С 1 января 2026 года для малого бизнеса в России изменились ключевые правила игры. Если ваш годовой доход на Упрощённой системе налогообложения (УСН) перевалил за 20 миллионов рублей по итогам прошлого года — вы теперь плательщик НДС. Да, вы не ослышались. Тот самый порог, который в 2025 году был на уровне 60 миллионов, теперь резко опустился до 20 млн . И это не всё. Параллельно усилился контроль за работой с самозанятыми, изменились правила учёта расходов и документооборота. Это не «страшилки на ночь», а реальность, с которой тысячи ИП и микрокомпаний столкнулись уже с начала месяца. Промедление в адаптации теперь измеряется не упущенной прибылью, а конкретными финансовыми потерями и рисками проверок.
Порог в 20 миллионов: когда УСН превращается в НДС
Главный удар по привычному укладу — резкое снижение лимита для освобождения от НДС. Раньше можно было спокойно работать на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не думать о счетах-фактурах, пока вы не превышали 60 млн рублей выручки. Теперь планка упала в три раза.
Вот как это выглядит на практике:
- 2026 год: лимит — 20 млн рублей дохода.
- 2027 год: он снизится до 15 млн рублей.
- 2028 год: упадет до 10 млн рублей.
Это значит, что если по итогам 2025 года ваша выручка составила, например, 22 млн рублей, то с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. И здесь начинается самое интересное. Для таких «перешедших» упрощенцев введены специальные пониженные ставки, но с огромной оговоркой:
- 5% НДС — если доход от 20 до 272,5 млн рублей.
- 7% НДС — если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей.
- Ключевая ловушка: При применении этих льготных ставок вы не можете принять к вычету «входящий» НДС от ваших поставщиков .
Вот и первая стратегическая дилемма. Предположим, вы закупаете товары или услуги у поставщиков, которые также работают с НДС. Если вы выбираете общую ставку 22%, то можете вычесть этот входящий налог, и ваша реальная нагрузка может оказаться ниже. Если же ваши основные расходы — это работа с самозанятыми или закупки у поставщиков на УСН (без НДС), то выгоднее может быть пониженная ставка. Что делать на этой неделе? Срочно проведите аудит своих контрагентов за 2025 год. Посчитайте, сколько НДС вы уплатили им в стоимости товаров и услуг. Эта цифра станет отправной точкой для выбора ставки в 2026-м.
Самозанятые под колпаком: три сигнала для налоговой
Если вы думаете, что новые правила касаются только УСН, вы ошибаетесь. Вторая большая зона внимания — взаимодействие с самозанятыми (плательщиками НПД). Раньше это был относительно спокойный канал для привлечения фрилансеров. Теперь ФНС обязана передавать в Роструд развернутые данные о таких взаимоотношениях, и проверки станут точечными и аргументированными .
Налоговиков будут интересовать три ключевых параметра, которые с высокой вероятностью приведут к доначислению страховых взносов и признанию отношений трудовыми:
- Срок сотрудничества более 3 месяцев. Постоянное, пусть и с перерывами, привлечение одного и того же исполнителя.
- Сумма выплат более 35 000 рублей в месяц. Регулярные платежи, сопоставимые с зарплатой.
- Доля в доходе исполнителя от 90%. Когда самозанятый работает практически только на вас .
Важно: законную работу с самозанятыми не запретили. Запретили маскировать под нее трудовые отношения. Если ваш курьер или копирайтер получает 40 000 рублей в месяц только от вас и делает это 5 месяцев подряд, у налоговой появятся веские основания проверить, не скрываете ли вы штатного сотрудника.
Что делать завтра? Пересмотрите договоры со всеми самозанятыми, с которыми работаете дольше квартала. Убедитесь, что у вас на руках есть не только чеки из приложения «Мой налог», но и договоры ГПХ, детальные технические задания или акты выполненных работ, которые четко описывают разовый, сдельный характер услуг, а не регулярную должностную функцию.
Расширение расходов: теперь можно учесть почти всё (но осторожно)
В новом году есть и хорошая новость для тех, кто использует УСН «Доходы минус расходы». Перечень принимаемых расходов стал открытым. Теперь можно учесть любые затраты, если они экономически обоснованы, направлены на получение дохода и документально подтверждены .
