Вывоз и продажа товара за рубеж позволяют компаниям применять нулевую ставку НДС. Такой режим снижает налоговую нагрузку, но не освобождает от налога, требует строгого соблюдения сроков и документальных правил. Ошибки в подтверждении экспорта могут привести к доначислению налога, поэтому важно заранее понимать, как работает НДС на экспорт товаров и какие процессы влияют на результат.
Что означает нулевая ставка НДС при экспорте
Нулевая ставка НДС означает, что при продаже товаров за рубеж налог начисляется по ставке 0%. Экспортная операция при этом остаётся облагаемой НДС, а не освобожденной от налога. Это принципиально важно: компания сохраняет право на налоговые вычеты по экспорту, если подтверждён факт вывоза товара.
Иными словами, продажа товара на экспорт не освобождает от налогового контроля, а требует документального подтверждения, что товар отправляемый за рубеж действительно покинул территорию России.
Кто может применять экспортную нулевую ставку
Право отправлять товары на экспорт по нулевой ставке НДС есть у организаций и ИП – плательщиков НДС, которые работают на ОСНО, ЕСХН или УСН при превышении установленного порога дохода. При этом система налогообложения не освобождает от обязанности подтвердить экспорт документально.
Ключевое требование – подтверждение ставки НДС 0 при международных перевозках в течение 180 календарных дней:
- При поставках в страны ЕАЭС срок отсчитывается со дня отгрузки товара.
- При экспорте в страны за пределы ЕАЭС со следующего дня после выпуска товара таможней.
Если подтверждение не представлено в установленный срок, компания обязана начислить НДС по общей ставке и отразить в декларации за соответствующий налоговый период.
Экспорт в ЕАЭС и за пределы союза: в чём разница
Порядок оформления экспорта товаров за рубеж и подтверждения нулевой ставки НДС зависит от направления поставки.
Экспорт в страны ЕАЭС
К странам ЕАЭС относятся Казахстан, Беларусь, Армения и Кыргызстан. При поставках таможенная декларация на товары не оформляется, так как внутри союза отсутствует таможенный контроль.
Для подтверждения продажи товаров за рубеж необходимо:
- Оформить транспортные и товаросопроводительные документы.
- Подать статистическую форму учета перемещения товаров.
- Получить от покупателя заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа.
- Передать сведения в налоговую инспекцию напрямую или через электронный реестр.
Срок подтверждения экспорта 180 календарных дней с даты отгрузки товара.
Экспорт за пределы ЕАЭС
Если товар отправляется за границу в страну, не входящую в ЕАЭС, применяется таможенная процедура экспорта. В этом случае обязательным документом становится таможенная декларация, подтверждающая выпуск товара за пределы России.
Для налоговой инспекции подаётся электронный реестр, в котором указываются:
- номер и дата таможенной декларации;
- сведения о контракте с иностранным покупателем;
- стоимость экспортируемых товаров.
Оригиналы транспортных документов не подаются автоматически, но налоговая вправе запросить для подтверждения фактического вывоза. Срок подтверждения 180 календарных дней со следующего дня после выпуска товара таможней.
Почему логистика влияет на налоговый результат
На практике сложности с подтверждением экспорта чаще всего связаны не с налоговым расчетом, а с логистикой:
- Несоответствие дат отгрузки и документов.
- Ошибки в транспортных накладных.
- Отсутствие подтверждения фактического вывоза.
Когда компания выступает как поставщик товаров за рубеж, важно заранее выстраивать цепочку международной доставки товаров: от склада до границы и конечного получателя. Это напрямую влияет на возможность подтвердить нулевую ставку НДС при международных перевозках.
Что важно учитывать при планировании экспорта
Бизнесы, которые только разбираются, как продавать товары за границу, часто фокусируются на контракте и цене, недооценивая процесс перевозки. При этом, товар отправить за границу – это не только выбор маршрута и расчет стоимости международных грузоперевозок, но и контроль документов, которые затем используются в налоговой отчетности.
Роль логистического партнера
Международная логистическая компания Time Saving Machine работает с B2B-клиентами и сопровождает международную перевозку товара для экспортных поставок, учитывая требования к документам, срокам и подтверждению вывоза. Это особенно важно для компаний, которые регулярно продают товары за рубеж и планируют масштабировать экспорт.
Если ваша компания выполняет регулярные отправки товаров за рубеж, обсудите условия сотрудничества с Time Saving Machine. Работаем по договору, сопровождаем B2B-поставки, предлагаем особые условия в рамках долгосрочного договора и помогаем выстроить международную логистику с учетом требований налогового законодательства.
Обращайтесь по телефону +7 (495) 023-49-19 или в мессенджерах MAX, Telegram, на сайте tsm.bz.
Рассчитать стоимость международной доставки можно самостоятельно в онлайн-калькуляторе