Разбираем, какие экономические эффекты действительно возникают при внедрении APS, на каких данных они считаются и почему без финансовой модели цифры почти всегда оказываются «из воздуха».
Практический подход на основе реального кейса
Оценка экономической эффективности — обязательный этап подготовки любого ИТ-проекта к внедрению. Именно на этом этапе формируется технико-экономическое обоснование, которое позволяет менеджменту принять взвешенное решение о целесообразности инвестиций.
В этой статье мы показываем общую логику расчёта экономических эффектов от внедрения APS и типовые источники данных, на которые имеет смысл опираться.
Подробный разбор методики, формулы расчётов и пример финансовой модели на реальном производственном кейсе мы сделали на вебинаре «Возврат инвестиций от внедрения APS: как быстро окупается цифровизация».
В классическом виде эффективность ИТ-проектов оценивается через систему финансовых показателей инвестиционного анализа: ROI (return on investment), чистый приведённый доход, индекс прибыльности инвестиций, внутренняя норма доходности.
Ключевым и наиболее понятным показателем обычно становится ROI — возврат инвестиций, то есть соотношение полученных экономических эффектов к объёму вложений за определённый период, как правило, за год.
Из чего складывается ROI ИТ-проекта
В случае внедрения APS-системы в числителе формулы ROI находятся:
- снижение операционных расходов;
- дополнительная прибыль, полученная за счёт повышения эффективности производства.
В знаменателе — бюджет проекта, который включает:
- первоначальные затраты на приобретение, внедрение и настройку системы;
- затраты на сопровождение и поддержку решения.
Если с бюджетом проекта всё относительно прозрачно и он определяется заранее, то расчёт экономических эффектов обычно вызывает больше всего вопросов. На практике важно понимать: источником данных для таких расчётов должны быть не предположения, а:
- результаты обследования производственных процессов;
- данные ERP-системы;
- управленческий и бухгалтерский учёт;
- отраслевые бенчмарки и статистика внедрений.
Два типа экономических эффектов
Экономические эффекты от внедрения APS можно разделить на две группы.
Первая группа связана с доходами и расходами предприятия:
- сокращение затрат;
- рост выручки;
- увеличение операционной прибыли.
Вторая группа относится к денежным потокам:
- высвобождение оборотного капитала;
- сокращение потребности в финансировании;
- рост свободных денежных средств.
При моделировании эффективности проекта оба типа эффектов закладываются в финансовую модель, ядром которой являются:
- бюджет доходов и расходов (BDR);
- бюджет движения денежных средств (BDDS).
Финансовая модель строится по принципу «план — факт»:
факт отражает ситуацию без внедрения APS,
план — состояние предприятия после реализации проекта.
При этом денежные потоки приводятся к текущему моменту с учётом стоимости денег через механизм дисконтирования.
Практический кейс: пять ключевых эффектов от внедрения APS
В качестве основы был рассмотрен реальный промышленный кейс: предприятие энергетического машиностроения с тысячами уникальных изделий в год, сотнями единиц оборудования и постоянными изменениями в производственной программе.
При расчётах использовалась статистика международного аналитического агентства CIMData, а также нормативные отраслевые коэффициенты эффективности, применяемые в российской практике. В результате были выделены пять основных экономических эффектов.
1. Сокращение сверхнормативных трудозатрат
На большинстве предприятий фактическая трудоёмкость производства превышает нормативную. В рассматриваемом кейсе превышение составляло около 10%.
Внедрение APS позволяет сократить этот разрыв за счёт:
- более точного пооперационного планирования;
- снижения хаотичных переналадок;
- уменьшения «пожарных» сверхурочных работ.
Даже частичное сокращение разрыва (на уровне отраслевого коэффициента эффективности) даёт значимый эффект. В рассматриваемом примере экономия составила около 20 тысяч человеко-часов в год, что эквивалентно 12 млн рублей ежегодно. Важно подчеркнуть: речь идёт не о сокращении персонала, а о высвобождении трудового ресурса, который может быть использован для увеличения выпуска продукции или снижения перегрузок.
2. Повышение эффективности использования оборудования
Второй эффект связан с ростом коэффициента использования оборудования (OEE). Отсутствие точного оперативного планирования приводит к тому, что часть оборудования перегружена, а часть простаивает.
APS позволяет:
- синхронизировать загрузку станков;
- учитывать все ограничения и зависимости;
- снижать непредсказуемые простои.
Даже небольшое сокращение разрыва между нормативным и фактическим OEE напрямую конвертируется в экономию затрат на простой оборудования и снижение удельных постоянных расходов.
3. Сокращение незавершённого производства
Этот эффект относится прежде всего к денежным потокам. Несбалансированные производственные планы приводят к росту незавершённого производства и «замораживанию» оборотных средств.
APS влияет на:
- длительность производственного цикла;
- равномерность движения партий между подразделениями;
- снижение накопления деталей в цехах.
В результате высвобождаются оборотные средства, которые ранее были заблокированы в НЗП. Эти средства могут быть использованы предприятием напрямую либо приносить дополнительный доход при размещении на финансовом рынке.
4. Сокращение запасов сырья и материалов
Аналогичная логика применяется к запасам ТМЦ. За счёт более точного планирования предприятие получает возможность:
- снизить страховые запасы;
- сократить период оборачиваемости материалов;
- уменьшить потребность в складских площадях и логистике.
В кейсе анализировались несколько групп материалов с разными нормативами оборачиваемости. Сокращение этих периодов позволило высвободить значительный объём оборотных средств.
5. Рост объёмов выпуска продукции
Пятый эффект является кумулятивным. Высвобождение трудовых ресурсов, производственных мощностей и финансовых средств создаёт предпосылки для увеличения объёмов выпуска — при условии, что это поддерживается рыночным спросом.
В рассматриваемом примере предприятие получило возможность нарастить выпуск и дополнительно увеличить операционную прибыль примерно на 14 млн рублей в год.
Итоговый результат
Совокупный экономический эффект от внедрения APS в первый год составил около 46 млн рублей при бюджете проекта 62 млн рублей. Проект вышел на окупаемость на втором году эксплуатации и был признан экономически целесообразным.
APS в данном случае выступает не просто инструментом планирования, а механизмом преобразования скрытых потерь в измеримый финансовый результат.
Подробнее методика расчета на практическом примере реального предприятия разбирается на вебинаре «Возврат инвестиций от внедрения APS: как быстро окупается цифровизация».