Дробление бизнеса — это не когда у вас несколько ИП/ООО (это нормально), а когда налоговая считает, что вы искусственно нарезали один бизнес на несколько юрлиц, чтобы платить меньше налогов и «проскочить» лимиты. В 2026 году тема снова горячая: автоматизация контроля выросла, судебная практика стала жестче к «бумажным» конструкциям, а селлеры маркетплейсов часто попадают в зону риска просто потому, что бизнес быстро разрастается и оформляется «как получилось».
В этой статье разберём:
- признаки дробления бизнеса (по логике ФНС, простым языком),
- последствия — от доначислений до уголовных рисков,
- и самое важное: как безопасно “собраться обратно” — через легализацию структуры, консолидацию или использование механизма «амнистии»/добровольного отказа от схемы без истерики и хаоса.
1) Контекст: что такое «дробление» по сути (человеческим языком)
Суть: вы ведёте один бизнес (одна команда, один склад/закупки/управление/касса/маркетинг), но оформляете продажи и прибыль на несколько компаний/ИП, чтобы:
- остаться на УСН,
- не вылететь из лимитов,
- уменьшить налоговую нагрузку,
- «размазать» обороты, сотрудников, активы.
Два бытовых примера
Пример 1 (типичный селлер): у вас один бренд на WB/Ozon, единый закуп, единая реклама и один управленец — но продажи раскиданы по 2–4 ИП «на родственников», а деньги затем “собираются” обратно. Это выглядит как единый бизнес с разделённой оболочкой.
Пример 2 (не селлер): один магазин/сервис, но кассы, сотрудники и аренда «перекидываются» между фирмами, чтобы каждая оставалась «маленькой» и платила меньше.
2) Признаки дробления: что обычно «триггерит» ФНС
Ниже — самые частые красные флажки. Важно: один признак сам по себе не приговор, но «букет» из 5–7 пунктов — уже почти готовая позиция для проверки.
- Общий реальный центр управленияОдин руководитель фактически руководит всеми ИП/ООО: принимает решения, распоряжается деньгами, определяет цены и стратегию.
- Одна команда и взаимозаменяемые сотрудникиСотрудники «плавают» между юрлицами, общие чаты/таск-менеджер, одинаковые функции без реального разделения ролей.
- Общие ресурсы и инфраструктураОдин склад, одно производство, одна логистика, одни поставщики, единый колл-центр, единый подрядчик рекламы.
- Единые бренды/витрины/маркетингОдин бренд/карточки/креативы, но продавец «по документам» разный — при этом покупателю всё равно, потому что бизнес фактически один.
- Единый денежный контурДеньги быстро “перетекают” между ИП/ООО: займы «по кругу», взаимозачёты, переводы «на жизнь», оплату одних расходов другими компаниями.
- Отсутствие самостоятельного риска у «частей»Если одно юрлицо «падает», другое мгновенно подхватывает продажи без потерь, потому что процессы общие.
- Искусственное распределение оборота/доходаРазделение выглядит не как бизнес-логика, а как способ остаться в лимитах/режиме.
Эта логика публично описывается ФНС как набор оценочных факторов: смотрят реальность самостоятельностикомпаний и деловую цель структуры.
3) Последствия: чем это заканчивается на практике (без страшилок, но честно)
Если налоговая доказывает, что это дробление ради налоговой выгоды, обычно происходит следующее:
- Доначисляют налоги так, как будто бизнес был однимТо есть «склеивают» обороты и пересчитывают налоги по более тяжёлой модели.
- Пени — за весь период недоимки.
- Штрафы (в т.ч. по статье 122 НК РФ — за неуплату/неполную уплату налога).
- Риски субсидиарки/блокировок/встречекПроверки контрагентов, доказательства реальности операций, давление на документооборот.
- В тяжёлых случаях — уголовные рискиКогда суммы и умысел тянут на состав, может всплывать ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов организацией) и смежные сюжеты.
4) Что изменилось к 2026 году: «раньше было → теперь нужно»
Без занудства — что бизнесу пришлось принять как новую норму:
- Раньше: можно было «маскировать» единый бизнес формальными договорами и разными ИП.Теперь: важнее всего фактическая самостоятельность: люди, деньги, активы, риск, управление.
- Раньше: “перекидывать” расходы между компаниями казалось безобидным.Теперь: единый денежный контур — один из самых токсичных следов (его легко увидеть).
- Раньше: многие «надеялись проскочить» за счёт малого размера.Теперь: склейка по косвенным данным и цепочкам стала проще (платежи, сотрудники, подрядчики, IP-адреса, доступы, единые процессы).
- Раньше: «если что — закроем одно ИП и откроем другое».Теперь: такое поведение часто работает против вас, потому что показывает отсутствие самостоятельного риска и единую управляемость.
