Что изменится в патентной системе с 1 января 2026 года
Важно! Если ваш доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей, вы утратите право на патент с 1 января, и все налоги придется пересчитать по общей системе или УСН. В 2027 году лимит составит 15 млн, а с 2028 года — 10 млн рублей.
С 2026 года действуют новые правила применения патента. Правительство внесло изменения в Налоговый кодекс согласно законопроекту № 1026190-8, принятому в третьем чтении 20 ноября 2025 года. Эти изменения затрагивают условия применения патентной системы для большинства предпринимателей.
Лимит доходов снижается поэтапно
Раньше индивидуальный предприниматель мог применять патент при годовом доходе до 60 млн рублей. С 2026 года действует новая система поэтапного снижения лимитов:
2026 год: лимит составляет 20 миллионов рублей (проверяется как за 2025 год, так и в течение 2026)
2027 год: лимит снижается до 15 миллионов рублей
2028 год и далее: лимит составит 10 миллионов рублей
При превышении установленного лимита предприниматель утрачивает право на патент с начала календарного года и должен перейти на общую систему налогообложения или упрощенку.
Какие виды деятельности исключены из патента
С 1 января 2026 года из патентной системы исключается только один вид деятельности:
Охранные услуги — деятельность сторожей, вахтеров, уличных патрулей (исключено Федеральным законом от 29.09.2025 № 359-ФЗ)
Важное уточнение: Первоначально в законопроекте планировалось исключить стационарную розничную торговлю и грузоперевозки автомобильным транспортом. Однако после рассмотрения во втором и третьем чтениях эти ограничения были отменены. Розничная торговля (включая стационарную) и грузоперевозки остаются в перечне патентных видов деятельности.
Патент в 2026 году доступен для:
Стационарной розничной торговли (через магазины с торговыми залами и без них)
Нестационарной торговли (через киоски, палатки, лотки, торговые автоматы)
Развозной и разносной торговли
Грузоперевозок автомобильным транспортом (при наличии не более 20 транспортных средств)
Пассажирских перевозок
И ещё 74 видов деятельности из федерального перечня
Фиксированные страховые взносы выросли
В 2026 году фиксированные страховые взносы за себя составят 57 390 рублей (в 2025 году было 53 658 рублей). Дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей остаются без изменений, максимальная сумма ограничена 321 818 рублями.
От чего зависит стоимость патента для ИП
Стоимость патента определяется тремя основными факторами: потенциальным доходом, сроком действия и налоговой ставкой.
Потенциальный доход
Главная особенность патентной системы — налог рассчитывается не от реального дохода предпринимателя, а от потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливают региональные власти отдельно для каждого вида деятельности и муниципального образования.
Например, потенциальный годовой доход парикмахера в одном регионе может составлять 450 тысяч рублей, а в другом — 900 тысяч. Поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может отличаться в несколько раз.
Внутри региона потенциальный доход также различается. Патент в областном центре обычно стоит дороже, чем в небольшом городе или поселке. Размеры потенциального дохода прописаны в региональных законах о патентной системе налогообложения.
Срок действия патента
Предприниматель может получить патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Чем дольше срок, тем выше общая стоимость патента, но при этом месячная стоимость остается неизменной.
Налоговая ставка
Стандартная налоговая ставка на патенте составляет 6% от потенциального дохода. Некоторые регионы предоставляют льготы в виде нулевой ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере и бытовых услугах. Эти "налоговые каникулы" действуют первые два года с момента регистрации ИП.
Коэффициент-дефлятор
Отдельные регионы применяют коэффициент-дефлятор для индексации потенциального дохода. Например, в Москве, Алтайском крае и Смоленской области используется повышающий коэффициент, который увеличивает стоимость патента.
Формула расчета стоимости патента
Расчет стоимости патента зависит от срока его действия.
Для патента на полный год (12 месяцев):
Стоимость патента = Потенциальный доход × 6%
Например, если потенциальный доход установлен в размере 500 тысяч рублей, то годовой патент обойдется в 30 тысяч рублей (500 000 × 6% = 30 000).
Для патента менее 12 месяцев:
Стоимость патента = Потенциальный доход × 6% ÷ Количество дней в году × Количество дней действия патента
Предположим, предприниматель покупает патент на 3 месяца (92 дня) при потенциальном доходе 600 тысяч рублей. Расчет в 2026 году будет следующим:
600 000 × 6% ÷ 365 × 92 = 9 073 рубля
Важно! Патент оплачивается полностью, даже если деятельность не принесла дохода. Фактическая прибыль не влияет на стоимость патента — важен только установленный региональными властями потенциальный доход.
Как рассчитать стоимость патента с помощью калькулятора ФНС
Самостоятельно рассчитать патент довольно сложно из-за различий в региональных законах и множества переменных. Федеральная налоговая служба предоставляет бесплатный онлайн-калькулятор, который автоматически рассчитывает стоимость патента с учетом всех региональных особенностей.
