💼 Как ИП самостоятельно рассчитать стоимость патента?
Патентная система налогообложения (ПСН) остаётся одним из самых удобных и предсказуемых режимов для индивидуальных предпринимателей. Её ключевое преимущество заключается в том, что налог известен заранее и не зависит от фактически полученной выручки. Однако на практике у предпринимателей часто возникает вопрос: «Можно ли самостоятельно рассчитать стоимость патента и на что при этом нужно обратить внимание?»
❗️Нормативная основа расчёта.
Стоимость патента определяется положениями главы 26.5 НК РФ. При этом решающую роль играют региональные законы: именно субъекты РФ устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному образованию.
Это означает, что один и тот же вид бизнеса в разных регионах может облагаться по-разному, даже при одинаковых масштабах деятельности.
Какие виды деятельности можно перевести на патент?
👉 подробнее в классификаторе на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Патент применяется только в отношении строго определённых видов предпринимательской деятельности. Их перечень утверждён на федеральном уровне, но регионы вправе как детализировать его, так и вводить дополнительные условия.
К наиболее распространённым видам деятельности, для которых используется патент, относятся:
1. розничная торговля через стационарные и нестационарные торговые объекты;
2. торговля с использованием торговых автоматов;
3. услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
4. бытовые и сервисные услуги населению;
5. общепит с ограниченной площадью зала обслуживания.
Перед расчётом стоимости патента необходимо убедиться, что выбранный вид деятельности действительно разрешён к применению ПСН в конкретном регионе.
✅ Потенциальный доход как основа налогообложения.
В отличие от иных налоговых режимов, при патенте налоговая база формируется не исходя из реальных доходов предпринимателя, а на основании потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями и может зависеть от:
📌 численности работников;
📌 количества транспортных средств;
📌 площади торгового зала или объекта;
📌 конкретного муниципального образования.
Даже при отсутствии фактической прибыли стоимость патента остаётся фиксированной и подлежит уплате в полном объёме.
📝 Общая формула расчёта достаточно проста:
Стоимость патента = Потенциальный годовой доход × 6%
Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, расчёт производится пропорционально количеству месяцев его действия. При этом налоговая ставка остаётся неизменной, а стоимость одного месяца патента не меняется независимо от срока.
Индивидуальный предприниматель вправе выбрать срок действия патента от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Продление патента на следующий год оформляется отдельно и не происходит автоматически. А выбор срока влияет только на итоговую сумму к уплате, но не на условия применения режима.
Стоимость патента не включает в себя обязательные страховые взносы (57 390 руб.). Предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы за себя, а при превышении установленного уровня дохода — дополнительный взнос в размере 1%. При этом законодательство допускает уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов, однако порядок такого уменьшения зависит от наличия работников и требует корректного расчёта.
Несмотря на формальную простоту формулы, самостоятельный расчёт патента на практике может быть затруднён. Основные сложности связаны с:
1. поиском актуального регионального закона;
2. корректным определением показателей, влияющих на доход;
3. различиями между муниципальными образованиями;
4. частыми изменениями региональных нормативов.
Поэтому предприниматели часто используют официальный онлайн-калькулятор налоговой службы, который автоматически учитывает все параметры и помогает избежать ошибок: https://patent.nalog.ru/info/
читайте далее: пример расчёта стоимости патента
