2026 год начался с налоговой перестройки для всех ИП. Свидетельства ИНН больше не выдают, документооборот переходит на УПД, лимиты по УСН и патенту снижаются, а страховые взносы растут. Рассказываем коротко, что изменилось и что делать.
🆔 Бумажные ИНН больше не выдают
С 1 января налоговая прекратила выдавать свидетельства ИНН и уведомления о постановке на учёт. Теперь единственное подтверждение — выписка из ЕГРН.
Что в выписке:
- ИНН;
- ФИО предпринимателя;
- даты постановки и снятия с учёта.
Где взять: личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги, сервис «Узнай свой ИНН». Электронная выписка подписана УКЭП и имеет полную юридическую силу.
Старые свидетельства остаются действительными — менять ничего не нужно.
Важно: структура ИНН не изменилась. Первые 4 цифры по‑прежнему обозначают код налогового органа, присвоившего ИНН. Никаких новых правил расшифровки в 2026 году нет.
📄 УПД — теперь основной электронный документ
С 1 января универсальный передаточный документ (УПД) стал основным форматом для электронного оформления:
- передачи товаров;
- выполнения работ;
- оказания услуг.
Все предыдущие формы накладных и актов отменили. Теперь одна сделка — один документ. Меньше бумаг, меньше ошибок.
Важно:
- УПД не заменяет счета‑фактуры — они по‑прежнему нужны для вычетов НДС;
- УПД используется для операций, не требующих счёта‑фактуры.
💰 НДС: ставка 22 % и новые лимиты для УСН
Основная ставка НДС выросла с 20 % до 22 %. Льготные ставки сохранились:
- 10 % — для отдельных товаров;
- 0 % — для экспорта.
Главное изменение для УСН — снижение лимита освобождения от НДС:
- 2026 год — 20 млн ₽;
- 2027 год — 15 млн ₽;
- 2028 год и далее — 10 млн ₽.
Пример:
Вы заработали в 2025 году 25 млн ₽. С января 2026 вы обязаны платить НДС — либо по пониженной ставке 5–7 % без вычетов, либо по обычной 22 % с правом на вычет.
Если превысили лимит в течение года — становитесь плательщиком НДС с квартала превышения.
Что делать:
- выставлять счета‑фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- подавать декларации по НДС.
Важно: выбор ставки НДС (5 %, 7 % или 22 %) делается ежегодно до 1 января. Смена ставки в течение года не предусмотрена (п. 9 ст. 164 НК РФ).
📊 УСН: лимиты ужесточились, расходы расширились
Актуальные лимиты УСН в 2026 году (с учётом коэффициента 1,090):
- доходы — до 265,8 млн ₽ (130 % от базового лимита 200 млн ₽ × 1,090);
- остаточная стоимость ОС — до 200 млн ₽ (без коэффициента);
- средняя численность работников — до 130 человек.
Нарушили хотя бы одно условие — теряете право на УСН с 1 числа месяца нарушения.
Хорошая новость: перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» стал открытым.
Теперь можно учитывать:
- любые расходы по правилам главы 25 НК РФ;
- расходы на модернизацию и доработку нематериальных активов.
Условие: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
🎫 Патент: лимиты снижаются каждый год
Патентная система тоже ужесточается. Предельный доход снижается поэтапно:
- 2026 год — 20 млн ₽ (доход за 2025 для права на патент в 2026);
- 2027 год — 15 млн ₽;
- 2028 год и далее — 10 млн ₽.
Пример:
Вы заработали в 2025 году 22 млн ₽. В 2026 году патент применять нельзя — придётся перейти на УСН или ОСНО.
Если превысили лимит в течение года — теряете право на патент с месяца превышения. Налоги пересчитываются по новому режиму задним числом.
Плюс: с 2026 года можно подавать уточнённое заявление по патенту, если изменились физические показатели (площадь, количество сотрудников, транспорт). Переплату вернут или зачтут.
💸 Страховые взносы ИП: больше платим, но не всё так страшно
Фиксированный взнос за себя в 2026 году — 57 390 ₽ (было 53 658 ₽ в 2025).
Дополнительный взнос: 1 % с доходов свыше 300 000 ₽.
Максимум дополнительного взноса — 321 818 ₽.
Итого максимум за год: 379 208 ₽ (фиксированный + дополнительный).
Сроки уплаты:
- фиксированный взнос — до 31 декабря 2026 года;
- дополнительный взнос за 2025 год — до 1 июля 2026 года.
Важно:
- фиксированный взнос платится, даже если деятельность не велась;
- дополнительный взнос зависит от фактического дохода.
Пример расчёта:
- Доход за год — 800 000 ₽;
- Фиксированный взнос — 57 390 ₽;
- Дополнительный взнос — (800 000 − 300 000) × 1 % = 5 000 ₽;
- Итого — 62 390 ₽.
❌ Что осталось из льгот
- Пониженные тарифы для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) сохраняются в рамках переходных положений (ст. 427 НК РФ).
- Льготный тариф 15 % действует для субъектов МСП в пределах МРОТ (п. 2.1 ст. 425 НК РФ), а не только для отдельных отраслей.
Итог: для большинства предпринимателей нагрузка выросла на ~15–20 % по сравнению с 2025 годом, но тотальной отмены льгот нет.
Что делать прямо сейчас
- Проверьте доходы за 2025 год. Если больше 20 млн ₽ — готовьтесь платить НДС или переходить с патента.
- Закажите выписку из ЕГРН. Если нужно подтвердить статус ИП — бумажного ИНН уже не получить.
- Обновите программу учёта. УПД, новые ставки НДС, изменённые лимиты — всё должно быть актуально.
- Посчитайте взносы за 2025 год. Дополнительный взнос нужно заплатить до 1 июля 2026. Не забудьте.
- Проверьте право на льготы. Малый бизнес, отрасль, регион — убедитесь, что пониженный тариф 15 % ещё действует.
- Ведите раздельный учёт. Если есть операции с НДС и без — разделяйте расходы. Иначе вычеты не дадут.
- Оформите документы по УПД. С января все электронные документы — только через УПД. Накладные и акты старого формата больше не работают.
💼 Нужна помощь с переходом на новые правила?
В ЛСП ЭКСПЕРТ мы:
- ведём учёт ИП по всем режимам (УСН, патент, ОСНО);
- рассчитываем НДС, взносы, налоги по новым правилам;
- подаём отчётность и отвечаем на требования ФНС;
- консультируем по выбору режима и оптимизации нагрузки;
- оформляем УПД и ведём электронный документооборот.
Не ждите штрафов и недоимок — разберитесь с учётом сейчас.
📞 +7 (921) 333‑80‑06
Напишите — посчитаем, как вам работать выгоднее и спокойнее.
#ип2026 #налоги #усн #патент #ндс #страховыевзносы #бизнес #фнс #бухгалтерия #малыйбизнес #упд #налоговаяреформа