Схема привлечения самозанятых (физлиц на НПД) к работе активно использовалась бизнесом как способ гибко привлекать специалистов и экономить на страховых взносах. Формально всё «чисто»: у исполнителя статус самозанятого, он платит налог на профессиональный доход (4–6% от оборота), а компания переводит ему вознаграждение. Однако с 2025–2026 гг. ФНС и суды всё чаще рассматривают такие договоры как скрытые трудовые отношения, что влечёт крупные штрафы и доначисления. Режим самозанятых ни отменят, ни ужесточают резко до 2028 года, но компании нужно понимать новые правила и риски.
Кто такие самозанятые (НПД) с точки зрения закона
Самозанятые – это физлица или ИП, которые ведут индивидуальную деятельность и платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам 4% (с ФЛ) или 6% (с юрлиц и ИП). Переключиться на НПД можно добровольно с 2019 г. с помощью приложения «Мой налог». Основные условия: у них нет трудового договора с работодателем и они не привлекают работников по найму. Лимит дохода – 2,4 млн руб. в год. Режим даёт упрощённый учёт (чек в приложении вместо кассы) и не требует деклараций.
На практике самозанятым подходят рутинные услуги (ремонт, дизайн, программирование и т.д.), когда человек работает самостоятельно. В числе примеров – дизайнер-фрилансер, программист, репетитор, курьер, уборщик, арендодатель жилья, курьер, репетитор и пр. (подробнее на сайте ФНС). Главное – чтобы деятельность реально велась свободно, без подчинения и с несколькими клиентами. Если же человек получает 90–100% дохода от одного заказчика и работает по фиксированному графику, это уже тревожный сигнал
Почему бизнес массово использует самозанятых
Самозанятые привлекательны для компаний за счёт экономии на издержках и гибкости. К плюсам относят:
- Отсутствие обязательства оформлять трудовой договор (нет обязательных выплат по больничным, отпускам, соцпакету).
- Меньшие налоги: компания не платит за самозанятых страховые взносы (в обычной зарплате они ~30% ФОТ).
- Удобство: привлечь специалистов «на задание» через простой договор ГПХ, не создавая штат.
Однако ФНС и суды предупреждают: если фактические взаимоотношения выглядят как трудовые, компанию могут признать работодателем. Формально наличие чека в приложении и уплата НПД не защищают от налогового агента. В практике ФНС говорил, что статус самозанятого не отменяет обязанности компании как налогового агента по НДФЛ
Самозанятый vs наёмный сотрудник
Важное отличие: самозанятый – не сотрудник. У него нет трудового договора, нет гарантированных отпускных, больничных, фиксированного рабочего места или расписания. Его налоги считаются иначе (4–6% вместо 13% НДФЛ и 30% взносов). Однако если самозанятый фактически работает «как сотрудник» (фиксированный график, KPI, исполнение указаний, материалы компании), то по закону он может быть переквалифицирован в работника.
Пример: Дизайнер каждый день приходит в офис заказчика и получает одинаковую сумму каждый месяц – скорее всего, суд посчитает это трудовыми отношениями, несмотря на статус самозанятого. То же касается бухгалтера или программиста, который выполняет одни и те же должностные обязанности ежедневно. Если отношения будут переквалифицированы, компании придётся доплатить НДФЛ и взносы с фактической зарплаты задним числом, а сам самозанятый может подать в суд за «невыплаченные» зарплатные бонусы.
Можно ли заменить сотрудников самозанятыми
Нельзя механически переводить штатных сотрудников в статус самозанятых. Иначе это будет незаконным уклонением от трудового законодательства и налогов. Минтруд и ФНС не рекомендуют заменять регулярный персонал самозанятыми; напротив, российское право хочет пресечь такие схемы.
В рамках оптимизации штат можно сократить (при соблюдении трудового законодательства) и затем нанять «на сторону» специализированную компанию или фрилансеров на разовые проекты. Но обычные сотрудники, выполняющие свои прежние обязанности и пришедшие в офис каждый день, под НПД оформлены быть не должны.
Кого можно, а кого нельзя привлекать к работе как самозанятых
Из закона и рекомендаций следует:
- Можно привлекать людей, отвечающих условиям самозанятых: у них нет работодателя и сотрудников, их деятельность подходит под НПД по закону (как в справке ФНС). Это фрилансеры, репетиторы, мастера на все руки и пр., работающие самостоятельно.
- Нельзя привлекать тех, кто фактически является вашим подчинённым. Например, если вы оказываете IT-услуги и приглашаете бывшего сотрудника «для удобства», но он выполняет прежний объём и находится под вашим контролем – это опасно. Так же недопустимо оформлять на НПД работников, требующих специальных лицензий или сложности (изобретатели, крупные подрядчики), или когда вид работы запрещён для самозанятых (часть перечня исключений в ФЗ 422 «О самозанятых»). Плюс, нельзя принимать самозанятых с зарплатным характером выплат (например, вы «разовые» перечисляете им один раз в месяц).
Красные флаги при работе с самозанятыми и новые критерии
ФНС использует «критерии риска», по которым проверяет компании:
- С января 2025: если фирма сотрудничает более чем с 35 самозанятыми, это автоматически «звоночек» проверки. Особо внимательно смотрят, когда доход каждого самозанятого от компании превышает 35 000 ₽ в месяц, он получает более 75–90% своего дохода у этой компании, а сотрудничество длится свыше трёх месяцев.
