В 2026 году самозанятые остаются одним из самых востребованных форматов сотрудничества для бизнеса — их привлекают для разовых работ, проектных задач и услуг без оформления в штат. Однако даже при таком формате заказчики сталкиваются с вопросами: когда договор обязателен, какие условия нужно фиксировать письменно и где проходит граница между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями.
Разбираем, как правильно работать с самозанятыми, какие договоры используют компании и ИП и на что обращает внимание налоговая.
- Без договора
- Виды договоров
- Условия
- Образцы
- Документы
- Риски
- Вопросы
- Главное
Можно ли работать с самозанятым без договора
Статус самозанятого позволяет легально оказывать услуги и продавать товары физическим лицам и компаниям без оформления трудовых отношений, говорит преподаватель Института международных экономических связей Юлиана Сорокина [1]. Такой формат сотрудничества особенно удобен, если:
- сотрудничество не предполагает длительных обязательств,
- работа носит разовый характер,
- размер вознаграждения небольшой — как правило, до 10 тысяч рублей,
- задачу нужно выполнить в сжатые сроки.
Работа без подписанного договора действительно выглядит проще и быстрее: не нужно готовить документы и тратить время на формальности, отмечает эксперт. Но на практике именно зафиксированные договоренности становятся основой безопасного и предсказуемого сотрудничества — они защищают обе стороны и помогают избежать споров, если что-то пойдет не по плану.
Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять
Письменный договор с самозанятым необходим по нескольким причинам, подтвержает советник юрфирмы «Легикон-Право» Алексей Некрасов. Во-первых, он фиксирует условия сотрудничества и защищает стороны в случае спора — например, по качеству оказанных услуг или проданного товара, срокам исполнения обязательств, размеру оплаты или применению штрафных санкций. Во-вторых, договор позволяет обосновать привлечение самозанятого перед налоговыми органами, подтвердить правомерность учета выплаченных ему сумм в расходах и доказать гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений. Это снижает риск переквалификации выплат в заработную плату и последующего доначисления страховых взносов и НДФЛ.
Какие договоры заключают с самозанятым
С самозанятыми, как правило, заключают несколько видов гражданско-правовых договоров, объясняет Некрасов [2].
Договор на оказание услуг
Наиболее распространены договоры на оказание услуг — например, бухгалтерских, юридических или консультационных. Они подходят в тех случаях, когда для заказчика важен сам процесс выполнения работы, а не получение материального результата. Как правило, такой договор является возмездным и предполагает оплату оказанных услуг, однако в отдельных ситуациях он может быть и безвозмездным — с обязательным учетом специальных оговорок и юридических ограничений.
Договор подряда
Основное отличие договора на оказание услуг от договора подряда состоит в характере результата. По договору оказания услуг материальный результат может отсутствовать, а ценность зачастую заключается в самом процессе их выполнения — например, при оказании медицинских или консультационных услуг. В договоре подряда, напротив, всегда предполагается конкретный, осязаемый результат выполненных работ, который передается заказчику.
Договор аренды
В отдельных случаях с самозанятым могут заключаться договор аренды жилого помещения, договор купли-продажи — при условии, что товар изготовлен самим самозанятым, — а также договор перевозки.
Ключевая особенность всех договоров с самозанятыми заключается в том, что исполнителем по ним выступает непосредственно сам самозанятый, резюмирует Некрасов. Он самостоятельно распоряжается своим трудом или результатом своей работы и не вправе привлекать сотрудников для исполнения обязательств по договору.
Как закрыть самозанятость: через «Мой налог», Госуслуги и банк
Какие условия обязательно включить в договор
В договоре с самозанятым обязательно должны быть зафиксированы ключевые условия сотрудничества, подчеркивает Некрасов.
Стороны и предмет договора
В документе необходимо указать сведения, позволяющие однозначно идентифицировать стороны, — фамилию, имя, отчество или наименование, ИНН, адреса и банковские реквизиты. Также важно подтвердить статус самозанятого как на момент заключения договора, так и на момент получения им оплаты. Отдельно следует подробно описать предмет договора — какие именно услуги или работы должны быть выполнены и какой результат ожидается.
Оплата и подтверждение дохода
Также в договоре стоит указать стоимость договора. Нужно зафиксировать порядок оплаты и обязанность самозанятого выдать чек из приложения «Мой налог» при получении денежных средств [3].
Сроки исполнения
Сроки исполнения в договоре с самозанятым можно формулировать по-разному — через конкретную дату, определенный период времени или поэтапное выполнение работ. Главное, чтобы сроки были привязаны к результату или событиям, а не к процессу труда. При этом важно избегать формулировок, которые могут выглядеть как установление рабочего графика или режима работы, поскольку такие признаки повышают риск переквалификации отношений в трудовые.
Ответственность сторон
Кроме того, рекомендуется предусмотреть обязанность самозанятого подписывать акт приема-передачи товара, оказанных услуг или выполненных работ, уведомлять заказчика о прекращении статуса самозанятого и возвращать полученные после утраты этого статуса денежные средства в полном объеме. Также в договоре следует прописать порядок взаимодействия сторон, ответственность за нарушение условий — например, штрафы за несообщение о прекращении статуса или за невозврат средств, — а также правила изменения и расторжения договора.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет и что для этого нужно
Образец договора с самозанятым
Договор ИП с самозанятым
Такой договор подходит для малого бизнеса и фриланс-задач [4]. В шаблоне, как правило, учитывается статус исполнителя как самозанятого, закрепляется его обязанность выдавать чек из приложения «Мой налог», а также прямо указывается отсутствие трудовых отношений между сторонами.
