Представьте ситуацию: вы подписали договор, цена зафиксирована, всё посчитано. А потом приходит новость — операция теперь облагается НДС. И вам предлагают доплатить налог «сверху».
Так годами и происходило. Но в конце 2025 года Конституционный Суд Российской Федерации впервые прямо сказал: автоматически перекладывать НДС на контрагента нельзя.
Разбираем, почему это решение стало переломным — и что теперь делать бизнесу.
С чего всё началось
Ситуация, дошедшая до Конституционного суда, для бизнеса более чем знакома.
- заключён долгосрочный договор;
- на момент подписания НДС не было;
- цена — твёрдая, без оговорок про налоги;
- позже закон меняется, и операция попадает под НДС.
Поставщик выставляет счёт с налогом «плюсом» к цене. Покупатель отказывается платить: договор этого не предусматривал, а принять НДС к вычету он не может.
Долгое время суды поддерживали поставщиков. Логика была простой: НДС — обязанность перед государством, он заложен в цене договора, а значит его можно переложить на покупателя.
Именно этот подход и был оспорен.
Почему «добавить НДС» — не такая уж безобидная идея
Конституционный суд разобрал ситуацию глубже, чем это делали обычные суды.
Он указал на три ключевые проблемы:
- Нарушается баланс сторон.
Поставщик полностью защищён от новых издержек, а покупатель — нет. - Покупатель несёт чистые потери.
Если у него нет права на вычет, НДС становится прямым убытком. - Возникает риск необоснованного обогащения.
Поставщик может частично компенсировать налог через вычеты, но при этом получить всю сумму с покупателя.
Вывод суда оказался принципиальным: налоговая обязанность перед государством — не повод автоматически переписывать цену договора.
Главный вывод постановления
Изменение налогового законодательства само по себе не меняет условия сделки.
Если стороны заранее не договорились, кто несёт налоговый риск, суд обязан учитывать:
- экономические последствия для обеих сторон;
- возможность или невозможность вычета НДС;
- реальный баланс интересов.
Именно практика «автоматического увеличения цены» и была признана неконституционной — в том виде, в каком она применялась.
Новое временное правило: как теперь делят НДС
Пока законодатель не внёс изменения, действует специальный порядок, установленный судом.
Если НДС появился после заключения длящегося договора, и стороны не договорились:
- поставщик может пойти в суд;
- он вправе требовать не более 50% суммы НДС;
- только если докажет реальные имущественные потери;
- и если покупатель не имеет права на вычет.
Ключевой момент: НДС больше не перекладывается целиком. Его делят.
Кому это решение особенно важно
Финансовый сектор и банки. Как правило, вычета НДС у них нет. Старые договоры теперь можно защищать.
Бизнес на УСН, патенте, АУСН. Если контрагент внезапно стал плательщиком НДС — «накинуть» налог к цене он уже не может.
IT-компании и сервисы. Подписки, лицензии, сопровождение, SaaS — именно такие контракты чаще всего «переживают» изменения налоговых правил.
Что это решение не означает
Важно не переоценивать эффект:
- НДС никто не отменял — его всё равно нужно платить в бюджет.
- Покупатель не получает автоматическую скидку.
- Суд не освобождает сделки от налога.
Речь идёт только об одном: кто и в каком объёме несёт потери, если налог появился неожиданно.
Как применять постановление на практике
Если вы покупатель, проверьте три условия:
- договор заключён до изменения закона;
- цена зафиксирована;
- вы не имеете права на вычет НДС.
Если всё совпадает — автоматическое доначисление незаконно.
Если вы поставщик, важно помнить: ссылки на Налоговый кодекс недостаточно. Либо договариваться, либо доказывать потери в суде. И даже тогда — не более половины налога.
Важно! В связи с увеличением ставки НДС в 2026 году с 20% до 22% применить Постановление Конституционного суда возможно, если стороны договорятся именно о «разделении НДС пополам». Но если покупатель имеет право на вычет, то в этом случае решить концептуальный спор сможет только новый суд.
Почему к этому решению будут возвращаться в 2026 году
Конституционный суд впервые:
- остановил практику автоматического переложения НДС;
- защитил старые договоры от налоговых «сюрпризов»;
- фактически ввёл модель разделения налогового бремени.
На фоне налоговой реформы и расширения круга плательщиков НДС это постановление станет опорной точкой для бизнеса — и аргументом в переговорах и судах.
Если НДС появился после заключения договора, он больше не «чужая проблема». Теперь это общий риск — и суды обязаны его делить.
***
С 2026 года часть бизнеса на УСН столкнётся с НДС. Для многих это непростая тема: появляются новые обязанности, расчёты и отчётность.
Мы подготовили гайд «Как бизнесу на УСН работать с НДС: большой разбор от ФНС». Внутри — самое актуальное на основании официальных разъяснений налоговой:
— когда у бизнеса на УСН появляется обязанность платить НДС;
— какие ставки можно применять и как выбрать подходящую;
— как правильно считать налог и не допускать ошибок;
— как оформлять счета-фактуры;
— как сдавать отчётность без штрафов.
👉 Перейдите в наш Telegram-бот, чтобы забрать гайд, разобраться в теме и понять, что изменится именно для вашего бизнеса.