156 подписчиков

⚡️ Минфин разъяснил, вправе ли компании на УСН с НДС 5% выставлять счета-фактуры по общей ставке налога

3 февраля3 фев

1 мин

Речь идет об организациях, которые работают на упрощенной системе налогообложения и применяют пониженную ставку НДС 5%. Возник вопрос: могут ли такие компании по просьбе клиентов оформлять счета-фактуры с базовой ставкой НДС. Позиция ведомства изложена в письме Минфина от 19.11.25 № 03-07-11/111725. Важно учитывать, что указанное разъяснение было подготовлено в ноябре прошлого года, когда стандартная ставка НДС составляла 20%. С 1 января 2026 года она увеличена до 22%. При этом нормы Налогового кодекса, на которые ссылается Минфин, изменений не претерпели. По этой причине выводы ведомства, по сути, сохраняют актуальность и в 2026 году. В письме министерство ссылается на пункт 9 статьи 164 НК РФ. В нем прямо указано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, не вправе использовать общие налоговые ставки - 0%, 10% и 22%. Следовательно, компания на УСН, которая уплачивает НДС по ставке 5%, не имеет права выставлять счета-фактуры отде

Важно учитывать, что указанное разъяснение было подготовлено в ноябре прошлого года, когда стандартная ставка НДС составляла 20%. С 1 января 2026 года она увеличена до 22%. При этом нормы Налогового кодекса, на которые ссылается Минфин, изменений не претерпели. По этой причине выводы ведомства, по сути, сохраняют актуальность и в 2026 году.

В письме министерство ссылается на пункт 9 статьи 164 НК РФ. В нем прямо указано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, не вправе использовать общие налоговые ставки - 0%, 10% и 22%.

Следовательно, компания на УСН, которая уплачивает НДС по ставке 5%, не имеет права выставлять счета-фактуры отдельным заказчикам с применением ставки НДС 22%, даже если такая просьба исходит от контрагента.

@komtaina