Договор ООО с самозанятым
Такой договор актуален для компаний и работы с регулярными подрядчиками [5]. При его оформлении важно уделить особое внимание формулировкам, подчеркивающим самостоятельность исполнителя, а также исключить любые признаки контроля рабочего времени, чтобы отношения не выглядели как трудовые.
Расторжение договора по соглашению сторон
Расторжение договора с самозанятым рекомендуется оформлять отдельным документом — соглашением о расторжении. Такой подход позволяет зафиксировать волю сторон, определить дату прекращения обязательств, урегулировать взаимные расчёты и снизить риск претензий в будущем, в том числе со стороны налоговых органов.
Какие документы нужны после оказания услуги
После оказания услуг необходимо иметь минимальный комплект подтверждающих документов, отмечает Некрасов.
Счет и чек
Чек, сформированный в приложении «Мой налог», является обязательным документом при расчетах с самозанятым. Счет может выставляться дополнительно, но по закону он не обязателен. Именно чек подтверждает доход самозанятого и служит основанием для отсутствия у заказчика обязанности удерживать и перечислять НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы.
Акт
Акт приема-передачи не является обязательным по закону, однако на практике его оформление рекомендуется. В таком документе фиксируются перечень оказанных услуг или выполненных работ, период их выполнения, а также подтверждается отсутствие претензий со стороны заказчика к объему и качеству результата.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет и что для этого нужно
Риски при работе с самозанятым
Потеря статуса самозанятого
В случае утраты самозанятым статуса плательщика налога на профессиональный доход прежде всего необходимо установить дату прекращения этого статуса, объясняет Некрасов. Затем следует определить суммы денежных средств, выплаченных после утраты статуса, а также даты их перечисления. Эти средства подлежат возврату, поэтому заказчику нужно потребовать их обратно и фактически получить. Если бывший самозанятый отказывается вернуть деньги, рекомендуется направить претензию и при необходимости обратиться в суд для их взыскания. Дополнительно следует потребовать аннулирования чеков, сформированных в приложении «Мой налог» после утраты статуса.
Переквалификация в трудовой договор
Эта группа рисков связана с возможной переквалификацией налоговыми органами гражданско-правового договора с самозанятым в трудовой договор, говорит Некрасов. В этом случае все выплаты в адрес самозанятого будут признаны заработной платой, на которую начисляются страховые взносы и налог на доходы физических лиц. Совокупная налоговая нагрузка при таком сценарии может достигать 43% от выплаченной суммы.
Чтобы снизить риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой, прежде всего важно не использовать такой договор как формальное прикрытие фактических трудовых отношений. Гражданско-правовой договор с самозанятым должен регулировать взаимодействие сторон с точки зрения результата — то есть отвечать на вопрос, какой именно итог стороны хотят получить по завершении исполнения договора, а не описывать сам процесс работы исполнителя.
Кроме того, в договоре и на практике исполнения обязательств не должно быть признаков трудовых отношений. К ним относятся подчинение самозанятого указаниям заказчика, регулирование рабочего времени, обязательство соблюдать внутренний трудовой распорядок, регулярные выплаты в даты, характерные для выплаты заработной платы, предоставление средств труда за счет заказчика, а также направление самозанятого в командировки по распоряжению другой стороны. Наличие подобных условий существенно повышает риск переквалификации отношений со стороны налоговых органов.
Ответственность заказчика
При формировании условий ответственности в договоре с самозанятым важно избегать двусмысленных формулировок и заранее оценивать их исполнимость на практике. Штрафы рекомендуется устанавливать в фиксированной сумме, а пени или неустойку — в процентном выражении с обязательным указанием базы для их расчета. Кроме того, в договоре целесообразно отдельно прописать порядок взыскания и уплаты штрафов, пени и неустоек, чтобы избежать разночтений при исполнении обязательств.
Частые вопросы о договоре с самозанятым: комментарии эксперта
Может ли самозанятый быть агентом по агентскому договору?
Самозанятый не может быть агентом по агентскому договору. Это прямо запрещено законодательством, уточняет Некрасов.
Как заключить договор займа между физическими лицами
Читайте Frank Media в Telegram — подписаться
Как проверить, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого перед заключением договора?
Закон не возлагает на контрагента самозанятого какие-либо особые обязанности, поэтому в проверке самозанятости нет никакой необходимости, говорит управляющий партнер адвокатского бюро «Юг» Юрий Пустовит. Но если это необходимо, то можно попросить свидетельство о постановке на налоговый учёт.
Нужно ли прописывать в договоре обязанность самозанятого выдавать чек и что делать, если он его не предоставляет?
Выдача чека при получении оплаты является обязанностью самозанятого, прямо установленной законом, объясняет Пустовит. Если самозанятый не формирует чек, а он необходим контрагенту для подтверждения расходов или учета операций, от сотрудничества с таким исполнителем целесообразно отказаться. В случае грубых или систематических нарушений заказчик вправе обратиться с жалобой в налоговый орган.
Договор поручения: что это и как правильно составить
Главное о заключении договора с самозанятым
- Работать с самозанятым можно и без договора, но письменное оформление значительно снижает юридические и налоговые риски.
- Используются только гражданско-правовые договоры — чаще всего на оказание услуг или подряда; трудовой договор недопустим.
- Исполнителем по договору всегда выступает сам самозанятый, без привлечения сотрудников.
- В договоре важно четко фиксировать предмет, стоимость, сроки, порядок оплаты и обязанность выдачи чека из «Мой налог».
- Чек из приложения «Мой налог» — обязательный документ, подтверждающий доход самозанятого и отсутствие налоговых обязанностей у заказчика.
- Основные риски для заказчика — утрата исполнителем статуса самозанятого и переквалификация договора в трудовой с доначислением налогов и взносов.
Автор материала: Яна Шебалина