На практике это открывает новые возможности. Например, расходы на представительские цели (обед с ключевым партнером для обсуждения контракта), на обучение сотрудников новому ПО, на определенные виды консультационных услуг. Но именно здесь кроется ловушка для невнимательных.
Налоговая будет придирчиво проверять обоснованность. Чек из ресторана — не доказательство. Нужна связь с бизнес-процессом: предварительная переписка о встрече, договор, который обсуждался, внутренний приказ о направлении сотрудника на обучение с указанием его полезности для бизнеса. «Просто завтракал» — не пройдет. «Завтракал с потенциальным клиентом, после чего был подписан договор на 500 тысяч» — с правильно оформленным пакетом документов — уже аргумент.
Чек-лист: что проверить в своём бизнесе до конца января
Чтобы не утонуть в потоке изменений, выполните эти пункты по порядку:
- Определите статус по НДС. Проанализируйте доход за 2025 год. Выше 20 млн рублей? Значит, вы плательщик НДС с 01.01.2026.
- Выберите ставку НДС. Проанализируйте структуру расходов за 2025 год. Если у вас много «входящего» НДС от поставщиков, возможно, выгоднее общая ставка 22%. Если нет — считайте целесообразность применения пониженных ставок (5% или 7%).
- Проведите ревизию документооборота. Научитесь выставлять счета-фактуры (если стали плательщиком НДС) и переходите на универсальные передаточные документы (УПД) вместо электронных ТОРГ-12 и актов .
- Аудит отношений с самозанятыми. Составьте список всех фрилансеров. По каждому, кто работает дольше 3 месяцев и/или получает больше 35 тыс. руб. в месяц, подготовьте полный пакет документов (договор, ТЗ, акты, чеки).
- Обновите учетную политику. Пропишите новые принципы учета расходов на УСН «Доходы минус расходы», чтобы обосновывать их перед налоговой.
- Проверьте актуальность ОКВЭД. С 2026 года взносы в Социальный фонд будут начисляться по «отчетному» коду, который определит Росстат исходя из реальной деятельности. Убедитесь, что ваши заявленные коды ей соответствуют .
Риски и типичные ошибки: где спотыкаются чаще всего
- Молчаливое согласие с НДС. Самая частая и дорогая ошибка — не отследить порог и продолжить работать как раньше, не выделяя НДС в чеках и не сдавая декларацию. Это гарантирует доначисления, пени и штрафы.
- Формальный договор с самозанятым. Договор ГПХ, в котором прописаны ежедневные обязанности, как у штатного сотрудника, — прямой путь к переквалификации. Документы должны подтверждать сдельный, проектный характер работы.
- Накопление «сомнительных» расходов. Попытка учесть все личные траты под видом бизнесовых без должного оформления и обоснования. Налоговая давно научилась выявлять такие схемы с помощью анализа банковских операций и сравнения с отраслевыми нормативами.
- Игнорирование нового МРОТ. Минимальный размер оплаты труда с 2026 года — 27 093 рубля в месяц. Даже если компания не ведет деятельность, за директора, указанного в уставе, нужно платить страховые взносы с суммы не меньше МРОТ — это около 8 127 рублей ежемесячно .
Итог: 2026 год — это год «большой встряски» для малого бизнеса. Государство ужесточает контроль через снижение порогов и перекрестные проверки. Ваша главная задача сейчас — не паниковать, а систематизировать. Переход от «упрощенки» к полноценному учету — болезненный, но для растущего бизнеса неизбежный. Те, кто отнесется к этому как к стратегической задаче по построению прозрачной и легальной операционной модели, не только избегут штрафов, но и заложат фундамент для следующего витка роста. Остальные рискуют остаться на обочине.
А с каким из этих изменений — НДС, самозанятые или новые расходы — вы столкнулись уже сейчас и какая проблема оказалась самой неочевидной? Поделитесь в комментариях своим опытом, это поможет коллегам сориентироваться. И чтобы не пропустить подробный разбор следующих нововведений (а их будет еще много), подписывайтесь на канал.