Экспериментальное налогообложение запустили в ряде регионов России в 2022 году. Оно призвано снизить бухгалтерскую и налоговую нагрузку на малый бизнес. Чтобы на него перейти, следует соответствовать четким критериям. Хотя, вероятно, не всем предпринимателям подойдет нововведение. Рассказываем об особенностях АУСН и основных принципах его работы.
- Что это
- Как работает
- Кто может применять
- Ставки и налоги
- Плюсы и минусы
- Стоит ли переходить
- Вопросы
- Главное
Что такое АУСН
АУСН — автоматическая упрощенная система налогообложения, в которой налоговая и банки сами считают налог для уплаты. Он доступен для ИП и юрлиц, чьи предприятия работают в рамках малого бизнеса. Им не придется платить страховые взносы и сдавать налоговым органам часть бухгалтерских документов.
Федеральная налоговая служба (ФНС) запустила АУСН в 2022 году, для этого был принят закон №17-ФЗ [1]. Изначально эксперимент запустили только в четырех регионах, включая Москву. Позже список субъектов расширили — он до сих пор пополняется, сейчас их 99 [2]. Пилотный проект будет работать до конца 2027 года.
Ключевая идея АУСН: автоматизация учета операций бизнеса и расчета налога, объясняет Ольга Клепикова, бухгалтер-эксперт сервиса «Онлайн-бухгалтерия» банка «Точка». Какие проблемы государства и бизнеса она решает?
- Государство. Эксперимент призван увеличить налоговые поступления за счет прозрачности сделок и снижения расходов на регулирование и контроль.
- Бизнес. Сокращение количества отчетности, что позволит уменьшить траты на бухгалтерию, а также снижение фискальной нагрузки — включая расходы на НДС.
В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертами
Как работает АУСН
Автоматический расчет налогов
Налог исчисляется ФНС на основе данных с онлайн-касс от операторов фискальных данных и с расчетных счетов от уполномоченных банков. Подобные аспекты фактически отменяют большую часть отчетности и сводит к минимуму неконтролируемые наличные расчеты, отметила эксперт.
Роль банка и ФНС
Сведения о всех операциях бизнеса поступают в налоговые органы напрямую из онлайн-касс, расчетных счетов в банках. Клепикова подчеркивает, что зарплата сотрудникам должна выплачиваться строго в безналичной форме — чтобы данные были прозрачны для соответствующих ведомств.
Все транзакции, проходящие по расчетному счету, банк классифицирует по категориям и присваивает каждой статус. Информация структурируется и ее направляют в ФНС. При необходимости ИП или юрлицо, владеющее предприятием, может корректировать передаваемые сведения — не позднее, чем через семь дней после проведения операции.
ФНС автоматически вычисляет сумму налога, которую уплачивает бизнес в банке или через пополнение Единого налогового счета.
Отчетность без деклараций
В рамках АУСН предприятию не нужно предоставлять в налоговую:
- Декларацию по УСН.
- Расчет 6-НДФЛ.
- Справки о доходах и суммах налога физлица.
- Расчет по страховым взносам.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Также больше нет обязанности передавать часть форм ЕФС-1 для Социального фонда России (СФР), добавила эксперт. Останутся только сведения о трудовой деятельности и страховом стаже сотрудника [3].
Как работать на УСН в 2026 году: список основных изменений
Кто может применять АУСН
Бизнес должен быть зарегистрирован в том регионе, где экспериментальная система налогообложения запущена. Сейчас доступно 99 субъектов России, где АУСН работает — их можно проверить в списке ФНС [4]. Реестр регулярно дополняется.
Важно: если предприятие оформлено в регионе с АУСН, но работает в том, где ее нет, то оно все равно уплачивает налоги в рамках эксперимента.
Стоит учесть, что не все банки задействованы в эксперименте. Сейчас с АУСН работает 25 финансовых организаций, в числе которых есть крупные, такие как Сбербанк, Т-банк, ВТБ и прочие [5].
К бизнесу предъявляется ряд критериев, которым он должен соответствовать для перехода на АУСН:
- Годовой доход не более 60 млн рублей.
- Численность предприятия — до пяти человек.
- Остаточная стоимость основных средств составляет менее 150 млн рублей.
- Зарплата выплачивается в безналичной форме.
Предприятие, работающее с АУСН, не может применять другие налоговые режимы, рассказывает Клепикова. Например, патентную систему использовать не получится [6].
Ставки и налоги на АУСН
Систему можно применить на «доходы» и «доходы минус расходы бизнеса».
Доходы
В рамках АУСН предлагаются следующие условия:
- Ставка. Она составит 8%.
- Торговый сбор. Он уменьшает сумму налога — при необходимости его можно перенести на следующий отчетный период.
- Убыток. Не учитывается.
