С декабря 2025 ФНС проверяет компании по новым критериям. Если у вас много самозанятых подрядчиков — вы в зоне риска. Разбираем, что изменилось и как не получить обвинение в подмене трудовых отношений.
В декабре 2025 года вступил в силу приказ Минтруда, который кардинально меняет правила игры для бизнеса, работающего с самозанятыми. Теперь у налоговой появились чёткие индикаторы, по которым она может автоматически «подсветить» вашу компанию и назначить внеплановую проверку.
И это не абстрактная угроза — схемы массово вскрывают уже сейчас, особенно в грузоперевозках, строительстве, производстве и рознице.
Рассказываем, что конкретно проверяет ФНС, где проходит граница между законным сотрудничеством и подменой трудовых отношений — и как не попасть под раздачу.
🔍 Что изменилось ?
Минтруд расширил перечень индикаторов риска для контроля за работодателями (приказ от 08.12.2025 № 685н). Теперь Роструд может назначить внеплановую проверку, если компания соответствует новым критериям работы с самозанятыми.
Раньше налоговая смотрела на общие признаки: много самозанятых, регулярные выплаты, одинаковые суммы. Теперь критерии стали цифровыми и конкретными — можно буквально посчитать, попадаете вы под проверку или нет.
📊 Формула риска: 35-35-3-75
ФНС будет проверять компании и ИП, которые работают более чем с 35 самозанятыми или ИП на НПД, каждый из которых одновременно соответствует трём условиям, которые должны соблюдаться одновременно:
1️⃣ Среднемесячный доход — более 35 000 ₽
Если вы регулярно платите самозанятому больше 35 тысяч в месяц, это первый звоночек для налоговой.
2️⃣ Продолжительность работы — более 3 месяцев
Краткосрочные проекты не в зоне риска. А вот если самозанятый работает с вами полгода, год или дольше — уже подозрительно.
3️⃣ Доля дохода от вашей компании — 75% и более
Если три четверти заработка самозанятого приходит от вас — ФНС расценит это как признак трудовых отношений, а не разовое сотрудничество.
⚠️ В каких сферах ловят чаще всего
Минтруд и ФНС особенно внимательно смотрят на определённые отрасли, где схемы подмены трудовых отношений встречаются массово:
🚚 Грузоперевозки — водители, экспедиторы, курьеры
🏗 Строительство — рабочие, мастера, прорабы
🏭 Производство — операторы, сборщики, упаковщики
🛒 Розничная торговля — продавцы, кассиры, мерчендайзеры
Если ваш бизнес в этих сферах — риски выше, и проверять будут жёстче.
🎭 Две главные схемы, которые вскрывают налоговики
Схема №1: «Массовая самозанятость»
Компания увольняет штатных сотрудников и предлагает им зарегистрироваться как самозанятые. Формально — это подрядчики. Фактически — те же люди, на том же месте, с тем же графиком.
Пример:
Магазин уволил 10 продавцов, а на следующий день заключил с ними договоры ГПХ. Они работают по прежнему графику, выполняют те же обязанности, но теперь компания не платит НДФЛ и взносы.
Почему это незаконно:
Если фактически есть все признаки трудовых отношений (подчинённость, график, рабочее место, должностные обязанности), то переоформление в самозанятых — это подмена. И налоговая это видит.
Схема №2: «Фиктивное ИП»
Физлицо регистрируется как ИП или самозанятый специально под одного заказчика, получает от него 90-100% дохода, но при этом работает как штатный сотрудник.
Пример:
Менеджер по продажам оформляется как самозанятый, чтобы компания «экономила на налогах». Он приходит в офис каждый день, подчиняется руководителю, выполняет план продаж, работает только на эту компанию.
Почему это незаконно:
Самозанятый должен быть независимым исполнителем. Если он фактически встроен в структуру компании, выполняет указания руководителя и работает только на одного заказчика — это трудовые отношения, а не гражданско-правовые.
💣 Что грозит бизнесу за подмену трудовых отношений
Если ФНС докажет, что вы подменили трудовые отношения самозанятостью, последствия будут серьёзными:
1. Налоговые и страховые доначисления
ФНС пересчитает всё так, как будто самозанятые были вашими штатными сотрудниками:
- НДФЛ 13-22%
- Страховые взносы ~30%
- Пени за весь период
- Штрафы за неуплату
Пример:
Компания три года работала с 50 самозанятыми, каждый получал в среднем 50 000 ₽ в месяц. Налоговая переквалифицировала отношения в трудовые. Доначисления:
- НДФЛ: ~9 млн ₽
- Взносы: ~27 млн ₽
- Пени и штрафы: +40-50%
Итого: больше 50 млн ₽ долга за три года.
