В 2026 году правила по НДС стали строже. Ставка повышается до 22%, и часть компаний и ИП на УСН при превышении лимита обязана переходить на НДС.
Но даже если вы теперь попадаете под обязанности плательщика, есть законные способы не начислять НДС по отдельным операциям.
НДС можно не начислять, если ваша деятельность подпадает под ст. 149 НК РФ. Там перечислены операции, которые не облагаются налогом. Это закрытый перечень: нельзя самостоятельно решать «не начислять», не подходя под нормы.
Какие операции чаще всего освобождены от НДС
Медицинские услуги
Если у вас есть лицензия и услуги имеют медицинский характер, НДС не начисляется. Важно, чтобы документально подтверждалось лечение или медицинская помощь.
Косметология
Освобождение действует только для медицинской косметологии, например процедуры по показаниям врача. Чисто эстетические услуги, такие как маникюр, стрижки или декоративная косметика, облагаются налогом.
Образование
Образовательные услуги освобождаются от НДС при правильном оформлении: лицензия, статус образовательной организации, документы о прохождении курсов или обучения.
Социальные услуги
Определённые социальные услуги не облагаются НДС, но важно выполнять условия законодательства и иметь подтверждающие документы.
Финансовые и страховые операции
Некоторые операции с финансами и страхованием подпадают под освобождение, перечень строго установлен в НК РФ.
Аренда жилых помещений
Если вы сдаёте именно жильё, а не коммерческие помещения, НДС не начисляется. Для коммерческой недвижимости налог обязателен.
Благотворительность
При корректном документальном оформлении и учёте пожертвований НДС также не начисляется.
Важные нюансы учёта и документооборота
Чтобы избежать доначислений НДС, по операциям из ст. 149 нужно строго попадать в условия закона и иметь подтверждающие документы.
Если у вас одновременно есть операции с НДС и без НДС, необходимо вести раздельный учёт.
Что касается расходов: по операциям без НДС входной налог обычно не принимается к вычету. Его включают в стоимость или учитывают как расходы. Если расходы общие для разных операций, НДС распределяют пропорционально.
Если вы работаете в перечисленных видах деятельности, льготу по НДС можно применять, но только при соблюдении всех условий и наличии подтверждающих документов.
Хотите избежать ошибок и правильно вести операции с НДС в 2026 году? Подписывайтесь на мой Телеграм-канал, где я разбираю все нюансы.