Займ от учредителя по-прежнему остается одним из самых популярных способов быстро профинансировать бизнес. Банки требуют залоги и отчеты, инвесторы — долю в компании, а собственник может дать деньги быстро и на гибких условиях.
Но в 2026 году налоговые риски по таким займам заметно выросли. ФНС усилила автоматический контроль, а ошибки в оформлении все чаще приводят к доначислениям, штрафам и переквалификации сделки.
Разберем, когда займ от учредителя действительно безопасен, какие виды существуют, как правильно оформить договор и на что налоговая смотрит в первую очередь.
В чем реальная выгода займа от учредителя
С точки зрения закона займ от учредителя — абсолютно легальная операция. Это прямо допускает глава 42 ГК РФ. Компания получает деньги во временное пользование, а учредитель — инструмент поддержки собственного бизнеса.
Ключевые плюсы:
- деньги можно получить быстро, без кредитных комитетов;
- условия возврата гибкие: проценты минимальные или отсутствуют;
- займ не облагается НДС;
- сумма займа не признается доходом компании;
- проценты по займу можно учитывать в расходах;
- учредитель вправе простить долг.
Именно поэтому налоговая давно рассматривает такие сделки как потенциальный источник необоснованной налоговой выгоды — особенно при крупных суммах.
Какие виды займов от учредителя актуальны в 2026 году
На практике используются несколько форм займа от учредителя:
- Беспроцентный займ
Самый популярный и относительно безопасный вариант. В договоре обязательно должно быть прямо указано, что проценты не начисляются. Для резидентов РФ такие займы не признаются контролируемыми сделками. Для нерезидентов действует лимит — до 120 млн рублей в год. - Процентный займ
Подходит для долгосрочного финансирования, когда учредитель хочет получать доход. Процент должен быть экономически обоснован и приближен к рыночному — иначе ФНС проверит сделку на трансфертное ценообразование. - Целевой займ
Средства выдаются под конкретные нужды: закупка оборудования, проект, стройка. При нецелевом использовании учредитель вправе требовать досрочный возврат. - Бессрочный займ
Формально возможен, но рискованный. Если срок не указан, по закону займ подлежит возврату в течение 30 дней с момента требования. - Валютный займ
Используется компаниями с валютной выручкой. С 2025 года займы от нерезидентов свыше 10 млн рублей подлежат обязательной конвертации в рубли, а курсовые разницы влияют на налоговую базу.
Как правильно оформить договор займа в 2026 году
Одна из самых частых ошибок — «формальный» договор, скачанный из интернета. В 2026 году это прямой путь к претензиям ФНС.
В договоре обязательно должны быть:
- точные данные сторон (физлицо или юрлицо);
- предмет займа: деньги или имущество;
- сумма цифрами и прописью;
- срок возврата или указание на бессрочность;
- процентный или беспроцентный характер;
- порядок возврата и уплаты процентов;
- ответственность сторон;
- подписи и реквизиты.
С 2025 года договор займа можно заключать в электронной форме с квалифицированной ЭП, что активно используется в проверках как доказательство реальности сделки.
Налоговые последствия: где бизнес чаще всего ошибается
Беспроцентный займ
Для компании:
- не облагается НДС;
- не увеличивает налог на прибыль;
- не облагается страховыми взносами.
Для учредителя:
- при статусе резидента РФ — налоговых последствий нет;
- при нерезидентстве важно следить за лимитом операций.
Ключевой риск — признание скрытого дохода или дивидендов, если займ фактически не возвращается годами.
Процентный займ
Здесь налоговые последствия уже серьезнее.
Если учредитель — физлицо:
- проценты облагаются НДФЛ по ставкам 15% и 20%;
- компания выступает налоговым агентом.
Если учредитель — юрлицо:
- проценты включаются в налогооблагаемую прибыль.
Если стороны взаимозависимы, ФНС проверяет:
- рыночность ставки;
- экономический смысл займа;
- реальность возврата.
С 2025 года компании на УСН получили послабление — проценты по займам от учредителей-физлиц можно не нормировать, но риски переквалификации остались.
Прощение долга и дарение
Прощение долга — отдельная зона риска.
Если доля учредителя превышает 50%:
- сумма прощенного долга не облагается налогом на прибыль.
Но:
- прощенные проценты всегда облагаются налогом;
- неденежные подарки нельзя передавать третьим лицам в течение года.
Именно на этих операциях налоговая чаще всего доначисляет налог.
Пример из практики
Компания получила от учредителя беспроцентный займ 18 млн рублей «на развитие». Договор был, но срок возврата не определили, деньги не возвращались более трех лет.
При камеральной проверке ФНС переквалифицировала займ в скрытое распределение прибыли. Итог:
- доначисление налога на прибыль;
- пени;
- штраф.
В рамках защиты, мне удалось доказать экономическую цель займа и оформить график возврата, но бизнес потерял время и деньги. При грамотном договоре и движении средств спора бы не возникло.
Бухгалтерский учет и НДФЛ
Займ учитывается как обязательство:
- краткосрочный — счет 66;
- долгосрочный — счет 67.
Материальная выгода возникает, если:
- займ беспроцентный;
- ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.
В этом случае компания обязана удержать НДФЛ. Страховыми взносами займы и проценты не облагаются, включая прощенный долг.
Вывод
Займ от учредителя в 2026 году — по-прежнему эффективный инструмент, но только при грамотной юридической и налоговой настройке. Ошибки в формулировках, сроках и процентах сегодня автоматически попадают под контроль ФНС.
Если вы планируете привлечь деньги от учредителя, уже получили займ или сомневаетесь в его безопасности — запишитесь на бесплатную консультацию: +7 (925) 731-75-34 (к номеру привязан Telegram и WhatsApp).
Я разберу вашу ситуацию, укажу на риски и подскажу, как защитить бизнес от доначислений и претензий налоговой.
Подписывайтесь на мой канал в Дзен, чтобы получать разборы реальных кейсов и актуальных юридических тем простым языком!
Также, подписывайтесь на мой канал в TELEGRAM!
На моем канале вы найдёте всё о:
✓Разрешении арбитражных споров;
✓Банкротстве юридических лиц;
✓Налоговых проверках (сопровождение, допросы, возражения, Оспаривание в суде);
✓Налоговом консалтинге и по структурированию безопасного бизнеса.
А также свежие новости из мира бизнеса и юриспруденции!