Сегодня во время бизнес-игры я столкнулась с интересным заблуждением.
Многие думают: «Если я производитель, значит мне обязательно нужна ОСНО (основная система налогообложения) и лицензия».
На самом деле это не так, и я расскажу, как разобраться и выбрать правильную систему налогообложения, не переплачивая и не создавая себе лишние сложности.
1. Производство — это не автоматическая обязанность на ОСНО
❌Миф:
«Если я занимаюсь производством, то обязан быть на ОСНО (общая система налогообложения)».
✅Реальность:
Законом не предусмотрено обязательное применение ОСНО для производителей.
Основной документ, регулирующий системы налогообложения — Налоговый кодекс РФ (НК РФ).
- Статья 346.11 НК РФ перечисляет виды деятельности, при которых применяется УСН (упрощённая система), но отсутствует прямое исключение производителей.
- ➡️ Производители могут применять УСН, если выполняются условия (текущий лимит выручки, отсутствие филиалов, отсутствие некоторых видов деятельности и пр.).
- Статья 346.20 НК РФ устанавливает основания и условия перехода на УСН.
👉 Производство не прописано как обязательное условие для ОСНО.
2. Когда выбирают ОСНО для производителя
ОСНО — это не «по умолчанию», а стратегическое решение.
Предприниматель выбирает ОСНО, если:
✔ нужны контрагенты, которые требуют вычета по НДС;
✔ планируется работа с крупными юрлицами, госзаказом или экспорт;
✔ выгодно учитывать НДС по входящим операциям.
📜 Нормы:
- Глава 21 НК РФ — Общие положения об ОСНО.
- Статья 146 НК РФ — плательщики НДС.
- Статьи 171–174 НК РФ — порядок исчисления и учёта НДС.
👉 Если все условия выгодного применения НДС отсутствуют — УСН чаще выгоднее, даже при производстве.
3. Производство косметики и лицензии
Сегодня мне задали прямой вопрос:
«Если производство косметики, значит нужна лицензия, и значит ОСНО?»
Мой ответ- Нет, это не значит.
Давайте по закону.
В России производство косметики не требует лицензии в классическом ее понимании (как, например, фармацевтика или медицинская деятельность).
Закон «О защите прав потребителей» и Технический регламент Таможенного союза «О безопасности парфюмерно-косметической продукции» регулируют требования к косметике, но лицензирования производства как отдельного разрешения нет.
📜 Нормы:
- Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07.2020 — Правила обращения продукции, включая косметику.
- Постановление Правительства РФ от 01.08.2019 № 972 — требования к косметической продукции.
Эти нормативы определяют требования к продукции, маркировке, безопасности, но не требуют обязательного лицензирования производства косметики.
📌 Лицензия нужна, например, если продукция относится к:
- медицинским изделиям, медицинским препаратам;
- препаратам с фармакологическим эффектом;
- дезсредствам, если они включены в лицензируемый перечень.
Закон не запрещает производственникам на любой системе налогообложения получать лицензию на фармпроизводство. Главное — чтобы:
- Вид деятельности был указан корректно в ОКВЭД (например, производство лекарственных средств — 21.20).
- Предприятие соответствовало требованиям Росздравнадзора и GMP — помещения, оборудование, документация, квалификация персонала.
- Бухгалтерский учет велся корректно — УСН или ОСНО не принципиально для лицензии, главное — прозрачность финансов.
То есть режим налогообложения (УСН или ОСНО) не является препятствием для получения лицензии.
👉 Не забываем, что в обычном производстве декоративной косметики лицензия не требуется.
Но даже при производстве лицензированной продукции- ОСНО не обязательный фактор.
4. УСН или ОСНО — на что смотреть, если ты производишь?
Основные параметры выбора
Оборот
- УСН подходит, если доходы не превышают лимит. (См. ст. 346.13 НК РФ — лимиты доходов для УСН.)
НДС
- Если клиентам нужен НДС и вычеты по нему — часто выбирают ОСНО. (См. ст. 146–171 НК РФ.)
Наличие затрат, которые хочется учесть
- На УСН есть упрощёнка: доходы минус расходы (15%).
Тип продукции
- Если продукция лицензируется — дополнительные требования и расходы, но опять же ни один закон не связывает это с ОСНО как обязанностью.
📌 5. Ошибки бизнеса, за которые платят дорого
Вот распространённые заблуждения:
❌ «Производство = ОСНО»
— ни НК РФ, ни иные законы этого не требуют.
❌ «Лицензия на косметику = только общая система»
— лицензия связана с видом продукции, а не с системой налогообложения.
❌ «Лучше сразу ОСНО, чтобы потом не переделывать»
— это может привести к переплате налогов.
📌 6. Итог по закону
🔹 Производство — не означает обязательной ОСНО
🔹 Лицензия — зависит от типа продукции, а не от системы налогообложения
🔹 УСН — законное, выгодное решение для многих производителей
🔹 ОСНО — выбор по стратегии, а не по предписанию закона
📌 Полезные статьи закона:
📍 Налоговый кодекс РФ
- Глава 21 — ОСНО и НДС
- Статья 346 — УСН и условия применения
📍 Закон о лицензировании № 99-ФЗ
— лицензирование связано только с видами деятельности, четко прописанными в Перечне, и не включает обычное производство косметики.
📍 Технические регламенты
— устанавливают требования к продукции, но не связывают их с ОСНО или УСН.
Если вы занимаетесь производством, даже косметики:
✔ УСН — законный и часто выгодный путь
✔ Лицензия — только если продукция действительно подпадает под лицензируемый перечень
✔ ОСНО — стратегический выбор, а не обязательное условие
Разбирайтесь заранее, выбирайте правильный режим налогообложения и не переплачивайте!