Всю жизнь нам говорили, что молчание – золото! В каких-то ситуациях может быть, но в общении с налоговой молчать = навлекать на себя проблемы. Так и вышло в деле №А56-11782/2025. Компания «Т» решила «пойти на принцип» и проигнорировала требования ИФНС, а в итоге получила лишь кучу штрафов.
Разбираем это дело по косточкам. Почему суды встали на сторону налоговой и что делать в подобной ситуации, узнайте в карусели.
Суть дела
ИФНС проверяла не саму компанию, а других налогоплательщиков. Но, как это часто бывает, начала собирать цепочку сделок. И в ней всплыла компания.
В ход пошла статья 93.1 НК РФ — истребование документов вне рамок проверки.
Запросили бумаги за 4 года:
- по конкретным сделкам;
- по 18 разным контрагентам.
Компания не успела (или не захотела) предоставить бумаги в срок. Итог — за каждое неисполненное требование прилетел штраф.
Позиция компании
Бизнес пошел в суд с вполне логичными аргументами:
- У бухгалтера всего две руки. Отсканировать и отправить такой массив данных в сжатые сроки нереально.
- Налоговая не объяснила, зачем ей все эти документы.
- ИФНС просто проводит проверку и собирает досье на компанию, прикрываясь обычными запросами документов.
- Часть запрашиваемого у нас вообще не обязана храниться.
Позиция ИФНС
Налоговая стояла на своем:
- Статья 93.1 НК РФ разрешает истребовать документы вне проверки.
- В законе не написано, сколько требований можно слать за раз. Нужно 22 — прислали 22.
- Запросы шли на основании поручений из других регионов по конкретным сделкам. Мы просто делаем свою работу.
- Компания не просила продлить сроки и не сообщила, что документов нет. Просто проигнорировала.
Что решили суды
Все три инстанции, включая кассацию, поддержали налоговую. Главные выводы:
- Закон разрешает запрашивать документы вне проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
- Требования были конкретными. Налоговики указали:
- перечень документов;
- номера и даты сделок;
- контрагентов.
- Нет ограничений по периоду. НК РФ не устанавливает лимитов на количество, частоту или временной охват запрашиваемых документов.
Главная ошибка компании
Знаете, на чем компания «погорела» сильнее всего? На своей пассивности. Она не предприняла шагов к смягчению последствий, а именно:
- не просила продлить срок;
- не сообщила об отсутствии документов;
- не представила доказательств утраты бумаг.
Поэтому возмущения бизнеса для судей выглядели не как защита прав, а как попытка уйти от ответственности.
Итог: компания попала на штрафы в сумме в 440 000 рублей.