Вы только что получили шанс на передышку. Буквально несколько дней назад, 21 января 2026 года, на совещании с президентом было поддержано ключевое для малого бизнеса решение: ввести переходный период по новым налоговым правилам. Это не отменяет реформу, но даёт вам, предпринимателю, драгоценное время на манёвр. Суть в том, что при установлении права на льготы теперь могут учитываться не только данные за прошлый, 2025 год, но и текущие квартальные показатели 2026 года. Почему это так важно? Потому что с 1 января в силу вступили изменения, которые уже касаются тысяч ИП и ООО на упрощёнке и патенте.
Главный удар — резкое снижение порога, после которого бизнес обязан платить НДС. Если раньше можно было спокойно работать на УСН с оборотом до 60 млн рублей в год, то теперь всё иначе. С 2026 года планка падает до 20 млн рублей, с 2027 — до 15 млн, а с 2028 года — всего до 10 млн рублей. Это значит, что компания или ИП, чей доход по итогам 2025 года превысил 20 миллионов, с 1 января 2026 автоматически становятся плательщиками НДС.
Что изменилось на самом деле: разбираем по пунктам
Давайте без воды. Новый закон № 425-ФЗ, подписанный в конце ноября 2025 года, внёс конкретные правки в Налоговый кодекс. Вот что нужно твёрдо знать каждому владельцу микро- и малого бизнеса:
- НДС вырос для всех. Базовая ставка НДС повысилась с 20% до 22%. Это ударит по цепочке поставок и конечным ценам. Расчётные ставки тоже изменились: 20/120% превратились в 22/122%.
- «Упрощёнцы» и «патентщики» платят НДС чаще. Это центральное изменение. Теперь, чтобы не платить НДС на УСН, ваш доход за 2025 год должен быть не более 20 млн рублей. Превысили? С 1 января 2026 вы плательщик НДС. Аналогично для патентной системы (ПСН): лимит для её применения также снижен с 60 млн до 20 млн рублей.
- Льготы по страховым взносам стали точечными. Ранее многие малые и средние предприятия платили взносы по льготному тарифу 15%. С 2026 года эта льгота отменена для большинства, и общий тариф составит 30%. Скидка сохранится только для бизнеса в приоритетных отраслях, список которых определит правительство.
- Регионы лишились свободы в льготах по УСН. Раньше субъект РФ мог самостоятельно вводить пониженные или даже нулевые ставки для «упрощенцев». Теперь регионы смогут снижать ставки только для видов деятельности из единого федерального перечня.
Кого это касается напрямую? Во-первых, всех ИП и ООО на УСН и ПСН с оборотом выше 20 млн рублей в 2025 году. Во-вторых, бизнес, который планировал рост и приближался к старому лимиту в 60 млн, — теперь зона риска начинается гораздо раньше. В-третьих, компании с высоким фондом оплаты труда, для которых отмена льготных страховых взносов станет серьёзной дополнительной нагрузкой.
Что делать прямо сейчас: пошаговый план на неделю
Не паникуйте, а действуйте. Переходный период — ваш козырь. Используйте его для анализа и принятия взвешенных решений.
Шаг 1: Считаем точный доход за 2025 год.
Возьмите данные бухгалтерского или налогового учёта. Важна совокупная сумма доходов нарастающим итогом за весь год. Для ИП на патенте — сложите доход по всем действовавшим патентам. Это отправная точка.
Шаг 2: Моделируем налоговую нагрузку.
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы с 2026 года становитесь плательщиком НДС. Но у «упрощенцев» здесь есть выбор:
- Общая ставка 22%. Плюс: можно принимать «входящий» НДС от поставщиков к вычету, что снижает налог к уплате. Минус: ставка высокая.
- Специальные ставки 5% или 7%. Действуют для впервые ставших плательщиками НДС на УСН при определённом уровне доходов (5% — если доход от 20 до 272,5 млн рублей). Плюс: низкая ставка. Главный минус: вычеты по НДС применять нельзя.
Совет: Сделайте два прогнозных расчёта — по каждой из ставок, учитывая объём «входящего» НДС от ваших текущих поставщиков. Часто выгоднее оказывается ставка 22% с вычетами.
Шаг 3: Проверяем ОКВЭД и оцениваем шансы на льготы.
Поскольку льготы по страховым взносам и пониженные ставки УСН в регионах теперь привязаны к видам деятельности из перечня правительства, сверьте ваш основной ОКВЭД с ожидаемым списком приоритетных отраслей (IT, производство и др.). Возможно, ваш бизнес всё ещё может претендовать на поддержку.
Шаг 4: Общаемся с контрагентами.
Готовьте допсоглашения к договорам. Учитывайте новый НДС 22% в стоимости товаров и услуг. Обсуждайте условия работы, если вы или ваш партнёр меняете налоговый режим.
Типичные ошибки и зоны риска, где «спотыкается» большинство
Игнорирование этих моментов может стоить дорого даже в условиях переходного периода.
- Ошибка №1: Пропустить момент превышения лимита в течение года. Даже если вы не превысили 20 млн в 2025-м, но сделаете это в 2026 году, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца. Нужно настроить ежемесячный контроль доходов.
- Ошибка №2: Автоматический выбор пониженной ставки НДС (5%/7%). Без анализа доли затрат с НДС это может привести к большим выплатам в бюджет, чем при ставке 22% с вычетами. Помните: от специальных ставок можно отказаться в течение первого года.
- Ошибка №3: Несвоевременная сдача деклараций. Став плательщиком НДС, вы обязаны ежеквартально сдавать декларацию. Нарушение сроков — штрафы. Для впервые нарушивших в 2026 году обещан мораторий на привлечение к ответственности, но на это лучше не рассчитывать.
- Ошибка №4: Игнорирование проверки контрагентов. В условиях усиленного контроля сотрудничество с сомнительными поставщиками — прямой путь к претензиям от ФНС и отказу в вычетах по НДС. Документируйте свою осмотрительность.
Чек-лист на ближайший месяц:
- Определён точный доход за 2025 год.
- Проведён расчёт налоговой нагрузки по разным сценариям (УСН с НДС 22%, УСН с НДС 5%/7%).
- Проверены и актуализированы коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Проанализированы договоры с ключевыми контрагентами, подготовлены проекты допсоглашений.
- Бухгалтер (или вы) ознакомлен с новым порядком составления и сдачи декларации по НДС.
- Налажена система ежемесячного контроля доходов для отслеживания порога.
Реформа — это не только новые обязательства, но и возможности для реструктуризации. Возможно, для части вашего бизнеса стал актуальным режим для самозанятых (НПД) с лимитом до 2,4 млн рублей в год, или пора рассмотреть законную оптимизацию через грамотное распределение функций. Ключ — в оперативном и спокойном анализе.
Главный вопрос к вам: Как вы считаете, какой пункт из новых правил ударит по вашему бизнесу сильнее всего — снижение порога по НДС или отмена льготных страховых взносов? Делитесь в комментариях — обсудим возможные пути. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить детальный разбор следующей болезненной темы: как с 2025 года изменились правила проверок и что делать, если инспекция уже звонит в дверь.