С 1 января 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа. Если вы ИП или владелец небольшой компании, работать «по-старому» уже не получится. Повысился НДС, ужесточились лимиты для УСН и патента, изменились правила по страховым взносам и онлайн-кассам. ФНС уже начала давать разъяснения – например, 22 января заместитель руководителя УФНС по Красноярскому краю Дарья Давыдова в интервью подробно рассказала о ключевых нововведениях. Это не просто цифры в законе – это прямые удары по вашему cash-flow и операционной работе. Давайте разберём, что именно изменилось, кого это касается в первую очередь и что делать уже на этой неделе.
Повышение НДС до 22%: как не прогореть на длящихся договорах
Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%-. Для многих предпринимателей это означает автоматический рост цен на закупаемые товары и услуги, а также необходимость пересчитывать свои отпускные цены. Но главная ловушка кроется в длящихся договорах, которые пересекают границу 2025 и 2026 годов. ФНС чётко разъяснила: ключевой фактор – дата подписания акта выполненных работ (оказания услуг). Если акт подписан в январе 2026 года, применяется ставка 22%, даже если оплата прошла в декабре 2025-го. Если акт датирован декабрём 2025 года, ставка остаётся 20% независимо от даты оплаты. Это значит, что теперь налоговые последствия зависят не от движения денег, а от корректного оформления первички.
Что делать на этой неделе:
- Проведите аудит всех действующих договоров, сроки исполнения по которым переходят на 2026 год.
- Срочно согласуйте с контрагентами даты подписания актов за 2025 год – это сэкономит 2% НДС.
- Обновите прайс-листы и калькуляторы, заложив новую ставку для всех новых сделок.
Типичная ошибка – продолжать выставлять счета с старым НДС по инерции. Это приведёт к недоимке и пеням. Другая ошибка – пытаться «задним числом» переоформить акты за 2025 год; такие манипуляции ФНС легко отследит.
УСН и патент: лимиты резко снизились, а НДС появился у большего числа бизнесов
Для «упрощёнки» и патента наступили серьёзные изменения. Лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) снизился с 60 до 20 млн рублей-. Теперь право применять патент в 2026 году определяется по выручке за 2025 год: если вы превысили 20 млн рублей, патент вам недоступен-. Это вынудит многих предпринимателей переходить на УСН.
Для УСН также снижен порог, при котором возникает обязанность уплачивать НДС. Раньше «упрощенец» начинал платить НДС при доходе свыше 60 млн рублей в год. Теперь этот лимит снижен до 20 млн рублей-. То есть, если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 вы теряете освобождение от НДС и должны будете платить налог по ставке 5% или 7% (в зависимости от объекта налогообложения) в дополнение к своему УСН-налогу. При этом общий лимит доходов для нахождения на УСН увеличен с 450 до 490,5 млн рублей- – это даёт возможность остаться на спецрежиме, но уже с дополнительной нагрузкой в виде НДС.
Чек-лист для тех, кто на УСН или патенте:
- Сравните ваш доход за 2025 год с лимитом в 20 млн рублей.
- Если превысили – с 1 января 2026 вы обязаны:
На патенте: перейти на УСН или ОСНО.
На УСН: зарегистрироваться как плательщик НДС, начать выставлять счета-фактуры и вести книгу покупок/продаж. - Пересчитайте финансовую модель с учётом нового налогового бремени.
Автоматизированная УСН (АУСН): замена отчётности на автоматизацию
Для самых маленьких бизнесов (численность до 5 человек, доход до 60 млн рублей) существует альтернатива – автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Её суть в том, что налоговая сама рассчитывает налог на основании данных от банков, а предприниматель лишь сверяет расчёты и оплачивает уведомления. Не нужно сдавать декларации. Это может стать спасением для микро-бизнеса, который не хочет погружаться в тонкости учёта. Однако ключевое условие – использование банков из специального перечня ФНС (сейчас в нём 24 банка). Если ваш банк не в списке, перейти на АУСН не получится.
Стоит ли переходить на АУСН? Режим подходит тем, кто:
- Весь оборот проходит через расчётный счёт в одном из уполномоченных банков.
- Не имеет сложных операций (например, больших сумм наличных расчётов).
- Готов доверить расчёт налога государству.
Риск здесь – в возможных ошибках автоматического расчёта из-за некорректного отражения операций банком. Поэтому сверка с собственными данными остаётся обязательной.
Онлайн-кассы и маркировка: техника не успевает за законодательством
Налоговая реформа затронула и операционную часть. С 1 января 2026 года ужесточились требования к онлайн-кассам – их ПО должно поддерживать новые ставки НДС (22% и 10%) и новые форматы чеков-. Если ваша касса не обновлена, вы рискуете получить штраф за неприменение ККТ. Первое, что нужно сделать – проверить, установлено ли на вашей кассе актуальное программное обеспечение. Обратитесь к поставщику кассы или в сервисный центр.
Параллельно расширяется система обязательной маркировки «Честный знак». С 1 марта 2026 года начинается полный поэкземплярный учёт разливного пива в кегах-, а также стартует маркировка радиоэлектронной продукции (смартфоны, ноутбуки)-. Если вы работаете в этих категориях, нужно заранее зарегистрироваться в системе, приобрести оборудование для сканирования кодов DataMatrix и подключить его к онлайн-кассе.
Страховые взносы: льготы становятся точечными
Изменения коснулись и нагрузки на фонд оплаты труда. С 1 января 2026 года пониженный тариф страховых взносов (15% с выплат сверх 1,5 МРОТ) доступен не всем малым предприятиям, а только тем, чей основной вид деятельности соответствует утверждённому перечню ОКВЭД-. Если ваш вид деятельности не в списке, ставка взносов для выплат сверх 1,5 МРОТ вырастет до 30%. Это существенно увеличит затраты на зарплату. Проверьте, относится ли ваш ОКВЭД к льготному перечню (он опубликован на сайте Минфина и ФНС). Если нет – закладывайте рост расходов на персонал минимум на 15%.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего спотыкается бизнес
- Просрочка перерегистрации как плательщика НДС. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы обязаны были встать на учёт как плательщик НДС с 1 января 2026. Промедление грозит штрафами.
- Ошибки в датах актов. Неправильно оформленные акты выполненных работ приведут к применению неправильной ставки НДС и доначислениям.
- Игнорирование обновления онлайн-касс. Работа на старом ПО кассы равносильна работе без кассы – штрафы неизбежны.
- Неверный расчёт страховых взносов. Применение льготного тарифа при отсутствии на то оснований приведёт к пеням и доначислениям.
- Паника и поспешные решения. Не стоит без анализа переходить на АУСН или менять налоговый режим. Сначала посчитайте, во что это выльется.
Дисклеймер: Данный материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.
ФНС дала чёткие разъяснения – теперь дело за малым: привести свой бизнес в соответствие с новыми правилами. Не откладывайте на потом аудит договоров, проверку лимитов и обновление техники. Один неверный шаг в начале года может стоить вам больших денег и нервов к его окончанию.
А как ваши дела? Уже столкнулись с последствиями новых лимитов по УСН или патент? Делитесь в комментариях – обсудим, как бизнесы адаптируются к реформе. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих изменений, которые ударят по малому бизнесу.