С 2025 года правила работы на упрощенной системе налогообложения кардинально меняются. Предприниматели на УСН будут обязаны платить НДС — но не все. Разбираемся, кого затронут изменения, как выбрать выгодную ставку и что нужно сделать уже сейчас.
Кого НЕ коснется НДС
Хорошая новость: большая часть малого бизнеса продолжит работать без НДС. Вот кто освобожден от уплаты:
По размеру выручки:
- Годовой оборот до 60 млн рублей
- Новые компании и ИП (в первый год работы)
По налоговому режиму:
- Применяющие автоматизированную упрощенку (АУСН)
- Работающие на патенте
По видам деятельности:
- Общепит
- Медицинские услуги (кроме ветклиник и косметологии)
- Аренда и продажа жилой недвижимости и земли
- Культурные и спортивные мероприятия (музеи, театры, кружки, фитнес-клубы)
- Реализация билетов на мероприятия
- Производство и поставка социально значимых товаров (хлеб, молоко, детское питание, товары для детей — коляски, учебники)
- Туроператоры по России (но не турагенты!)
Если ваш бизнес попадает хотя бы под одно из этих условий — можете выдохнуть. НДС вас не касается.
Кто обязан платить НДС
С 1 января 2025 года НДС платят все компании и ИП на УСН, у которых:
- Годовой доход превышает 60 млн рублей
- Вид деятельности не входит в список освобожденных
При этом можно выбрать одну из ставок: 5%, 7% или 20% с вычетом входящего НДС.
Важно: Выбор ставки — это не формальность. От него зависит, сколько вы заплатите налогов. В некоторых случаях разница может составлять сотни тысяч рублей в год.
Какие документы потребуются
Когда вы становитесь плательщиком НДС, добавляется документооборот:
Обязательно:
- Счет-фактура — при каждой продаже
- Книга продаж — ведете постоянно
- Налоговая декларация по НДС — подаете каждый квартал
Опционально:
- Книга покупок — только если выбрали ставку 20% с вычетом
Если применяете льготные ставки 5% или 7%, книгу покупок вести не нужно — вычет входящего НДС вам не полагается.
Как выбрать ставку НДС: считаем на примерах
Это самый важный момент. Неправильный выбор ставки может стоить вам лишних 10-20% прибыли.
Пример 1: Производство с высокой долей закупок
Условия: Вы производите мебель. Годовая выручка — 100 млн рублей. На материалы (доски, краска, фурнитура) тратите 95 млн рублей.
Вариант 1: Льготная ставка 5%
Налог = 100 млн × 5% = 5 млн рублей
Вариант 2: Обычная ставка 20% с вычетом
НДС с продаж = 100 млн × 20% ÷ 120% = 16,67 млн
Входящий НДС от поставщиков = 95 млн × 20% ÷ 120% = 15,83 млн
К уплате = 16,67 - 15,83 = 0,84 млн рублей
Выгода: При обычной ставке вы платите на 4,16 млн рублей меньше.
Вывод: Если большая часть расходов идет на закупку сырья и материалов от плательщиков НДС, выбирайте ставку 20% с вычетом.
Пример 2: Услуги с низкой долей закупок
Условия: У вас четыре точки с шаурмой. Годовая выручка — 70 млн рублей. На зарплаты тратите 40 млн (НДС с зарплат не платят), на продукты и оборудование — 10 млн.
Вариант 1: Льготная ставка 5%
Налог = 70 млн × 5% = 3,5 млн рублей
Вариант 2: Обычная ставка 20% с вычетом
НДС с продаж = 70 млн × 20% ÷ 120% = 11,67 млн
Входящий НДС от поставщиков = 10 млн × 20% ÷ 120% = 1,67 млн
К уплате = 11,67 - 1,67 = 10 млн рублей
Проигрыш: При обычной ставке вы платите на 6,5 млн рублей больше.
Вывод: Если основные расходы — это зарплаты, аренда, коммунальные услуги (то есть траты без НДС), льготная ставка 5% выгоднее.
Правило выбора ставки
Выбирайте 5% или 7%, если:
- Основные расходы — зарплата, аренда, услуги без НДС
- Работаете с физическими лицами или самозанятыми
- Доля входящего НДС меньше 70-80% от выручки
Выбирайте 20% с вычетом, если:
- Закупаете много товаров или материалов у плательщиков НДС
- Доля входящего НДС больше 80% от выручки
- Работаете с контрагентами, которым важен вычет НДС
Критически важно: Если выберете пониженную ставку (5% или 7%), слезть с нее нельзя в течение 3 лет. С общей ставкой 20% можно в любой момент перейти на пониженную.
Как подготовить бизнес уже сейчас
1. Рассчитайте лимит доходов
Если ваша выручка близка к 60 млн рублей в год, подумайте об оптимизации:
- Можно ли разделить бизнес на несколько ИП
- Стоит ли придержать часть выручки на январь 2025
- Какие расходы можно перенести на 2024 год
2. Посчитайте выгодную ставку
Возьмите данные за последние 12 месяцев:
- Общая выручка
- Закупки у плательщиков НДС
- Расходы без НДС (зарплаты, аренда)
Рассчитайте по формулам из примеров выше — какая ставка будет выгоднее именно вам.
Инструмент: Мы подготовили калькулятор и подробный гайд по выбору ставки НДС. Забирайте бесплатно — ссылка в конце статьи.
3. Пересмотрите договоры и цены
Если вы решили, что будете платить НДС:
- Пересмотрите цены с учетом налоговой нагрузки
- Обсудите с крупными контрагентами изменение условий
- Подпишите дополнительные соглашения до конца года
Это важно: если в договоре указана фиксированная цена, а вам придется начислить НДС сверху, вы потеряете маржу.
4. Автоматизируйте учет
С НДС резко увеличивается объем документооборота:
- Нужно выставлять счета-фактуры
- Вести книги продаж и покупок
- Корректно считать налоговую базу
Делать это в Excel или вручную — путь к ошибкам и штрафам.
Решение: Облачная ERP-система автоматизирует весь процесс. МойСклад:
- Автоматически формирует счета-фактуры при каждой продаже
- Ведет книги продаж и покупок
- Рассчитывает НДС к уплате по любой выбранной ставке
- Формирует налоговую декларацию
Попробуйте бесплатно 14 дней — успеете настроить учет до Нового года.
5. Проконсультируйтесь с бухгалтером
Даже если вы уверены в выборе ставки, покажите расчеты бухгалтеру или налоговому консультанту. Цена ошибки — сотни тысяч рублей лишних налогов.
Мы ведем блог для малого бизнеса. Рассказываем новости для предпринимателей, ошибки и лайфхаки в учете, инструменты продвижения, обновления сервиса МойСклад.