- Плюс важное: государство в 2024 приняло закон, который в публичном поле обсуждают как “амнистию по дроблению”: идея — дать возможность добровольно отказаться от схемы и привести структуру в порядок в установленный период. Это стало отдельным маршрутом “раздробиться обратно” без паники.
5) Как делают крупные компании — и чему можно научиться (без сказок)
Крупные группы тоже имеют много юрлиц. Разница в том, что они обычно строят структуру так, чтобы было видно зачем и как работает каждый кусок.
Подход 1: юридические лица под реальные функции
Зачем: прозрачное управление рисками и ответственностью.
Как внедряют: отдельные команды, бюджеты, KPI, договоры по рыночным условиям, своя управленка по каждому блоку.
Что забрать себе: если у вас несколько ИП/ООО — сделайте так, чтобы каждое отвечало за понятную функцию, а не «просто чтобы дробить».
Подход 2: единая финансовая модель и контроль трансфертных потоков
Зачем: чтобы внутри группы не было «серых» перетоков.
Как внедряют: регламенты займов/услуг, лимиты, цены, контроль маржи по направлениям.
Что забрать себе: запретите хаотичные переводы «туда-сюда», заведите правила: за что платим, по какому договору, по какой цене.
Подход 3: доказуемая деловая цель структуры
Зачем: чтобы в споре было что показать, кроме “так удобнее”.
Как внедряют: протоколы решений, бизнес-планы, разделение рынков/каналов/продуктов.
Что забрать себе: зафиксируйте деловую цель (риски, разные рынки, разные продукты, партнёры, инвестиции), а не «экономия налогов».
6) Практика: пошаговый план «раздробиться обратно» и не потерять управляемость
Ниже — три режима: за 30 минут, за 1 день, за 7 дней.
Сделай за 30 минут: экспресс-диагностика риска
- Выпиши все ваши ИП/ООО и что через них проходит: продажи, закуп, реклама, сотрудники, активы.
- Отметь галочками признаки из блока выше (управление, деньги, люди, инфраструктура).
- Если у тебя 5+ совпадений — считай, что риск высокий и нужно выбирать стратегию: легализовать или консолидировать.
Мини-правило: не спорь с реальностью. Если бизнес один — лучше строить стратегию от этого, а не от «на бумаге всё разное».
Сделай за 1 день: выбери стратегию (3 нормальных варианта)
Вариант А) Консолидация (собрать бизнес в одно юрлицо/ИП)
Подходит, если структура реально единая и «разделение» было техническим.
Что делаем:
- выбираем «основную» компанию,
- переносим ключевые договоры/активы/сотрудников,
- закрываем хаотичные взаиморасчёты,
- выравниваем модель налогов и цены.
Плюсы: проще управлять, меньше “следов”.
Минусы: может вырасти налоговая нагрузка — это надо считать заранее.
Вариант B) “Сделать несколько компаний настоящими”
Подходит, если бизнес действительно можно разделить по смыслу: разные бренды, разные команды, разные рынки.
Что делаем:
- разрезаем процессы: люди/задачи/доступы/поставщики,
- вводим отдельные бюджеты и ответственность,
- оформляем услуги/аренду/логистику по рыночным условиям и без цирка с переводами.
Плюсы: гибкость.
Минусы: дороже в администрировании, нужна дисциплина.
Вариант C) Добровольный отказ от схемы в рамках механизма «амнистии/переходного окна»
Это отдельный маршрут, появившийся после изменений 2024 года: государство описало подход, при котором можно самостоятельно прекратить дробление в установленный период и снизить риск претензий за прошлое при выполнении условий. Детали зависят от конкретной ситуации и периода применения.
Плюсы: снижает “токсичность прошлого”, если подойти грамотно.
Минусы: нужен аккуратный план, чтобы не сделать себе хуже (ошибки тут стоят дорого).
Сделай за 7 дней: упакуй доказательства и порядок (чтобы было чем «крыть»)
- Денежный контур: запрети “переливы” без смысла. Любой перевод — договор + акт/счёт + объяснение деловой цели.
- Люди и доступы: раздели роли, доступы к банкам/ЛК маркетплейсов, рабочие чаты.
- Ценообразование и услуги внутри группы: зафиксируй рыночные ставки (хотя бы через 2–3 коммерческих предложения/аналоги).
- Контуры ответственности: кто за что отвечает, где прибыль, где риск.
- Управленка: собери P&L/PNL по направлениям (даже упрощённый) — он показывает реальную экономику каждой части, и где “нарисовано”, а где живёт маржа.