- С 10 января 2026: введены три чётких критерия (приказ Минтруда/ФНС). Если самозанятый у компании соответствует ВСЕМ трем, компании грозит проверка и переквалификация:средний доход от этого заказчика >35 000 ₽/мес;
сотрудничество дольше 3 месяцев подряд;
выплаты составляют ≥75% (или в ряде источников – 90%) от общего дохода самозанятого.
Если попадает под эти условия, налоговая предполагает скрытые трудовые отношения.
Другие «красные флаги» (по которым ФНС подозревает формализм): отсутствие иных клиентов, регулярные выплаты по «заработной» схеме (в один и тот же день), использование работодателем оборудования самозанятого или стабильный график. Также настороженно относятся, если кто-то из самозанятых работает в офисе заказчика по фиксированному распорядку.
Как проходят проверки и допросы
Начиная с 2025 г. проверки самозанятых и компаний с ними идут без моратория. ФНС может вызывать как компанию, так и самозанятого на допрос для выяснения фактических отношений. Проверять могут планово (по индикаторам риска) или по жалобам (например, от конкурентов или Роспотребнадзора). В ходе проверки инспектор анализирует: договора, чеки, переписку, режим работы, общение с самозанятыми. Самозанятых могут вызывать «сотрудники ФНС» на беседу, чтобы уточнить, почему они так тесно связаны с компанией; часто это происходит совместно с работодателем.
Компании подбирают для проверки по тем же индикаторам: количество самозанятых, суммы выплат, время сотрудничества, жалобы. При выявлении «рисковых» схем ФНС инициирует камеральную или выездную проверку, направленную на переквалификацию договоров.
Реальный кейс: рекламное агентство
Допустим, большое рекламное агентство переводит часть дизайнеров и маркетологов в «самозанятые». Эксперты отмечают: если дизайнер каждый день приходит в офис, использует оборудование агентства и получает фиксированную зарплату, шансы признать это ГПД выше, чем законно. Если налоговая вскроет такую схему, агентству доначислят НДФЛ и взносы за всё время сотрудничества. Например, годовые выплаты 10 самозанятым по 50 000 ₽ (6 млн) повлекут доначисление НДФЛ ~780 000 ₽ и взносов ~1,8 млн (пример расчёта). Плюс штрафы до 20% и административный штраф до 100 000 ₽. Даже если контракт назывался «ГПХ», по факту это был трудовой договор.
Риски для самих самозанятых
Самозанятые тоже попадают под удар: если выяснится, что они были на самом деле работниками, им грозят доначисления по НДФЛ и взносам как ИП, потеря льгот и риски штрафов. Им стоит заранее «легализовать» деятельность: вести рекламу своих услуг, искать разных клиентов, а не полагаться на одного работодателя. Если самозанятый получает 90% доходов от одного заказчика и работает у него круглый год, ФНС может прекратить его НПД-статус и обязать зарегистрироваться ИП.
Теория заговора про отмену ИП и самозанятых
В конце 2025 г. поднялась паника из-за слухов об отмене самозанятых и ИП без сотрудников. Однако премьер-министр официально заверил: НПД сохранится минимум до конца 2028 года. Изменений режима пока не планируется, и любые новости будут объявлены заблаговременно. Фактически государство лишь усиливает контроль, а не ликвидирует самозанятых. Все разговоры об отмене – фейки и неверные трактовки обсуждений.
Выводы и практические рекомендации
- Для компаний: перед привлечением самозанятых тщательно анализируйте задачи: лучше использовать их для разовых проектов, а не постоянных рабочих функций. Старайтесь, чтобы самозанятые работали над конкретными результатами, а не по фиксированному графику. В договорах фиксируйте разовые работы и разрешайте им иметь других клиентов. Избегайте выплат по регулярному «зарплатному» графику. Следите за критериями риска: не превышайте 35 тыс. руб. в месяц на одного самозанятого, не держите его «зависимым» более 3 месяцев подряд и не делайте его доход более 75–90% за счёт вашей компании.
- Для самозанятых: подтвердите, что ваша деятельность подходит под режим НПД и избегайте ситуаций «фактического найма». Искать нескольких заказчиков, заказывать договоры ГПХ при необходимости, показывать реальную предпринимательскую активность. Обязательно вовремя и корректно выставляйте чеки через приложение. Учитывайте, что с 2026 г. проверки могут стать плановыми, поэтому лучше иметь железобетонные документы и доказательства «самостоятельности» вашего бизнеса.
- Оба: будьте наготове к возможной проверке. Подготовьте пояснения, скопите договоры, переписку, графики работ, чтобы доказать отсутствие трудовых отношений. Консультируйтесь с юристами при сомнениях. В современную эпоху НПД считается бенефитным инструментом – но он же требует ответственности: налоговая служба готова реагировать на признаки фиктивности и защищать бюджет от неуплаты взносов.
Таким образом, работать с самозанятыми в 2026 году можно, но только чётко разграничивая их статус и трудовые отношения. Режим самозанятых никуда не уходит, но ему нужно соответствовать по духу: быть мелким предпринимателем, а не «маскироваться» под сотрудника. Конфликтов и штрафов поможет избежать строгое соблюдение закона и внимательный анализ каждого контракта.