В конце 2025 года состоялся XXI Всероссийский налоговый форум в Конгресс-центре Торгово-промышленной палаты РФ, на котором обсуждались проблемы в сфере налоговой политики и пути их решения. Участие в форуме приняли представители бизнес-сообщества, ФНС России, Министерства финансов РФ, Государственной Думы, Адвокатской палаты РФ и др. Общее число участников превысило 1500 человек.
В рамках Форума было проведено несколько тематических сессий по управлению налоговыми рисками, трансфертному косвенному налогообложению,
особенностям взаимодействия с налоговыми органами (включая цифровизацию налогового контроля), совершенствованию гарантий предпринимателей в ходе налоговой реформы и другим актуальным
темам.
Дискуссии бизнес-сообщества с представителями органов государственной власти в ходе форума были направлены на устранение пробелов в законодательстве, формирование проектов изменений в налоговом законодательстве и их правоприменение с учетом интересов предпринимателей.
На круглом столе «Актуальные вопросы косвенного налогообложения. Акцизы» обсуждался вопрос длящихся договоров в ситуации повышения ставки НДС и отмены льгот с 2026 г. (например, для отечественного программного обеспечения), снижения порога освобождения от НДС для малого бизнеса - за
счет какой стороны договора будет уплачиваться НДС по повышенной ставке&
Так, 7 октября 2025 г. Конституционный Суд РФ рассматривал данный вопрос, а Судебная коллегия Верховного Суда РФ поддержала традиционный подход об уплате НДС покупателем по договору (Определение от 4.04.2024 г. по делу № А40-236292/2022).
Однако согласно статье 451 Гражданского кодекса РФ и сложившейся договорной практике изменение оплаты НДС может быть основанием изменения или расторжения договора при существенном изменении
обстоятельств (цена по договору изменяется вместе с НДС), что требует совершенствования гражданского законодательства.
В частности, в целях повышения компетенций и потенциала общего имущества МКД и объединений собственников жилых помещений, некоммерческих
объединений управляющих организаций рассматривался вопрос о налоговых льготах в условиях договорных отношений в процессе управления и содержания многоквартирных домов (НДС и др.).
В рамках круглого стола «Соблюдение гарантий и интересов бизнеса при достижении целей налоговых изменений» была подчеркнута необходимость пересматривать используемую бизнес-модель в связи с изменением правил налогообложения с учетом возможных рисков налогового планирования. Так, было обращено внимание на планирование применения корректировок, вычетов, особенностей переходного периода по НДС. Заместитель руководителя ФНС России Юлия Шепелева представила перспективы
правового регулирования избежания двойного налогообложения в процессе работы с иностранными контрагентами на пространстве стран БРИКС и ЕАЭС.
На дискуссионных площадках «Налоговая практика 2025: какие риски следует учитывать при подготовке к 2026 году» и «Подняли ставки: актуальные
тренды и стратегии в российском и международном
налогообложении» участники форума провели анализ судебной практики по переквалификации сделок, договоров с самозанятыми и трудовых отношений
(по результатам налогового мониторинга всего 182 тыс.). Заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новосёлов обратил внимание на особенности заключения договоров коммерческой концессии в группах компаний.
22 октября Государственная дума РФ приняла в первом чтении очередной пакет поправок в Налоговый кодекс РФ, которые формируют новые условия
налогообложения 2026 года для всех групп налогоплательщиков. Это значит, что итоговые параметры налогообложения могут быть скорректированы с
учетом интересов бизнеса. Поэтапный переход к новым правилам УСН и ОСН позволит поэтапно адаптироваться к изменениям. Упрощённая система налогообложения (УСН) сохраняется, но порог дохода, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, снижается с 60 млн. до 10 млн. рублей в год (поэтапно на несколько лет). С 2026 года вводится
в действие новая форма декларации по УСН, которая включает отдельные строки для страховых взносов и уточнения по исчисленному налогу.
Среди предложенных решений – механизмы урегулирования налоговых споров в ситуациях технических сбоев при предоставлении налоговых деклараций и оплате по единым налоговым счетам представителями бизнес-сообщества.
Дискуссионная площадка «Цифровая трансформация налогового контроля: как налогоплательщикам защитить свои права?» позволила выявить основные
направления цифровой трансформации деятельности налоговых органов, в том числе определены преимущества использования сервиса оценки налогоплательщиков ФНС России. Представленный сервис ФНС
России по предоставлению актуальной информации о деловых партнёрах (который будет запущен с 1 января 2026 года) вызвал живую дискуссию, поскольку данный сервис позволяет:
■ изменить подход к проверке деловых партнёров – юридических лиц или ИП. Согласно Закону РФ «О налоговых органах» выдаваемый ФНС РФ документ
будет являться доказательством того, что предприниматель проявил должную осмотрительность. Это относится и к самопроверке юридического лица или ИП;
■ документ формируется на основе анализа бухгалтерской и налоговой отчётности контрагента, включая оценку финансовой устойчивости, наличие
задолженностей и др. (на основании методики оценки, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-31/49@);
■ данный документ может быть доказательством при оспаривании убытков и прохождении налоговых проверок;
■ это единый официальный документ, включающий всю необходимую информацию о контрагенте.
В завершении деловой программы мероприятий Форума прошло пленарное заседание. Президент ТПП РФ Сергей Катырин в своем выступлении подчеркнул, что предложения бизнес-сообщества по гармонизации изменений в Налоговый кодекс РФ затрагивают как переходный период по изменению
ставок и лимитов по налогам, так и сроки их уплаты, что потребует обновления технических решений и нормативных форм (кассовых аппаратов, форм электронных документов, налоговых деклараций, книг покупок и продаж и др.).
Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров отметил, что ФНС России необходимо внести изменения в 30 нормативно-правовых актов до января 2026 года.
Уже разработаны новые формы налоговых деклараций, счетов-фактур, продолжается работа с операторами ЭДО, производителями ККТ и др.
По результатам представленной отчетности в 2025 году сотрудники ФНС России выявили менее 2 % ошибок в декларациях. При этом не фиксируется
большого уровня ликвидации организаций и изменения налоговых режимов. Даниил Егоров обратил внимание на уменьшение сроков в процессе работы с
налоговыми вычетами как в отношении юридических лиц по НДС, так и физических лиц по НДФЛ. Так, в первый месяц возвращается 82 % денежных средств, во второй месяц возмещается еще 6 %.
Председатель экспертного совета по налоговому и таможенному законодательству Госдумы Михаил Орлов выразил надежду на расширение использования федерального инвестиционного налогового вычета, потенциал которого пока используется недостаточно.
По результатам XXI Всероссийского налогового форума ТПП РФ были подготовлены рекомендации для органов законодательной, исполнительной и судебной власти, содержащие предложения по отдельным вопросам налогообложения, которые можно реализовать в дальнейшей работе/
Ольга Калинина
Материал взят из информационно-аналитического журнала Тульской торгово-промышленной палаты "Деловая Тула"№5 (119) 2025