7) Примеры кейсов (упрощённые, но жизненные)
Кейс 1 — малый селлер (WB/Ozon)
Было: 3 ИП на родственников, один бренд, общий закуп, единая реклама, переводы между счетами «на закрытие дыр».
Сделали: выбрали 1 основного продавца, остальные ИП перевели в режим отдельных функций (один — закуп/импорт с реальной командой и своими рисками, либо закрыли), остановили “переливы”, ввели регламент оплат.
Стало: понятная маржа, меньше кассовых разрывов, резко упала вероятность «склейки» при проверке, потому что исчез главный след — единый хаотичный денежный контур.
Кейс 2 — компания/команда
Было: несколько ООО под разные направления, но одна бухгалтерия, один руководитель и общая инфраструктура без разреза ответственности.
Сделали: ввели бюджеты по юрлицам, закрепили команды, прописали услуги внутри группы (аренда, IT, логистика) по правилам, назначили финансового контролёра.
Стало: структура стала «похожей на настоящую группу», а не на «нарезку ради налогов». Параллельно выросла управляемость: стало видно, что одно направление убыточно и тянет остальные вниз.
8) Ошибки и риски: топ-7, которые реально ломают судьбу
- “Просто переоформим всё задним числом” — так обычно делают только хуже.
- Оставить общий банк-клиент/доступы/подписи у одного человека.
- Сохранить переливы денег “потому что удобно” — это один из самых читаемых следов.
- Сотрудники “везде и нигде” — без реального разделения функций и подчинения.
- Нулевая деловая цель: «чтобы не платить» — это не цель, это красный флаг.
- Фиктивные договоры внутри группы без реальности услуг/объёма/цены.
- Игнорировать штрафные и уголовные риски: ст. 122 НК РФ и при определённых условиях ст. 199 УК РФ — не теория из учебника, а практика.
Где особенно важно сверяться с первоисточниками: позиция ФНС по признакам дробления и актуальные разъяснения по «добровольному отказу/амнистии».
9) Короткий итог: главное и что сделать сегодня
- Дробление — это не количество юрлиц, а искусственность разделения.
- Самый опасный след — единый денежный контур + единое управление.
- В 2026 выигрывают те, кто делает структуру реальной: функции, ответственность, деньги, люди.
- Есть 3 рабочих пути: консолидация, реальное разделение, добровольный отказ от схемы по установленному механизму.
- Чем раньше начнёте приводить в порядок — тем дешевле и спокойнее.
Что сделать сегодня:
- Быстро пройди чек признаков (5+ совпадений = высокий риск).
- Останови хаотичные переводы между ИП/ООО.
- Выбери стратегию: собрать в одно / сделать по-настоящему / идти по «добровольному отказу».
10) 3 быстрых действия, которые дадут эффект уже на этой неделе
- Запрет на “переливы”: любой перевод между своими юрлицами только по договору и понятной услуге.
- Раздели доступы: банк, ЛК WB/Ozon, рекламные кабинеты — минимум пересечений.
- Собери базовый PNL (P&L) по структуре: хотя бы за месяц — увидишь, где прибыль реальная, а где «держится на переливе».
11) Кому точно нельзя так делать (ограничения/исключения)
- Тем, у кого уже идёт активная проверка/выездная/допросы: любые резкие движения без плана могут ухудшить позицию.
- Тем, у кого “части бизнеса” существуют только на бумаге, но при этом есть крупные суммы недоимки: риск штрафов по налоговой ответственности и потенциальные уголовные сюжеты требуют особенно аккуратной стратегии.
- Тем, кто собирается «исправиться» через фиктивные договоры: это обычно добавляет проблем, а не снимает.
Источники, на которые я опирался (дата обращения: 2026-02-03)
- Позиция ФНС о признаках дробления бизнеса (официальный материал, обновление 03.02.2026).
- Разъяснения и подборки по ответственности и применению ст. 122 НК РФ (КонсультантПлюс).
- Материалы по уголовной ответственности и практике по ст. 199 УК РФ и смежным вопросам (КонсультантПлюс).
- Обзор/разъяснения по «амнистии/добровольному отказу от дробления» в связи с законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 (КонсультантПлюс).
Вместо “ссылки в конце” — по-человечески
Если хочешь быстро навести порядок в цифрах и понять, какая структура реально прибыльна, у меня в боте есть инструкция, как самостоятельно собрать PNL в Google Таблицах на данных маркетплейсов — это хороший первый шаг, чтобы перестать управлять бизнесом “на ощущениях”.
А если нужно разобрать ситуацию по дроблению и налоговым рискам без самодеятельности (и быстрее, чем ты будешь неделю читать разрозненные статьи), можно подключить меня как финансиста/управленца или бухгалтера под задачу — выстроим план действий и аккуратно проведём изменения.