Федеральная налоговая служба начала начислять налоги продавцам на маркетплейсах — с бонусных баллов, которые те получают в рамках программ скидок. Как рассказал руководитель центра Кирпиков и партнеры Александр Кирпиков, практика в первую очередь затронула продавцов на Ozon.
Раньше платформа компенсировала разницу между обычной и акционной ценой прямым рублевым переводом, и эти суммы законно включались в доход. Теперь же компенсация осуществляется в баллах по курсу один к одному к рублю. Эти баллы автоматически списываются на оплату услуг самой платформы: комиссии, логистики и продвижения. Конвертировать их в реальные деньги продавец может только при условии, что после всех расчетов у него образуется положительный остаток.
Продавцы, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не согласны с доначислениями. Они настаивают, что баллы нельзя считать доходом до момента их фактического обмена на деньги и зачисления на расчетный счет. Однако налоговики придерживаются иной позиции. Они утверждают, что баллы, эквивалентные сумме скидки в рублях, полностью покрывают разницу в цене и передаются продавцу для расчетов с платформой. Следовательно, по мнению ФНС, их стоимость должна формировать налоговую базу.
С точки зрения права, бонусные баллы не соответствуют определению дохода по Налоговому кодексу. Доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Баллы же не являются деньгами, не имеют натурального выражения и не могут быть использованы вне маркетплейса. Они не конвертируются автоматически и не увеличивают реальную экономическую выгоду продавца. При УСН, где доход признается по кассовому методу, баллы также не формируют дохода, поскольку не поступают на счет и не подлежат свободному распоряжению.
По своей экономической природе бонусные баллы — это инструмент программы лояльности, эквивалент предоставленной покупателю скидки. Их начисление ведет не к росту доходов продавца, а к сокращению его будущих расходов на услуги платформы.
Учет баллов в рублевом эквиваленте носит внутренний, технический характер. При этом сами маркетплейсы отражают выручку за услуги уже за минусом списанных баллов и не платят с этих сумм налог на прибыль. Возникает парадокс: платформа налог не платит, продавец реальных денег не получает, но обязанности по уплате налога возлагаются именно на продавца. Это ставит под сомнение принципы справедливости и экономической обоснованности налогообложения.
Сложившийся спор высвечивает конфликт между формальным подходом налоговых органов и хозяйственной реальностью. Его итог будет зависеть от судебной оценки правовой природы баллов: признают ли их судом виртуальным учетным инструментом скидки или же приравняют к денежному эквиваленту, формирующему доход.
Подробнее — в публикации: ФНС меняет правила: бонусные баллы маркетплейсов стали налоговой базой.
Благодарим за внимание и ждём ваших комментариев!
Подписывайтесь на наш канал, делитесь публикацией с друзьями в соцсетях — и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2026
Арбитражные споры, взыскание задолженности
Гражданские дела, представительство в суде
Корпоративные споры, юридическое сопровождение бизнеса
Вас также может заинтересовать:
Вас также может заинтересовать:
Вознаграждение маркетплейса: когда продавец на УСН вправе учесть комиссию?
Дробление бизнеса на маркетплейсах: налоговая начала охоту на продавцов!
Маркетплейс вернул товар со следами эксплуатации: как взыскать убытки?
Судебные споры с маркетплейсами: что необходимо знать продавцам
Удаление отзывов маркетплейсом — недобросовестная конкуренция
Больше новостей законодательства — на сайте Кирпиков и партнеры, а также в наших соцсетях: ВКонтакте и Telegram.
Нужна юридическая консультация? Напишите через форму Задай вопрос юристу.
Если вам требуется юридическая помощь, звоните: +7 (922) 98-98-223
#договор #законы #налоги #право #торговля #усн #фнс #юридическиеуслуги #юрист #юристы