Пенсионеры и предпенсионеры (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии) на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).
Льгота распространяется на следующие объекты недвижимости:
• квартиру, долю в ней, комнату;
• дом и часть дома;
• гараж и машино-место;
• хозяйственное строение на земельном участке, если площадь объекта до 50 м²;
• помещение, которое используется владельцем для творческой деятельности (мастерская, студия, ателье).
Условия
• Объект недвижимости должен быть единственным в своей категории. Если у пенсионера две квартиры, налогообложение не касается только одной из них. Если в собственности квартира и комната, за какой-то из объектов придётся платить. Выбор в этом случае делает сам налогоплательщик, когда подаёт заявление в налоговую службу (ФНС).
• Льгота распространяется только на имущество, не используемое для предпринимательской деятельности и стоимостью меньше 300 млн рублей. Поэтому, если помещение сдаётся в аренду или дом стоит 310 млн рублей, льготное налогообложение к ним не применяется.
• Если у пенсионера в собственности несколько объектов одного вида (например, двух квартир), он может выбрать только один объект, к которому применит льготу. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
Процедура оформления
• Пенсионеры-собственники получают федеральные льготы в беззаявительном порядке — информацию о принадлежности к льготной категории налоговый орган получает самостоятельно.
• Льготы на муниципальном уровне чаще предоставляют в заявительном порядке. Подать заявление можно через личный кабинет на сайте ФНС: раздел «Каталог обращений» → «Оформить льготу» → «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
• Подавать заявление на льготы нужно до 31 декабря года, который считается налоговым периодом. Достаточно сделать это один раз, так как в дальнейшем информация сохраняется в системе ФНС.
Региональные особенности
• В некоторых регионах пенсионерам предоставляют дополнительные льготы. Например, в Санкт-Петербурге вычет по налогу за участок больше — 25 соток. А в Великом Новгороде участки для садоводства и ЛПХ любого размера не облагаются налогом для граждан от 70 лет.
• Если участок или недвижимость находятся на территории, где в 2024 или 2025 годах действовал режим КТО, ЧП или ЧС, с 2026 года физическим лицам платить земельный и имущественный налог за них не нужно. При этом в районе должна быть объявлена временная эвакуация жителей. Не важно, как долго она продлилась, льгота действует весь налоговый период — календарный год.
