С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) вступили в силу новые, значительно более жесткие правила. Если вы не в курсе этих изменений, вы рискуете в один момент потерять право на этот льготный режим, получить перерасчет налогов за весь год и обязательство платить НДС. Суть в следующем: лимит годового дохода, при котором можно применять ПСН, резко снижается.
Что конкретно изменилось с 2026 года?
Раньше вы могли зарабатывать на патенте до 60 миллионов рублей в год. Теперь этот порог серьезно урезан поэтапно:
- В 2026 году — не более 20 миллионов рублей дохода.
- В 2027 году — лимит снизится до 15 миллионов рублей.
- С 2028 года — предельная сумма составит всего 10 миллионов рублей в год.
Но ключевая ловушка не в будущем, а в настоящем. Ваше право купить патент в 2026 году определяется по доходам за 2025 год. Если ваша выручка за прошлый год превысила новый лимит в 20 млн рублей, получить или продлить патент в этом году вам уже не разрешат. Даже если вы планируете в 2026 году работать скромнее. Это первое, с чем нужно разобраться прямо сейчас.
Кого касается в первую очередь? Группа риска — это вы
Новые правила бьют не по всем, а по определенной категории бизнеса. В зоне повышенного внимания должны оказаться:
- Успешные сезонные бизнесы: кафе у моря, прокат велосипедов или лыж, организация праздников. Резкий всплеск дохода в «высокий» сезон может легко выбить за лимит.
- ИП в растущих нишах: мастера по ремонту техники, строительные бригады, небольшие производственные цеха, чей оборот стабильно приближается к 15-18 млн рублей.
- Предприниматели, совмещающие ПСН и УСН. Важно помнить: для проверки лимита будут суммироваться доходы по обоим режимам. Если на упрощенке у вас идет хороший оборот, вы можете потерять патент, даже не нарушая лимит по нему отдельно.
Что будет, если лимит все-таки превышен?
Последствия серьезные. Патент будет аннулирован не с момента превышения, а задним числом — с даты его начала. Налоговая пересчитает все ваши доходы с начала года по общей системе (ОСНО) или УСН, в зависимости от того, что вы применяете вместе с патентом. Вычтет уже уплаченную стоимость патента, а разницу придется доплатить. Плюс на эту сумму начислят пени за весь период просрочки. Кроме того, с 1-го числа месяца, следующего за превышением, вы автоматически становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими: счета-фактуры, книга покупок/продаж, отдельная отчетность.
Что делать на этой неделе: пошаговый чек-лист
Не паниковать, а действовать по плану. Вот ваши конкретные шаги на ближайшие дни.
Шаг 1. Сверьте доходы за 2025 год.
Поднимите все отчеты, данные из банка, кассовые ленты. Посчитайте общую сумму выручки от деятельности, на которую у вас был (или планируется) патент. Если вы совмещали режимы, не забудьте добавить доходы с УСН. Получили больше 20 млн рублей? Патентная система для вас в 2026 году, к сожалению, закрыта. Нужно срочно смотреть альтернативы.
Шаг 2. Оцените прогноз на 2026 год.
Даже если по прошлому году вы прошли, спросите себя: насколько стабилен ваш нынешний оборот? Планируете ли вы рост, запуск новой услуги, активную рекламу? Если ваша выручка стабильно держится в коридоре 15-18 млн, вы в шаге от риска. Покупка годового патента в такой ситуации — игра в русскую рулетку.
Шаг 3. Изучите альтернативные налоговые режимы.
Если патент вам больше не светит или вы понимаете, что риск превышения слишком велик, нужно выбирать новую систему. Вот три основные замены для малого бизнеса, которые стоит рассмотреть:
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Классика для растущего бизнеса. Лимит дохода — 490,5 млн рублей в год, можно нанимать сотрудников. Выбираете, что платить: 6% со всех доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Отчетность — одна декларация в год.
- Автоматизированная упрощенная система (АУСН). Экспериментальный цифровой режим. Налоговая сама рассчитывает налог на основе данных вашего расчетного счета и онлайн-кассы, вам приходит уведомление. Лимит — 60 млн рублей в год, нет деклараций. Идеально, если ваш банк и касса участвуют в проекте.
- Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость»). Вариант для микробизнеса и одиночек. Нельзя нанимать работников, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Налог 4-6%, учет в приложении «Мой налог», никакой отчетности и кассы. Но перейти на него можно только после прекращения действия патента.
Шаг 4. Примите решение и подайте уведомление.
Чтобы перейти на УСН или АУСН с начала этого года, уведомление нужно было подать до 31 декабря 2025 года. Если вы этого не сделали, сменить режим в текущем году будет невозможно. В этом случае вам нужно либо крайне осторожно оценить риски по патенту, либо, если вы уже его лишились, готовиться к работе на общей системе (ОСНО) до конца 2026 года. На НПД можно перейти в любой момент через приложение, но только после завершения действия патента.
Риски и типичные ошибки: как не наступить на грабли
Самая большая ошибка сейчас — бездействие и надежда на «авось пронесет». Но есть и другие подводные камни.
- Ошибка 1: Игнорирование доходов по совмещаемым режимам. Помните, что при проверке лимита для патента ФНС учтет ВСЕ ваши доходы, в том числе и по УСН, если вы на ней работаете параллельно. Два бизнеса — не два независимых лимита.
- Ошибка 2: Покупка годового патента «на авось». Если есть хоть малейшие сомнения в стабильности оборота, брать патент на длительный срок опасно. Рассмотрите вариант с квартальным патентом, чтобы минимизировать риски при возможном превышении.
- Ошибка 3: Неготовность к НДС. Многие предприниматели на ПСН и УСН «Доходы» никогда не сталкивались с НДС. При аннулировании патента вы становитесь его плательщиком. Это значит, что вам придется научиться правильно оформлять счета-фактуры, вести дополнительные регистры и сдавать декларацию по НДС. Цена ошибки здесь — штрафы.
- Ошибка 4: Паника и неверный выбор альтернативы. Не стоит сломя голову переходить на первый попавшийся режим. Взвесьте все: планируемый оборот, количество сотрудников, структуру расходов, потребность в НДС для контрагентов. Иногда консультация с хорошим бухгалтером на этом этапе сэкономит сотни тысяч рублей в будущем.
Итог: Год начался с серьезных изменений для патентного бизнеса. Главное сейчас — трезво оценить свои цифры за прошлый год и реалистично спрогнозировать текущий оборот. Патент перестал быть режимом «для роста» и теперь четко ориентирован на малый, стабильный и предсказуемый бизнес. Если ваш проект выходит за эти рамки — это не катастрофа, а естественный этап развития. Время выбрать новую, более подходящую «налоговую упаковку» для вашего растущего дела.
А у вас какой режим налогообложения? Уже столкнулись с последствиями новых лимитов по патенту или только планируете переход? Поделитесь в комментариях — ваш опыт бесценен для коллег! И обязательно подпишитесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые ударят по вашему кошельку.