С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла до 22%, а лимит доходов для освобождения от этого налога на УСН и патенте рухнул с 60 до 20 млн рублей. Тысячи небольших компаний и ИП впервые стали плательщиками НДС, а их налоговая нагрузка резко подскочила. Но 21 января появилось важное смягчение: президент поддержал введение переходного периода. Это не отмена реформы, а спасательный круг для тех, кто не успел подготовиться. Суть в том, что право на льготы и освобождение от НДС теперь можно подтверждать не по итогам всего 2025 года, а по квартальным данным текущего, 2026 года. Если ты в первом квартале выполнишь условия (например, поднимешь среднюю зарплату до требуемого уровня), то уже со второго квартала сможешь применять льготу.
Кого на самом деле касается переходный период?
Этот механизм — не для всех. Он в первую очередь предназначен для бизнеса, который в 2025 году не соответствовал критериям для льгот, но в 2026 году готов эти критерии выполнить. Например:
- Предприятия общественного питания, которые должны платить НДС по льготной ставке (или быть от него освобождены) при условии, что средняя зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой. Раньше нужно было смотреть на данные за 2025 год, теперь — на данные I квартала 2026.
- Производственные компании, претендующие на пониженные тарифы страховых взносов (7,6%). Льготу будут считать от доходов 2026 года, а не 2025-го.
- Бизнес на УСН или патенте, который в 2025 году превысил новый лимит в 20 млн рублей и автоматически стал плательщиком НДС. Если в 2026 году его доходы упадут ниже порога, благодаря переходному периоду он сможет быстрее вернуть право на освобождение.
Если же твой бизнес и в 2025 году соответствовал всем требованиям, ты просто продолжаешь работать по тем же правилам. Переходный период — это окно возможностей для тех, кто хочет и может быстро адаптироваться.
Что нужно сделать на этой неделе: чек-лист из 5 шагов
Не жди конца квартала. Действуй сейчас, чтобы не упустить время.
- Сверь свои доходы за 2024-2025 годы с новым лимитом в 20 млн рублей. Не учитывай только выручку по расчетному счету. Внимание: в лимит теперь включаются все поступления, в том числе через эквайринг, маркетплейсы и Систему быстрых платежей (СБП). Если порог превышен, ты уже плательщик НДС.
- Определи, на какие льготы или особые условия ты можешь претендовать. Это может быть пониженная ставка НДС (5% или 7%) для впервые ставших плательщиками на УСН, льготные страховые взносы для приоритетных отраслей или региональные пониженные ставки по УСН.
- Проверь критерии для выбранной льготы. Например, для льгот по НДС в общепите ключевой критерий — уровень зарплат. Узнай среднеотраслевой показатель по своему региону и рассчитай, сможешь ли ты достичь его по итогам I квартала 2026.
- Пересмотри все действующие договоры. Убедись, что в них есть корректные формулировки про НДС (например, «включая НДС по ставке, установленную законодательством РФ на дату оплаты»). Это убережет от конфликтов с контрагентами из-за выросшей до 22% ставки.
- Настрой ежедневный мониторинг выручки. Превышение лимита в 20 млн рублей теперь отслеживается в реальном времени. Используй CRM или простые таблицы, чтобы видеть совокупный оборот со всех каналов.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего «спотыкается» бизнес
Даже с переходным периодом реформа таит в себе ловушки. Вот что может привести к доначислениям, штрафам и блокировкам счетов:
- Формальная смена ОКВЭД без изменения реальной деятельности. Если ты поменял код на производственный только для получения льготных взносов, но не изменил штат, процессы и не можешь подтвердить, что более 70% выручки теперь идет от производства, проверка легко снимет льготу.
- «Забытые» обороты на маркетплейсах и эквайринге. Многие предприниматели учитывают только деньги на расчетном счете, забывая, что доходы с Wildberries, Ozon или через терминал тоже идут в общую копилку. Неучет этих потоков — прямая дорога к неожиданному превышению лимита и обязанности платить НДС.
- Ошибки с вычетами по НДС. Те, кто впервые сталкивается с этим налогом, часто путаются в документах (счетах-фактурах, книгах покупок/продаж). Неправильно оформленная «первичка» лишает права на вычет и ведет к переплате.
- Кассовые разрывы из-за НДС. Раньше вся выручка была твоей. Теперь часть (до 22%) нужно резервировать для уплаты налога. Не подготовив финансовую подушку, можно столкнуться с нехваткой денег на операционные расходы.
- Попытки «дробления» бизнеса. ФНС активно борется с искусственным разделением одного бизнеса на несколько ИП или ООО для занижения оборота. Судебная практика все чаще встает на сторону налоговиков, если разделение не имеет реальной деловой цели.
Пример из практики: пекарня «Машенька»
Владелец подмосковной пекарни 8 лет работал на патентной системе. В 2025 году его выручка составила около 25 млн рублей. По новым правилам с 2026 года он автоматически потерял право на патент (лимит теперь 20 млн) и был вынужден перейти на УСН «Доходы минус расходы» с ставкой 6% плюс НДС 5%. Нагрузка выросла критически. Благодаря общественному резонансу и предложению о переходном периоде, у него появился шанс. Если в I квартале 2026 года он скорректирует модель (например, оптимизирует ассортимент или каналы сбыта) и удержится в рамках лимита, то сможет вернуться к более щадящему налоговому режиму. Его история — прямое руководство к действию: не мирись с ударами системы, ищи законные пути адаптации.
Итог: не паникуй, а действуй по плану
Налоговая реформа 2026 — это новая реальность, а переходный период — твой инструмент для мягкого входа в нее. Не трать время на поиск радикальных схем оптимизации. Сфокусируйся на понятных и легальных шагах: точный расчет доходов, проверка критериев льгот, корректировка договоров и ежедневный контроль. Это тот случай, когда системная работа с документами и цифрами важнее сиюминутных решений.
А у тебя уже получилось рассчитать, как новые правила повлияют на твою маржу? Поделись в комментариях — обсудим самые болезненные точки и возможные решения. И не забудь подписаться на канал, чтобы первым получать разборы таких критически важных для бизнеса изменений.