ИП: как определять доходы для освобождения от НДС?
03 февраля 2026
Как ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», должен определять величину доходов в целях освобождения от НДС? Это объяснили налоговики.
В своем письме от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@ служба отмечает: согласно статье 145 НК РФ ИП на УСН освобождается от НДС, если за предшествующий год по УСН у предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности 20 млн рублей.
Согласно указанными нормами учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы.
Это значит, что ИП, применяющий УСН, для освобождения от уплаты НДС учитывает только перечисленные доходы. Уменьшение суммы доходов на произведенные ИП расходы для применения освобождения от НДС не предусмотрено.
Например, если по итогам 2025 года доход ИП, применяющего УСН, составил более 20 млн рублей, такой предприниматель с 1 января 2026 обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, а также представлять налоговые декларации по НДС.
Ваши вопросы: +7 (343) 318-26-99, profi96.com