2. Административная ответственность (ст. 5.27 и 4.1.2 КоАП РФ)
Штрафы за нарушение трудового законодательства:
Для ИП:
- для ИП при первом нарушении — от 5 000 до 10 000 рублей
- при повторном — до 40 000 рублей;
Для организаций:
- при первом нарушении — от 50 000 до 100 000 рублей
- при повторном — от 100 000 до 200 000 рублей
Для должностных лиц:
- при первом нарушении — от 10 000 до 20 000 рублей,
- при повторном — до 40 000 рублей или дисквалификация до 3 лет.
3. Уголовная ответственность для руководителя
Если сумма неуплаченных налогов, взносов и сборов за три года превысит 15 000 000 рублей, действия руководителя могут квалифицировать как уклонение от уплаты налогов в крупном размере (ст. 199 УК РФ).
Наказание:
- Штраф до 500 000 ₽
- Принудительные работы до 2 лет
- Лишение свободы до 2 лет
Это уже не «небольшой штраф» — это реальная уголовная статья.
✅ Как работать с самозанятыми законно и не попасть под проверку
1. Проверьте, сколько у вас самозанятых и на каких условиях
Посчитайте:
- Сколько самозанятых работает с вами больше 3 месяцев?
- Сколько из них получают от вас больше 35 000 ₽ в месяц?
- У скольких вы — основной источник дохода (75%+)?
Если таких больше 35 — вы в зоне риска.
2. Оформляйте отношения правильно
Признаки законного сотрудничества с самозанятым:
✅ Работа по конкретному проекту или задаче (не «постоянные обязанности»)
✅ Оплата за результат, а не за время
✅ Самозанятый сам выбирает, как и когда выполнять работу
✅ Нет рабочего места в офисе компании
✅ Нет графика работы и подчинённости
✅ У самозанятого есть другие заказчики (доля дохода от вас — не 100%)
Признаки трудовых отношений (которые нельзя маскировать):
❌ Ежедневная явка в офис
❌ Фиксированный график работы
❌ Подчинённость руководителю
❌ Выполнение постоянных должностных обязанностей
❌ Работа только на вашу компанию
❌ Использование корпоративного оборудования и инструментов
Если у вас есть хотя бы 3-4 признака из второго списка — это уже не самозанятость, а трудовые отношения. И маскировать их договором ГПХ бесполезно — ФНС видит фактическую картину. Наличие индикаторов риска не означает автоматического нарушения, а лишь служит основанием для проверки
3. Диверсифицируйте доходы самозанятых
Если самозанятый получает от вас 90-100% дохода — это красная тряпка для налоговой.
Что можно сделать:
- Привлекайте самозанятых на конкретные проекты, а не на постоянную основу
- Чередуйте исполнителей
- Не создавайте ситуацию, когда один человек годами работает только с вами
4. Документируйте всё
У вас должны быть:
✅ Договоры ГПХ с чётким описанием задачи и результата
✅ Акты выполненных работ с конкретными формулировками
✅ Чеки от самозанятого через приложение «Мой налог»
✅ Переписка, подтверждающая независимость исполнителя
Документы должны доказывать, что это именно гражданско-правовые отношения, а не замаскированные трудовые.
5. Если есть сомнения — оформляйте как штат
Если человек работает с вами постоянно, выполняет регулярные обязанности, подчиняется графику и руководителю — не пытайтесь «оптимизировать» это через самозанятость.
Проще и безопаснее оформить его по трудовому договору, чем потом разбираться с доначислениями, штрафами и уголовными делами.
Экономия на налогах сегодня может обернуться миллионными долгами завтра.
Не ждите проверки — лучше разобраться сейчас и спать спокойно.
📞 +7 (921) 333-80-06
Напишите нам — разберём вашу ситуацию и подскажем, как избежать проблем с ФНС.
#самозанятые2026 #фнс #проверки #бизнес #налоги #трудовыеотношения #подменатрудовыхотношений #ип #малыйбизнес #роструд #работасподрядчиками