У вас на счету есть ровно 20 миллионов. Не рублей, а шансов всё сделать правильно. С 1 января 2026 года в России действует Федеральный закон № 425-ФЗ, который перекраивает правила игры для малого бизнеса. Если вы работаете на УСН или патенте и ваш доход превышает определенный порог, вы больше не «малыш» в глазах налоговиков. Вы — плательщик НДС. И это не вопрос выбора, а суровая автоматика, которая срабатывает по итогам вашей же выручки за прошлый год.
Представьте: вы владелец небольшой сети кофеен или ателье. В 2025 году вы хорошо поработали, и ваша выручка перевалила за 20 миллионов рублей. Поздравляем? С 1 января 2026 вы — налогоплательщик на общей системе (ОСНО) или УСН с обязанностью платить НДС. Ваши расходы на аренду, закупку кофе или тканей вырастут на 2%, потому что ваш поставщик, вероятно, тоже платит НДС и поднимет цены. А ваши клиенты — обычные люди — не будут ждать, пока вы разберетесь с налоговой декларацией. Они уйдут туда, где проще и дешевле.
Ключевое изменение №1: Порог входа в «клуб НДС» рухнул с 60 до 20 миллионов
Раньше вы могли спокойно работать на упрощенке, не задумываясь об НДС, пока ваш годовой доход не достигал 60 млн рублей. Теперь эта планка обрушилась втрое. Новые правила действуют поэтапно:
- С 2026 года: лимит для УСН — 20 млн рублей дохода за предыдущий год.
- С 2027 года: лимит снизится до 15 млн рублей.
- С 2028 года: лимит составит 10 млн рублей.
Что это значит на практике? Допустим, вы ИП на УСН «Доходы минус расходы» с ставкой 15%. Ваша выручка за 2025 год — 25 млн рублей, расходы — 18 млн, налоговая база — 7 млн. Налог к уплате — около 1.05 млн рублей. В 2026 году, превысив лимит в 20 млн, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Если вы решите остаться на УСН, но с уплатой НДС по пониженной ставке (5% или 7%), к вашему налогу на прибыль прибавится НДС с выручки. Это может быть еще 1.25 – 1.75 млн рублей. Ваша налоговая нагрузка может удвоиться в одночасье.
Кого коснется в первую очередь?
- Успешные локальные сервисы: сети химчисток, ремонтные мастерские, студии красоты.
- Мини-производства (сыр, колбасы, пекарни).
- Торговые точки с высоким оборотом, но небольшой наценкой.
Ключевое изменение №2: НДС подрос до 22%, и это не только ваша проблема
Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это не просто две дополнительные строчки в отчетности. Это цепная реакция по всей цепочке поставок. Ваш поставщик, работающий на ОСНО, поднимет для вас цены, потому что его налоговая нагрузка выросла. Вам придется либо «съедать» эти расходы, сокращая маржу, либо поднимать цены для конечного клиента. А клиент, напомню, ищет, где дешевле.
Но главная техническая ловушка кроется в онлайн-кассах. Закон требует, чтобы в каждом фискальном чеке была корректно указана ставка НДС. Если с 1 января 2026 года ваша касса продолжает печатать чеки со старой ставкой 20% или с пометкой «Без НДС», а вы уже обязаны его платить, — это прямое нарушение, за которое грозят штрафы.
Хорошая новость: ФНС дала небольшую отсрочку. В I квартале 2026 года инспекции не будут активно штрафовать за некорректное отображение ставки 22% в чеках, если обновление для вашей кассы еще не вышло. Но это не отменяет обязанности всё настроить. К 1 апреля 2026 ваш кассовый аппарат должен быть полностью готов к работе по новым правилам.
Ключевое изменение №3: Патентная система (ПСН) перестала быть убежищем для роста
Патент, любимый режим для ИП в сфере услуг, тоже попал под удар. Лимит годового дохода для применения ПСН снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Превысили лимит по итогам года — автоматически теряете право на патент и переходите на УСН или ОСНО с НДС.
