ОЗОН как комиссионер продал товары юридическому лицу и прислал УПД на реализацию этих товаров напрямую, т.е. продавцом в УПД значится наш ИП, а покупателем юридическое лицо (или другой ИП). Что делать? как отразить в 1С и когда включать в КУДиР?
Давайте разбираться: ИП на упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», работает без НДС и продает товары через маркетплейс (ОЗОН). Последний выступает комиссионером и реализует товары в основном физическим лицам, предоставляя по итогам месяца отчет комиссионера с отраженными в нем суммами реализации.
Но периодически ОЗОН может продавать товары и другим юридическим лицам и другим ИП!
В результате чего за один месяц я получила от ОЗОНа несколько УПД, в которых продавцом является мой предприниматель, учет у которого я веду, а покупателями являются организации и ИП, которые приобрели товары моего ИП на ОЗОНе.
Важно! Мой ИП пока не платит НДС.
И вот тут у меня возникло сразу несколько вопросов:
Вопрос первый: Отражены ли эти суммы реализации ОЗОНом в отчете комиссионера? Ответ на него я получила, проанализировав позаказный отчет о реализации за этот месяц (находится в разделе «Финансы» - «документы»- «отчеты о реализации»). В нем я нашла все 4 суммы (благо ОЗОН для каждого клиента свою цену устанавливает) на которые у меня были УПД на реализацию. Т.е. ответ: «да, отражены!».
Вопрос второй: нужно ли проводить эти УПД на реализацию отдельно от отчета комиссионера и соответственно корректировать сам отчет на эти строки (т.е. удалять их)? Поразмыслив на эту тему и почитав комментарии специалистов площадки ОЗОН, я пришла к выводу, что нет, не нужно. Объясняю, почему: в соответствии с п. 3.3 Договора с ОЗОНом «В случае продажи товара юридическому лицу Продавец поручает Ozon и/или его уполномоченным сотрудникам оформить, подписать и направить Клиенту от его имени УПД/счёт-фактуру/УКД/ИУПД в сроки, предусмотренные законодательством.» Т.е. ОЗОН в данном случае продолжает действовать как комиссионер и никакой продажи напрямую юридическому лицу или другому ИП не было. Товар реализован комиссионером от имени Продавца (так же, как и в случае продаж физическим лицам). Соответственно и налоговую базу по таким операциям тоже можно формировать на основании того же самого отчета комиссионера, это будет корректно и не приведет к искажениям.
Третий вопрос вытекает из второго: как быть в случае встречной проверки? Тут все логично: при получении требования из налоговой инспекции я буду представлять именно тот документ (УПД на реализацию), который получила через ЭДО от ООО «Интернет решения», и который подписан электронной подписью со стороны моего ИП.
Поэтому я просто сохранила себе эти УПД на реализацию на жестком диске на всякий случай, и провела как обычно отчет комиссионера!
P.S. вот если бы ОЗОН выкупил этот товар, тогда да, мы бы говорили о прямой реализации товара, а не о комиссионной торговле.