Ситуация из нашей практики: на 30 января один из банков по ряду клиентов так и не сформировал личный кабинет. На практике это означает:
• предприниматель не видит разметку операций;
• не понимает, как формируется налог;
• данные не переданы в налоговый орган;
• без бухгалтера невозможно определить сумму налога к уплате.
При этом отчётный период по АУСН - календарный месяц. 31 января месяц закрывается, и решение нужно принимать до конца дня.
Как действуем в такой ситуации
При отсутствии данных от банка мы формируем расчёт на основании бухгалтерского учёта:
• банковские выписки;
• данные ОФД;
• продажи через маркетплейсы;
• прочие подтверждённые доходы и расходы.
Это позволяет определить фактическую налоговую базу и заранее оценить налог.
Исходные данные клиента (на 30.01)
💵Доход — 4 500 000 ₽
💵Расход — 2 200 000 ₽
Налоговая база (доходы – расходы):
4 500 000 – 2 200 000 = 2 300 000 ₽
Сравниваем налог:
2 300 000 × 20% = 460 000 ₽
4 500 000 × 3% = 135 000 ₽ (минимальный налог)
К уплате берётся большая сумма - в текущей ситуации это 460 000 ₽.
❗️Ключевой момент, который меняет расчёт
У предпринимателя есть неоплаченные счета поставщикам на сумму 2 000 000 ₽, которые он планировал оплатить 2 февраля. Логичное, но ошибочное решение - оплатить всё до конца января, чтобы «уменьшить налог». На АУСН это не всегда выгодно.
Почему «максимум расходов» - не лучшая стратегия
На режиме АУСН (доходы минус расходы) действует правило:
• налог = 20% от налоговой базы,
• но не менее 3% от доходов (минимальный налог).
Если предприниматель в любом случае выходит на минимальный налог, то:
• сумма налога уже не снизится;
• часть расходов будет учтена «впустую» и не перейдёт на следующий месяц.
Оптимальное решение
Мы рассчитали предельную сумму расходов, при которой налог составит ровно 3% от дохода, и предложили оплатить 1 625 000 ₽ до конца января, а остаток - в феврале.
Итоговый расчёт
После частичной оплаты:
• Доход - 4 500 000 ₽
• Расход - 2 200 000 + 1 625 000 = 3 825 000 ₽
Налоговая база:
4 500 000 – 3 825 000 = 675 000 ₽
Налог:
• 675 000 × 20% = 135 000 ₽
• 4 500 000 × 3% = 135 000 ₽
👉 Клиент платит 135 000 ₽
👉 375 000 ₽ расходов сохраняются и остаются на февраль, уменьшая налоговую базу следующего месяца.
А если бы оплатили всё сразу
При оплате всех 2 000 000 ₽ в январе:
• налог всё равно составил бы 135 000 ₽ (минимальный);
• расходы были бы полностью «израсходованы» в январе;
• в феврале база уменьшалась бы уже за счёт других платежей.
Налог не стал меньше, а управляемость учёта - хуже.
Вывод для собственника бизнеса
❇️ На АУСН важен не только сам факт расходов, но и момент их оплаты.
❇️ Грамотное распределение платежей между месяцами позволяет законно управлять налоговой нагрузкой.
❇️ Автоматизированный режим не отменяет профессионального расчёта — наоборот, он делает его критически важным.
Именно этим и отличается бухгалтерия как функция управления, а не просто расчёта налогов.
💌 Отправь пост тем, кто перешел на АУСН. Им будет полезно 100%