Как пользоваться калькулятором
Зайдите на сайт patent.nalog.ru. Калькулятор запросит следующие данные:
Год и период действия — укажите 2026 год и количество месяцев, на которое планируете получить патент (от 1 до 12 месяцев).
Регион и муниципальное образование — выберите субъект РФ, где будете вести деятельность, и конкретный город или район. От этого напрямую зависит размер потенциального дохода.
Вид деятельности — выберите направление бизнеса из выпадающего списка. Калькулятор покажет только те виды деятельности, на которые можно получить патент в выбранном регионе.
Дополнительные параметры — для некоторых видов деятельности потребуется указать физические показатели: количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств, их грузоподъемность и другие характеристики.
После ввода всех данных нажмите кнопку "Рассчитать". Калькулятор покажет точную стоимость патента и сроки оплаты.
Пример расчета через калькулятор
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать парикмахерские услуги в Москве без наемных работников. Патент нужен на 6 месяцев — с 1 января по 30 июня 2026 года.
Вводим данные в калькулятор:
- Год: 2026
- Период: с 01.01.2026 по 30.06.2026
- Регион: город Москва
- Вид деятельности: парикмахерские и косметические услуги
Калькулятор показывает стоимость патента на полгода — около 33 тысяч рублей. При этом указываются сроки оплаты: поскольку патент выдан на срок от 6 месяцев, платить нужно в два этапа — треть суммы в течение 90 дней и остаток до окончания срока действия.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Индивидуальный предприниматель на патенте платит страховые взносы за себя и за работников (если они есть). Эти взносы можно использовать для уменьшения налога по патенту.
ИП без работников
Предприниматель без наемных работников может уменьшить стоимость патента на полную сумму страховых взносов за себя, вплоть до нуля. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 рублей.
Если годовой доход превысит 300 тысяч рублей, дополнительно нужно заплатить 1% с суммы превышения. Эти взносы также можно учесть при уменьшении патента.
Пример: Стоимость годового патента составляет 45 тысяч рублей. Фиксированные взносы — 57 390 рублей. Предприниматель может уменьшить патент на всю его стоимость и вообще не платить налог. Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов в течение того же года.
ИП с работниками
Предприниматель с наемными работниками может уменьшить стоимость патента максимум на 50%. Для вычета учитываются:
- Фиксированные взносы за себя
- Дополнительные взносы 1% за себя
- Страховые взносы за работников, занятых в патентной деятельности
- Больничные пособия, выплаченные работникам за первые три дня болезни
При совмещении патента с другими налоговыми режимами взносы распределяются пропорционально долям доходов.
Важно! Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Сделать это можно в любой момент до окончания срока действия патента.
Какие взносы можно учесть
С 2023 года действуют облегченные правила: для уменьшения патента на личные взносы предпринимателя не требуется, чтобы взносы были фактически уплачены. Можно учитывать и неоплаченные взносы текущего года.
Взносы за работников должны быть уплачены в период действия патента, и работники должны быть заняты именно в патентной деятельности.
Сроки оплаты патента в 2026 году
Порядок оплаты зависит от срока действия патента.
Патент на срок до 6 месяцев
Оплатить патент нужно одним платежом не позднее срока окончания его действия. Например, если патент выдан с 1 января по 31 марта, заплатить нужно до 31 марта включительно.
Патент на срок от 6 месяцев до года
Оплата производится в два этапа:
- Одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента
- Две трети суммы — не позднее срока окончания действия патента
Пример: Патент выдан с 1 января по 31 декабря 2026 года стоимостью 60 тысяч рублей.
- 20 тысяч рублей — до 31 марта 2026 года
- 40 тысяч рублей — до 28 декабря 2026 года (изменение с 2026 года — окончательный срок оплаты годового патента до 28, а не 31 декабря)
Важно! Если не оплатить патент вовремя, предприниматель утратит право на применение ПСН. Все доходы с начала действия патента придется пересчитать по общей системе налогообложения или УСН, если предприниматель подавал уведомление о переходе на упрощенку.
Примеры расчета стоимости патента для разных ситуаций
Рассмотрим несколько практических примеров, которые помогут лучше понять, как формируется стоимость патента.
Пример 1. Мастер маникюра в Санкт-Петербурге
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги маникюра на дому без наемных работников. Патент нужен на весь 2026 год.
Потенциальный доход для этого вида деятельности в Санкт-Петербурге составляет примерно 600 тысяч рублей в год (конкретное значение устанавливается региональным законом).
Расчет: 600 000 × 6% = 36 000 рублей
Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 рублей. Эта сумма больше стоимости патента, поэтому предприниматель может уменьшить патент полностью и вообще не платить налог. Достаточно подать уведомление в налоговую инспекцию.