Это ставит предпринимателя перед жестоким выбором: сознательно тормозить рост бизнеса, чтобы не превысить порог в 20 млн, или идти на рост, готовясь к резкому скачку налоговой нагрузки и бухгалтерской сложности. Для многих это тупик, из которого нет безболезненного выхода.
Чек-лист на неделю: что сделать прямо сейчас, чтобы не гореть в феврале
Время паники прошло. Наступает время действий. Вот пошаговый план, который нужно начать выполнять в ближайшие 7 дней.
- Сверьтесь с цифрами. Поднимите данные о своей выручке за 2025 год. Сравните с магическим числом 20 млн рублей. Уже превысили или близки к этому? Значит, пункты ниже — про вас.
- Примите судьбоносное решение о системе налогообложения.
Остаться на УСН, но платить НДС? Можно выбрать пониженную ставку НДС (5% или 7%) без права на вычет, что проще, но часто невыгодно.
Перейти на ОСНО (ставка НДС 22%)? Сложнее в учете, но дает право вычитать «входной» НДС от поставщиков. Требует смены КБК в платежках и настройки нового учета.
Рассмотреть Автоматизированную упрощенную систему (АУСН)? Если соответствуете критериям, уведомление о переходе нужно было подать до 30 декабря 2025 года. - Начните диалог с поставщиками и клиентами. Обсудите с поставщиками, как изменится их цена с учетом нового НДС. Продумайте, как вы сообщите о возможном изменении цен своим клиентам. Честность и прозрачность сейчас — лучшая репутационная стратегия.
- Запустите процесс обновления кассового оборудования.
Свяжитесь с вашим оператором фискальных данных (ОФД) или поставщиком кассового ПО.
Уточните график выхода обновлений для вашей модели кассы.
Важно: обновить нужно не только аппаратную часть («прошивку» ККТ), но и кассовую программу, и товароучетный сервис. - Пересмотрите цены в прайсах и на витринах. Внесите изменения во все каналы: сайт, группы в соцсетях, прайс-листы, витрины в торговых залах, меню. Синхронизация — ключ к избежанию путаницы и конфликтов с покупателями.
Зона риска: где споткнутся 8 из 10 предпринимателей
Ошибки сейчас будут стоить очень дорого. Вот самые частые и опасные ловушки.
- Ошибка №1: Игнорирование порога. «У меня же УСН, какая разница, сколько заработал?» Разница есть. Превышение лимита — автоматическое изменение статуса. Налоговая узнает об этом из вашей же декларации.
- Ошибка №2: Хаос с ценами. Ручное изменение цен только в кассе, но не на сайте или в меню. Клиент видит одну цену на витрине, а на чеке — другую. Это гарантированный скандал и потеря доверия.
- Ошибка №3: Промедление с кассой. Откладывание «прошивки» ККТ на последний день. Обновления могут требовать времени, а 1 апреля наступит внезапно.
- Ошибка №4: Неправильный выбор ставки НДС. Выбор пониженной ставки 5-7% без анализа расходов. Если ваши поставщики в основном платят НДС, выгоднее работать на ОСНО со ставкой 22% и принимать их НДС к вычету.
- Ошибка №5: Молчание. Непредупреждение постоянных клиентов и партнеров о грядущих изменениях. Внезапный рост цены по счёту разрушает долгосрочные отношения.
Важное напоминание: Данная статья содержит общую информацию и не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией. Для принятия решений, касающихся вашего бизнеса, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или юристом.
Налоговая реформа 2026 — это не конец света для малого бизнеса. Это жёсткий фильтр, который отделит тех, кто умеет считать, адаптироваться и работать на опережение, от тех, кто живёт по инерции. Ваш главный актив сейчас — не деньги на счету, а время до 1 апреля. Используйте его с умом.
А какой пункт из чек-листа вызывает у вас больше всего вопросов или опасений? Поделитесь в комментариях — обсудим самые сложные ситуации и возможные пути. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых правил, которые могут ударить по вашему бизнесу.