В материале разберем, зачем НДС отражают в чеке, в каких случаях он обязателен, какие ставки действуют с 2026 года и как избежать ошибок при оформлении расчетов по 54-ФЗ.
Зачем НДС указывают в чеке
НДС в кассовом чеке — обязательный реквизит. Он показывает применяемую ставку и сумму налога, включенную в расчет. По этим данным налоговая проверяет, как сформирована цена и корректно ли начислен налог.
НДС относится к косвенным налогам: бизнес включает его в стоимость товара или услуги, а фактически платит покупатель. При этом обязанность правильно отразить налог в чеке лежит на продавце.
ФНС использует данные ККТ для контроля начисления и уплаты НДС. Если ставка указана неверно или налог не отражен, чек считается оформленным с нарушением требований 54-ФЗ.
Пример: салон продает сертификат на услугу за 610 ₽. В эту сумму входит 500 ₽ стоимости услуги и 110 ₽ НДС по ставке 22 % (действует в чеках с 2026 года). Клиент оплачивает полную сумму, салон отражает налог в чеке и перечисляет его в бюджет.
Кто обязан указывать НДС в чеке
Компании и ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН
ИП и организации на УСН обязаны указывать НДС в чеке, если их годовой доход превышает 20 млн ₽ в 2026 году. В дальнейшем порог будет снижаться — до 15 млн и затем до 10 млн ₽.
Также НДС подлежит отражению при безвозмездной передаче товаров или услуг и при выполнении работ для собственных нужд.
Налоговые агенты
Компании и ИП указывают НДС в чеке, если выступают налоговыми агентами. Это происходит, например, при:
- покупке товаров или услуг у иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ;
- аренде государственного или муниципального имущества.
В этих ситуациях агент удерживает налог из суммы расчета и перечисляет его в бюджет.
Бизнес на спецрежимах
ИП и компании на специальных режимах, освобожденные от НДС, могут по просьбе контрагента на ОСНО выставить счет-фактуру с налогом. В этом случае НДС нужно уплатить и отчитаться, но право на вычет не возникает.
Во всех перечисленных случаях ставка НДС в чеке указывается по каждой позиции или по итоговой сумме — в зависимости от настроек ККТ.
Импорт товаров
При ввозе товаров НДС уплачивается независимо от режима налогообложения:
- при импорте из стран ЕАЭС — в ИФНС по месту учета;
- при ввозе из других государств — на таможне.
Исключения установлены статьей 150 НК РФ.
Кто вправе не выделять НДС в чеке
Не указывать НДС могут организации и ИП, которые:
- применяют УСН, ПСН или НПД и не являются плательщиками НДС;
- освобождены от налога по статье 145 НК РФ;
- реализуют товары или услуги, не облагаемые НДС.
В таких случаях в чеке указывается признак «без НДС». Полностью исключать реквизит нельзя — касса должна зафиксировать, что налог не применяется.
Какие ставки НДС действуют в чеках
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20 % до 22 %.
В кассовых чеках используются следующие варианты:
- НДС 22 % — основная ставка для большинства облагаемых операций;
- НДС 10 % — льготная ставка для социально значимых товаров при соблюдении условий;
- НДС 0 % — применяется при экспортных операциях;
- Без НДС — если налог не применяется по режиму или характеру операции.
Ставка 20 % допустима только при оформлении чеков коррекции по операциям 2025 года или при возврате товаров, приобретенных ранее.
Особенности для УСН с 2026 года
Для предпринимателей и компаний на УСН действуют дополнительные правила:
- перейти с общей ставки 22 % на пониженную 5 % или 7 % можно с начала любого квартала;
- вернуться с пониженной ставки на 22 % разрешено в течение первых четырех кварталов ее применения;
- при первом применении пониженной ставки от нее можно отказаться в течение года, не дожидаясь трехлетнего срока.
Значение реквизита НДС в чеке
Данные о налоге передаются в ФНС в составе фискального документа установленного формата. С 2026 года важно, чтобы касса поддерживала новые теги и ставки НДС.
Ставка 20 % (или расчет 20/120) в новых чеках не применяется и допустима только в корректирующих документах по операциям прошлых лет.
Облачные кассы формируют реквизиты автоматически, но при неверных настройках ставка будет указана ошибочно, а чек — признан некорректным.
Как правильно оформить НДС в чеке в 2026 году
Шаг 1. Проверьте обновление ККТ
Убедитесь, что прошивка кассы поддерживает ставку 22 %.
Шаг 2. Настройте ставки налога
Определите, обязаны ли вы указывать НДС и по какой ставке. Для каждой группы товаров или услуг задайте правильное значение. Большинство ошибок возникает именно на этом этапе.
Шаг 3. Проверьте шаблон чека
Ставка и сумма налога должны отображаться корректно, без дублирования и пропусков.
Шаг 4. Пробейте тестовый чек
Проверьте его через ОФД или сервис ФНС до начала реальных расчетов.
Типовые ошибки при указании НДС
Чаще всего ФНС выявляет следующие нарушения:
- указана неверная ставка НДС;
- налог не отражен, хотя операция облагается;
- НДС не распределен по позициям, когда это требуется;
- данные чека не совпадают с учетной системой.
За такие ошибки предусмотрены штрафы: от 1 500 до 3 000 ₽ для ИП и должностных лиц и от 5 000 до 10 000 ₽ для организаций.
Если чек уже сформирован с ошибкой, ее исправляют через чек коррекции, переданный в ФНС через ККТ.
Главное
- НДС — обязательный реквизит кассового чека по 54-ФЗ.
- С 2026 года базовая ставка составляет 22 %, также применяются 10 %, 0 % и признак «без НДС».
- Для корректной работы нужно своевременно обновить кассу и проверить настройки ставок.
- Ошибки в чеках за 2025 год исправляются только через чек коррекции со ставкой 20 %.