Пример 2. Фотограф в Московской области
Предприниматель оказывает услуги фотографа в Московской области. Патент оформлен на 9 месяцев — с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Потенциальный доход — 914 тысяч рублей в год.
Расчет: 914 000 × 6% ÷ 12 × 9 = 41 130 рублей
Оплата:
- 13 710 рублей (одна треть) — до 29 июня 2026 года
- 27 420 рублей (две трети) — до 28 декабря 2026 года
Пример 3. Ремонт обуви с работниками
Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом обуви в Екатеринбурге. У него работают два мастера. Патент нужен на полный 2026 год.
Потенциальный доход с учетом наличия работников — 800 тысяч рублей.
Расчет: 800 000 × 6% = 48 000 рублей
Страховые взносы:
- За себя — 57 390 рублей
- За двух работников — примерно 100 тысяч рублей
Общая сумма взносов — 157 390 рублей. Но предприниматель с работниками может уменьшить патент только на 50%, то есть максимум на 24 000 рублей. К уплате: 48 000 - 24 000 = 24 000 рублей.
Пример 4. Розничная торговля в 2026 году
Предприниматель занимается розничной торговлей через небольшой магазин в Краснодаре. Площадь торгового зала — 80 квадратных метров. Патент нужен на 12 месяцев.
Потенциальный доход для розничной торговли с учётом площади — 1 200 тысяч рублей в год.
Расчет: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей
Часто задаваемые вопросы о стоимости патента
Влияет ли реальный доход на стоимость патента?
Нет, фактическая выручка не влияет на стоимость патента. Налог рассчитывается от потенциального дохода, установленного региональными властями. Даже если предприниматель заработал меньше (или вообще ничего не заработал), платить придется полную стоимость патента.
Однако важно соблюдать установленный лимит доходов. Если реальный доход превысит 20 млн рублей в 2026 году (15 млн в 2027, 10 млн с 2028), право на патент будет утрачено с начала года.
Можно ли вернуть деньги за патент, если закрыл бизнес досрочно?
Да, если предприниматель прекратил деятельность на патенте до окончания срока его действия, можно вернуть часть уплаченной суммы. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление об утрате права на применение патентной системы. Сумма к возврату рассчитывается пропорционально неиспользованному периоду.
Нужно ли платить патент, если деятельность не велась?
Да, патент оплачивается независимо от того, велась деятельность или нет. Даже если предприниматель не получил ни рубля дохода, стоимость патента нужно заплатить полностью в установленные сроки.
Можно ли иметь несколько патентов одновременно?
Да, предприниматель может получить несколько патентов на разные виды деятельности или на один вид в разных регионах. При этом лимит дохода (20 млн в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028) считается суммарно по всем патентам и другим применяемым системам налогообложения.
Что будет, если превысить лимит доходов?
При превышении установленного лимита (20 млн рублей в 2026 году) предприниматель утрачивает право на применение патента с 1 января того года, когда произошло превышение. Необходимо в течение 10 календарных дней подать заявление в налоговую инспекцию. Все доходы с начала года придется пересчитать по общей системе налогообложения или УСН.
Остались ли розничная торговля и грузоперевозки на патенте в 2026 году?
Да, после принятия законопроекта № 1026190-8 в окончательной редакции розничная торговля (включая стационарную) и грузоперевозки автомобильным транспортом остались в перечне патентных видов деятельности. Исключены с 2026 года только охранные услуги.
Выводы
Стоимость патента в 2026 году зависит от установленного региональными властями потенциального дохода, срока действия и налоговой ставки. Стандартная ставка составляет 6%, но в отдельных регионах действуют льготы.
Главные изменения 2026 года:
- Поэтапное снижение лимита доходов: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028 года
- Из патентной системы исключены только охранные услуги
- Розничная торговля (включая стационарную) и грузоперевозки автомобильным транспортом остаются доступны для применения патента
- Окончательный срок оплаты годового патента перенесён с 31 на 28 декабря
Для точного расчета стоимости патента используйте онлайн-калькулятор на сайте ФНС (patent.nalog.ru). Он учитывает все региональные особенности и автоматически рассчитает сумму налога.
Не забывайте про возможность уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Предприниматели без работников могут снизить налог до нуля, а с работниками — максимум на 50%. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.
Рекомендации на 2026 год:
- Проверьте, не превысят ли ваши доходы лимит 20 млн рублей
- При приближении к лимиту заранее подготовьтесь к переходу на УСН
- Используйте калькулятор ФНС для точного расчёта стоимости патента
- Подавайте уведомление об уменьшении патента на страховые взносы
- Соблюдайте новые сроки оплаты — до 28 декабря для годового патента
Важно! Розничная торговля остаётся доступной для патента в 2026 году, но необходимо следить, чтобы годовой доход не превысил 20 миллионов рублей.