- Требуйте и храните чеки. После оплаты обязательно должен прийти фискальный чек из «Моего налога». Его отсутствие — красный флаг для ФНС. Чеки — прямое доказательство применения спецрежима вашим подрядчиком.
- Правильно оформляйте платежи. В назначении платежа указывайте суть: «Оплата по договору ГПХ №Х за разработку лендинга по акту №Y». Никаких «зарплата», «вознаграждение по трудовому договору». Это может спровоцировать блокировку счета банком по 115-ФЗ.
Что ещё изменилось с 2026 года: не только риски, но и новые возможности
Параллельно с ужесточением контроля государство добавляет и новые опции для самозанятых, что косвенно подтверждает: режим не отменят в ближайшие годы, несмотря на отдельные инициативы. Вот что важно знать:
- Добровольные больничные. С 1 января 2026 года стартовал эксперимент. Самозанятый может добровольно платить взносы в Социальный фонд (от 1 344 до 1 920 руб. в месяц) и через 6 месяцев получить право на пособие по временной нетрудоспособности. Для вас как заказчика это ничего не меняет, но делает статус самозанятого социально более защищённым.
- Взыскание долгов без суда. ФНС получила право списывать со счетов самозанятых недоимки по налогам во внесудебном порядке. Для бизнеса это сигнал: если ваш подрядчик забудет заплатить налог и попадет под взыскание, это может сорвать сроки по проекту.
- Жёсткий контроль за чеками и переводами. ФНS теперь в режиме онлайн может сверять суммы в «Моём налоге» с поступлениями на карты самозанятых. Регулярные переводы от вас без соответствующих чеков у исполнителя — прямой путь к проверке.
Главная ошибка, которую совершают 9 из 10 предпринимателей
Она лежит в области мышления. Бизнес пытается формально выполнить правила: есть договор ГПХ, есть чеки. Но при этом фактически строит отношения как с сотрудником: ставит ежедневные задачи, требует находиться онлайн в рабочее время, выплачивает постоянное ежемесячное вознаграждение независимо от объёма результата.
ФНС научилась видеть это несоответствие. Спасти может только содержательное наполнение договора реальными признаками подрядных отношений. Если вам нужен постоянный контролируемый персонал — оформляйте его по ТК РФ или рассмотрите аутстаффинг. НПД — инструмент для привлечения внешнего независимого специалиста под конкретный проект.
Итог: Налоговая не объявила войну самозанятости. Она объявила войну серым схемам, которые годами выводили огромные суммы из-под страховых взносов. Новые правила — это вынужденная реакция. Для честного бизнеса, который понимает разницу между сотрудником и подрядчиком, самозанятые по-прежнему остаются гибким и экономичным ресурсом. Но гибкость теперь требует юридической грамотности.
Вопрос к вам: А вы уже сталкивались с претензиями ФНС к вашим договорам с самозанятыми? Как собираетесь перестраивать работу — будете менять договоры или менять подход к найму? Пишите в комментариях, ваш практический опыт бесценен! И подписывайтесь на канал — в следующем материале разберём, как легально оптимизировать налоги для ИП на УСН 6% и 15% с учётом новых рисков.