Как экспертиза помогает в спорах с ФНС

Как экспертиза помогает в спорах с ФНС

Можно ли с помощью экспертизы снизить доначисления по акту проверки?

Наши эксперты однозначно отвечают, что можно.

Налоговая инспекция, проводя выездную налоговую проверку, считает, сколько налогов компания не доплатила в бюджет, инспекция часто считает неправильно. Неправильность иногда заключается в неприменении налоговой реконструкции.

Помимо этого, налоговая иногда допускает серьёзные арифметические ошибки. В пользу бюджета, конечно.

Налоговая экспертиза позволяет рассчитать налоги правильно и тем самым снизить доначисления.

В уголовном деле по ст.199 УК экспертиза может позволить прекратить дело.

Проводится экспертиза, которая выясняет, что на самом деле компания сэкономила на налогах меньше, чем 56 млн руб. Следовательно, дело переквалифицируется на ч.1 ст.199 УК. Это преступление небольшой степени тяжести, и давность привлечения к ответственности за него — 2 года. Если этот срок прошёл с момента неуплаты налогов, дело прекращается, и директор компании никакого наказания не несет.

Почему инспекция не любит налоговую реконструкцию и при чём тут экспертизы

Налоговая реконструкция- это выяснение реальных (действительных) налоговых обязательств компании.

ФНС России признает, что «суды неоднократно обращали внимание, в частности на необходимость определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками схемы доходов, но и понесенных ими расходов, а также на применяемую налоговыми органами методику начисления налогов». Это можно рассматривать как признание необходимости полной налоговой реконструкции.

Экспертиза позволяет рассчитать реальный размер налогов.

В делах строительных компаний нужно использовать строительную экспертизу

Частый случай в делах строительных компаний: инспекция заявляет, что фирма выполнила работы собственными силами. Что делать?

Доказывать, что собственными силами компания не могла выполнить спорные работы. Неофициально устроенных лиц проверка не установила, значит, были субподрядчики. Этот вывод основан на математических расчётах, где использованы нормативы: какой объём и по каким видам работ может выполнить лицо той или иной строительной специальности.

Если у инспекции в приложениях к решению по выездной проверке нет своего расчёта, то наш расчёт будет сильным аргументом в пользу компании.

Таким образом с помощью экспертиз в арбитражных делах по налогам и в уголовных делах по ст.199 УК можно снизить доначисления и даже добиться прекращения уголовного дела.

Приводим наиболее часто задаваемые вопросы при проведении экспертизы:

• Соответствуют ли действия налогового органа и расчеты сумм налоговой задолженности требованиям налогового законодательства за проверяемый период?

• Имелись ли нарушения при расчетах или оформлении документов, послуживших основанием для привлечения к ответственности?

• Были ли допущены методические или арифметические ошибки при исчислении налоговых обязательств?

• Соответствует ли состав подтверждающих документов требованиям действующего законодательства?

• Верно ли применены меры налоговой ответственности, установленные в решении, включая ссылки на конкретные нормы закона?

• Подтверждается ли сумма неуплаченных налогов и других обязательных платежей документально и расчетно?

• Соблюдены ли налоговым органом при вынесении решения, принципы объективности, всесторонности и полноты при проведении выездной налоговой проверки и формировании выводов, указанных в решении    

В ходе исследования эксперты проверяют соответствие решения следующим нормам налогового кодекса:

I. Проверка соблюдения процедурных норм

➢ Правильно ли было инициировано начало проверки?

➢ Были ли своевременно уведомлены представители проверяемого лица?

➢ Соблюдались ли сроки проведения проверки?

➢ Использовались ли полномочия сотрудников налоговой службы надлежащим образом?

➢ Обеспечены ли права проверяемых лиц (например, право на представление возражений)?

II. Соблюдение сроков

1. Срок направления акта проверки — проверка соответствия установленным срокам направления налогоплательщику акта налоговой проверки.

2.