- Минимальный налог. Не установлен.
Доходы минус расходы
К данному объекту налогообложения иные требования:
- Ставка. Размер — 20%.
- Торговый сбор. Увеличивает сумму налога.
- Убыток. Учитывается, но можно перенести на следующий налоговый период.
- Минимальный налог. Уплачивается минимум 3% от полученного дохода.
Свидетельство о регистрации ИП: как выглядит, где взять и узнать номер
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы
Преимуществами системы налогообложения являются:
- Можно не уплачивать НДС. Опция особенно выгодна для предпринимателей, превысивших лимит доходов в 20 млн рублей на УСН, отметила Клепикова.
- Сокращение количества отчетности. Уменьшение бумажной работы за счет автоматизации работы банка и ФНС позволяет сэкономить на бухгалтерии.
- Освобождение от уплаты страховых взносов за работников. За исключением взноса за травматизм, который имеет фиксированный размер (в 2026 году составляет 2 959 рублей) и уплачивается в СФР, объясняет эксперт.
- Не нужно платить другие взносы. Например, не придется начислять взносы с МРОТ по зарплате директора-единственного учредителя.
Минусы
Среди недостатков АУСН выделяют:
- Ограничение использования наличных. Так как отчетности формируются во многом автоматически, операции должны проводиться в безналичном виде.
- Экспериментальный статус. АУСН перестанет работать 31 декабря 2027 года и его будущее пока не определено.
- Малый перечень банков. Всего 25 организаций могут работать с бизнесом на АУСН.
- Жесткий лимит по числу сотрудников. Всего пять человек может работать на предприятии.
- Ежемесячная уплата. Придется более строго контролировать ликвидность бизнеса, объяснила эксперт.
- Зависимость от цифровых сервисов. Если в работе банка или ФНС случится сбой, это отразится на предприятии.
Стоит ли ИП переходить на АУСН в 2026 году
Решение о переходе на АУСН зависит от особенностей конкретного бизнеса, рассказывает эксперт Клепикова. Ему нужно обратить внимание на выгоды разных систем налогообложения, круг контрагентов и порядок расчета с ними, а также структуру своих активов. Пример: для предприятий, занимающихся грузоперевозкой на собственных машинах, АУСН не получится применить из-за ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн рублей.
Наиболее выгоден переход для ИП с доходом в диапазоне от 20 до 60 млн рублей, подчеркнула Клепикова. Ему получится сэкономить за счет освобождения от выплат от страховых взносов за работников и уплаты НДС. Для бизнеса с доходом ниже 20 млн рублей оптимальнее остаться на УСН.
Как зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция
Частые вопросы о АУСН: комментарии эксперта
Можно ли перейти с УСН на АУСН?
Да, при условии соблюдения всех установленных ограничений для АУСН, налогоплательщики, применяющие УСН (в том числе в комбинации с патентной системой), имеют право перейти на автоматизированный режим с первого числа любого месяца в течение календарного года, объясняет эксперт.
Для этого необходимо подать соответствующее уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться сервисом банка.
Можно ли совмещать АУСН с патентом?
АУСН является взаимоисключающим режимом и не может применяться одновременно ни с какими иными специальными налоговыми режимами, включая патентную систему (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), резюмирует Клепикова.
Читайте Frank Media в Telegram — подписаться
Что будет, если превысить лимиты?
Утрата права на применение АУСН наступает при нарушении любого из установленных условий, фиксирует эксперт. Например, сотрудников стало шесть — и режим автоматически меняется на общую систему налогообложения (ОСНО). Смена происходит с начала следующего месяца после нарушения.
Клепикова добавила, что у организации или ИП есть альтернатива: с этой же даты можно перейти не на ОСНО, а на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Необходимо направить в свою налоговую инспекцию соответствующее уведомление, например, через личный кабинет налогоплательщика.
Срок подачи такого уведомления об утрате права на применение АУСН установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла утрата права. Либо не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления об утрате права на применение АУСН от налоговой инспекции.
Главное о АУСН
- АУСН — это автоматическая упрощенная система налогообложения.
- В рамках него налоговая и банки автоматически считают налоги к уплате.
- Систему могут использовать небольшие предприятия с доходом до 60 млн рублей, штатом до 5 сотрудников и выполняющие иные условия.
- Применить АУСН можно в 99 регионах России.
- Ставка по доходам АУСН — 8%, по «доходам минус расходы» — 20%.
- По АУСН бизнес может не выплачивать НДС.
- Из недостатков отмечают ограничение на использование наличных из-за автоматизации отчетности, а также экспериментальный статус, который закончится в конце 2027 года.
- Бизнесу стоит учесть свои возможности и финансовые условия при выборе системы налогообложения.
Автор материала: Александр Сенников